Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2652
04.06.24
Οι αγροτικές επιδοτήσεις χρήσης 2023 εκδοθήκαν με βεβαίωση 1/5/2024. Καταχωρούνται 1/5/2024 στο myDATA ως έσοδα προηγουμένων χρήσεων η βασική και οι υπόλοιπες ως λοιπά πληροφοριακά στοιχεία. Θα καταχωρηθούν και στο 2023 στα myDATA ως τακτοποίηση εσοδών;
Ερώτηση 2651
04.06.24
Αγορά Εντόκων γραμματίων του Δημοσίου ως Τεκμήριο Αγοράς Χρεογράφων. Έγινε καταβολή χρηματικού ποσού για αγορά Εντόκου Γραμματίου του Ελληνικού Δημοσίου τα οποία συμπεριλαμβάνονται ευρύτερα στην έννοια των χρεογράφων.
ΕΡΩΤΗΣΗ ΜΕ ΣΚΕΛΗ ΠΑΝΩ ΣΤΟ ΙΔΙΟ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ:
α) Σε ποιο Πίνακα του Εντύπου Ε1 Φορ. Έτους 2023 συμπληρώνεται το ποσό;
(π.χ. πίνακας 5. Προσδιορισμός Ετήσιας Αντικειμενικής Δαπάνης)
β) Σε ποιο πεδίο -κωδικό του εντύπου συμπληρώνω το ποσό (π.χ. Κωδ. 743-744) ή υπάρχουν άλλοι κωδικοί που δεν γνωρίζω;
γ) Μήπως υπάρχουν και άλλα σχετικά πεδία στο Έντυπο Ε1 που αφορούν την αγορά Χρεογράφων και συγκεκριμένα Εντόκων Γραμματίων και πρέπει να συμπληρωθούν; (π.χ. Ο Πίνακας 4Δ1.ΜΕΡΙΣΜΑΤΑ, ΤΟΚΟΙ, ΔΙΚΑΙΩΜΑΤΑ έχει σχέση με εισοδήματα από κεφάλαιο αλλά όχι με αγορά χρεογράφων)
δ) Στους κωδικούς 743-744 που δοκίμασα να συμπληρώσω ζητούνται επιπλέον πληροφορίες σε αναδυόμενο παράθυρο. Συγκεκριμένα ζητάει το ΑΦΜ του συμβαλλόμενου. Στη προκειμένη περίπτωση αγοράς Εντόκων Γραμματίων γνωρίζεται αν συμπληρώνω κάποιο συγκεκριμένο ΑΦΜ ή το αφήνω κενό;
ε) Το σημαντικότερο ερώτημα όμως είναι τι ποσό θα συμπληρώσω στα σχετικά πεδία του Εντύπου Ε1 που αφορά τη συγκεκριμένη αγορά από τα αποδεικτικά έγγραφα της Τράπεζας. Αναλυτικότερα υπάρχει η έντυπη εντολή αγοράς χρεογράφων που αναλύει την Ονομαστική Αξία του Χρεογράφου με συγκεκριμένο ποσό και σε ξεχωριστή γραμμή το Συνολικό Τίμημα (Μικτό Τίμημα συμπερ. Δεδουλευμένων τόκων, φόρου & εξόδων) στο οποίο αντιστοιχεί μικρότερο ποσό από το ποσό της ονομαστικής αξίας. Στην Αναλυτική Κατάσταση Λογαριασμού Χρεογράφων που στέλνει ανά τρίμηνο η Τράπεζα υπάρχει στήλη «Αποτίμηση» που αντιστοιχεί ποσό μικρότερο από αυτό που είναι καταχωρημένο στο Συνολικό Τίμημα. ΕΡΩΤΗΣΗ: Τι να επιλέξω ως ποσό;
ΠΡΟΣΩΠΙΚΗ ΕΚΤΙΜΗΣΗ-ΠΡΟΤΑΣΗ: Μήπως να ελέγξει ο υπόχρεος-φυσικό πρόσωπο την κίνηση του τραπεζικού λογαριασμού και να εκτιμήσει από εκεί το ποσό που του δέσμευσαν για την αγορά-επένδυση στο συγκεκριμένο χρεόγραφο;
στ) Με την καταχώρηση της αγοράς των χρεογράφων η Εκκαθάριση Φόρου Εισοδήματος θα υπολογίσει και Υψηλή Προστιθέμενη Διαφορά Τεκμηρίων ανάλογη με τη τιμή αγοράς του χρεογράφου και συνεπώς θα υπολογιστεί πολύ Υψηλό Φορολογητέο Εισόδημα με ανάλογες επιβαρύνσεις συνολικού φόρου.
ΕΡΩΤΗΣΗ:
Στη προκειμένη περίπτωση επικαλούμαι ορθώς την «Ανάλωση κεφαλαίου που ήδη φορολογήθηκε ή απαλλασσόταν από το φόρο» και συμπληρώνω το ίδιο ποσό στα πεδία 787 – 788 του πίνακα 6. ΠΡΟΣΘΕΤΑ ΠΟΣΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ή
είναι άλλος ο τρόπος κάλυψης του συγκεκριμένου τεκμηρίου, δηλαδή πρέπει να συμπληρώσω άλλα πεδίου του Εντύπου Ε1;
Ερώτηση 2650
04.06.24
ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΓΙΑ ΤΟΝ ΠΙΝΑΚΑ 8 ΤΟΥ ΕΝΤΥΠΟΥ Ε1 ΔΗΛΩΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΟΣ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2023
Τέκνο που γεννήθηκε στις 05/10/2004 (θεωρείται ενήλικο) το οποίο μέσα στη χρήση/έτος 2023 φοιτούσε σε ΙΕΚ και στα πλαίσια της επαγγελματικής εκπαίδευσης του στο τουριστικό τομέα, προσλήφθηκε και απασχολήθηκε ως μισθωτός με σύμβαση σε ξενοδοχειακή μονάδα με κατ’ αποκοπή καθεστώς. Έτσι προέκυψε εισόδημα από εργασιακή σχέση δηλαδή από μισθωτή προσωπική εργασία. Σύμφωνα με την Ενημέρωση Εισοδημάτων/Δαπανών από την ΑΑΔΕ προκύπτουν τα παρακάτω δεδομένα:
α) Δηλωθέν εισόδημα (φορολογητέο ποσό): 2.980,43 το οποίο είναι και προ-συμπληρωμένο στον πίνακα ¨ΦΟΡΟΛΟΓΟΥΜΕΝΑ ΕΙΣΟΔΗΜΑΤΑ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ ¨ Α. ΕΙΣΟΔΗΜΑ ΑΠΟ ΜΙΣΘΩΤΗ ΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΣΥΝΤΑΞΕΙΣ-ΠΑΡΑΚΡΑΤΗΘΕΝΤΕΣ ΦΟΡΟΙ ΚΑΙ ΜΕΙΩΣΕΙΣ στο πεδίο 301 της ηλεκτρονικής φόρμας του Ε1.
β) Ακαθάριστες Αποδοχές: 3.582,34
Κατά την προ-εκκαθάριση του Φόρου Εισοδήματος εμφανίζεται:
Δηλωθέν εισόδημα (φορολογητέο ποσό): 2.980,43
+ Προστιθέμενη διαφορά τεκμηρίων: 19,57
= Προκύπτει Φορολογητέο εισόδημα: 3.000,00
Τέλος μία επιπλέον πληροφορία που έχω να προσθέσω για το εν λόγω τέκνο είναι ότι έλαβε στις 06/12/2023 ηλεκτρονική ενημέρωση στο e-κοινοποιήσεις από την ΑΑΔΕ το κάτωθι μήνυμα:
«ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ Α.1164/2019 ΑΠΟΦΑΣΗΣ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΗΘΗΚΕ ΔΙΑΚΟΠΗ ΣΧΕΣΗΣ ΓΟΝΙΚΗΣ ΜΕΡΙΜΝΑΣ ΛΟΓΩ ΕΝΗΛΙΚΙΩΣΗΣ ΣΑΣ»
Έτσι στα Στοιχεία Μητρώου / Φυσικού Προσώπου και συγκεκριμένα στην ενότητα «Σχέσεις Φυσικού Προσώπου» υπάρχει καταχωρημένη Ημερομηνία διακοπής σχέσης με τους γονείς του στις 05/10/2022.
Με όλες τις παραπάνω πληροφορίες ήθελα να θέσω τα κάτωθι ερωτήματα για το αν το τέκνο αυτό είναι:
α) Υποχρεωμένο να υποβάλει ξεχωριστά δήλωση για τα έσοδα από μισθωτή εργασία μιας και το φορολογητέο εισόδημα δεν ξεπερνάει τα 3.000,00;
β) Θα παραμένει εξαρτώμενο τέκνο δηλ. θα το συμπεριλάβει ο υπόχρεος γονιός στη δήλωσή του ως προστατευόμενο μέλος, δεδομένου ότι ισχυρίζεται ότι όλο το 2023 φοιτούσε στο ΙΕΚ και ακόμη και σήμερα υλοποιεί πρακτική άσκηση με καθεστώς απασχόλησης σε τουριστικό κατάλυμα και επιπλέον συνοικεί με τους γονείς του;
γ) Αν παραμείνει προστατευόμενο μέλος τα έσοδα από τη μισθωτή εργασία θα δηλωθούν από το τέκνο με την ξεχωριστή δήλωση;
δ) Αν παραμείνει προστατευόμενο μέλος και το δηλώσει ο γονέας – υπόχρεος αλλά χρειαστεί και το τέκνο να υποβάλει ξεχωριστά δήλωση για τα έσοδα του, τότε πώς θα δηλώσει τη διαμονή του στη ξεχωριστή δήλωση το παιδί; (Μιας και στη δήλωση θα είναι υποχρεωμένο να συμπληρώσει και τη διαμονή. Δεν θα μπορεί να επιλέξει τη ιδιότητα φιλοξενούμενος).
Ερώτηση 2649
04.06.24
Σε εταιρεία διαχείρισης ακίνητων και βραχυχρόνιας μίσθωσης ακίνητων υπάρχει η υποχρέωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων;
Στην ίδια εταιρεία όταν μισθώνουμε ή διαχειριζόμαστε ακίνητα έχουμε την υποχρέωση έκδοσης παραστατικών με ΦΠΑ;
Στην περίπτωση που δεν υπάρχει η υποχρέωση έκδοσης παραστατικού με ΦΠΑ και η εταιρεία είναι στο κανονικό ΦΠΑ λόγω και άλλης δραστηριότητας, ο ΦΠΑ εξοδοποιείται ή συγκεντρώνεται πιστωτικό με δικαίωμα αίτησης επιστροφής (εφόσον το δικαιούμαστε);
Ερώτηση 2648
04.06.24
Διαχειριστής ΙΚΕ λαμβάνει αμοιβή διαχείρισης 1.000 ευρώ το μήνα, στο ποσό αυτό υπολογίζουμε χαρτόσημο 1,2% και υπολογίζουμε φόρο συμφωνα με την κλίμακα των μισθωτών; Θεωρείται δηλαδή εισόδημα από μισθωτή εργασία;
Η Αμοιβη αυτη υπόκειται σε ασφαλιστικές εισφορές ως μισθωτός;
Επισης οι προσωρινές απολήψεις που έλαβε εταίρος μονοπρόσωπης ΙΚΕ, το έτος 2023 σε πιο κωδικό του Ε1 το προπληρώνουμε;
Δύναται να καλύπτουν τεκμήρια απόκτησης περιουσιακού στοιχείου ή πρέπει να το διαχειριστουμε ως καταβολή προμερίσματος στο μέτοχο εφόσον προηγηθεί απόφαση ΓΣ απο την εταιρείας ΙΚΕ, ήτοι απόφαση ΓΣ και καταβολή φόρου μερισμάτων 5%; Αν ναι, πότε καταβάλλεται ο φόρος και σε ποιους κωδικούς του Ε1 τον δηλώνουμε;
Ποιες ειναι η Αναλυτικες εγγραφες οι οποιες πρεπει να γίνουν στα βιβλία της εταιρείας (καταβολή μερισμάτων και φόρου);
Το δάνειο που δίνει μια εταιρεία ΙΚΕ σε ένα εταίρο της εταιρείας πρέπει να είναι υποχρεωτικά έντοκο η όχι; Το χαρτόσημο 2,4% ποιος το επιβαρύνεται, ο εταίρος ή η ΙΚΕ; Αν το πληρώσει η ΙΚΕ, εκπίπτει από τα έσοδα της;
Παρακαλω οπως μου παραθεσετε τις αναλυτικές εγγραφές χορήγησης δανείου και την εγγραφή πληρωμής δόσης όπου θα περιλαμβάνεται και ο αναλογούν τόκος.
Για παράδειγμα, δάνειο 30.000 ευρώ με διάρκεια 7 έτη, η καταβολή της δόσης θα είναι ετήσια; Παρακαλώ όπως μου παραθέσετε τον πίνακα απόσβεσης δανείου με τους αναλογούντες τόκους. Παρακαλώ στις απαντήσεις να υπαρχει συνοπτικο συμπερσματα για το κάθε ερώτημα.
Ερώτηση 2647
28.05.24
Από πώληση ακίνητων στην Αλβανία 2 αδελφών φορολογικών κατοίκων Ελλάδας με υπηκοότητα Αλβανίας, εισέπραξαν εκεί 100.000€. Τα χρήματα μεταφέρθηκαν με έμβασμα στην Ελλάδα στον λογαριασμό του ενός αδελφού ο οποίος με την σειρά του μετέφερε τα μισά στον αδελφό του. Ο αδελφός που πηρέ τα χρήματα στην Ελλάδα όχι άμεσα από την Αλβανία αλλά από τον αδελφό του εδώ, πως μπορεί να τα χρησιμοποιήσει για κάλυψη τεκμήριων;
Ερώτηση 2646
28.05.24
1. Ελληνική ΑΕ συμμετοχών, λαμβάνει εντος 2023 μέρισμα απο θυγατρική στην Κύπρο 120.000€. Η Ελληνική ΑΕ κατέχει ανω των 10% αλλά όχι 24 μήνες διακράτησης.
1) Για να βρεθεί το μικτό ποσό βάσει του οποίου θα βγεί το ποσό για εγγυητική επιστολή τί υπολογίζουμε; 120.000€ / 0,78 (100-22) = 153.846€ αρα 33.846€ η εγγυητική επιστολή; Η Κυπριακή το ποσό αυτό το εισέπραξε επίσης αφορολόγητα από άλλη Κυπριακή. Υπολογίζουμε τον Κυπριακό φόρο παρακράτησης και Φ.Ε. για το μικτό ποσό;
2) Εγγραφές λήπτριας εταιρίας θα είναι:
Χ:33.00 120.000€
Π:76.00 120.000€
ΚΑΙ
Χ: 76.00 120.000€
Π: 41.04 120.000€
ή
Χ:33.00 120.000€
Χ:33.13 33.846€
Π:76.00 120.000€
Π:54.08 33.846€ (σε αυτή τη περίπτωση πώς κλείνει ο 33.13; Με χρέωση 54.08;)
2. Μπορώ να έχω ενα παράδειγμα παρακαλώ με τις εγγραφές σε περίπτωση πίστωσης φόρου (π.χ. Μέρισμα από Κυπριακή 100.000€ για την οποία δεν ισχύουν οι προυποθέσεις του άρθρου 48);
Ερώτηση 2643
28.05.24
Επιχείρηση εστίασης, εποχιακή ΟΕ, απασχολεί προσωπικό για 5 μήνες. Τους παρέχει κατοικία (μη ιδιόκτητη) για την οποία επιβαρύνεται το μίσθωμα για όλο το έτος (2024). Κατά την άποψή μας:
α) Η δαπάνη του ενοικίου που πληρώνει η εταιρεία, θα εκπίπτει φορολογικά για όλο το χρόνο.
β) Η παροχή σε είδος στους εργαζόμενους θα εφαρμοστεί για το πεντάμηνο της απασχόλησης τους.
Παρακαλώ επιβεβαιώστε μας αν ισχύουν τα παραπάνω ή αν υπάρχει διαφορετική άποψη.
Ερώτηση 2642
27.05.24
Σε ακίνητο μετά από διανομή κάθετων ιδιοκτησιών αναγράφεται το οικόπεδο ως ποσοστό επί του συνολικού οικοπέδου. Μπορεί να δηλωθεί στο Ε9 σε κάθε κτίσμα το οικόπεδο που του αναλογεί (100%) ή ποσοστό επί του συνολικού οικοπέδου;
Ερώτηση 2641
27.05.24
Μέτοχος σε μονοπρόσωπη ΑΕ κάνει ανάληψη έναντι κερδών. Χρειάζεται απόφαση ΔΣ και υποβολή στο ΓΕΜΗ;
