Portal

Εισφορές πρακτικής άσκησης

Ερώτηση 3186
27.01.26

Πρακτική άσκηση Πανεπιστημίου ή Κολεγίου πέραν της εισφοράς 1% της 12^ης ασφαλιστικής κλάσης στην ΕΦΚΑ έχει και υποχρέωση εισφορών στο ΤΕΚΑ και αν ναι τι ποσοστό;

Κατηγορία:

Λογιστική αντιμετώπιση προμερισμάτων που είναι μεγαλύτερα από το τελικό αποφασισμένο από τη ΓΣ μέρισμα

Ερώτηση 3184
27.01.26

Εταίρος ΙΚΕ παίρνει κάθε μήνα 1.200 ευρώ ως έναντι κερδών. Για το ποσό αυτό γίνεται κάθε μήνα πρακτικό Γ.Σ. και αποδίδεται ο φόρος 5%. Στις 10/09/2025 που έγινε η διανομή των κερδών με την τακτική Γενική Συνέλευση προέκυψε ότι έχει πάρει παραπάνω 3.300 ευρώ. Στις 20/11/2025 πουλάει τα μερίδιά του σε νέο εταίρο και αποχωρεί από την εταιρεία. Τι γίνεται σε αυτή την περίπτωση;

Κάθε μήνα γίνεται εγγραφή στην οποία χρεώνεται ο λογαριασμός 42 προσωρινές απολήψεις και πιστώνεται ο λογαριασμός 53 μερίσματα πληρωτέα και ο φόρος μερισμάτων. Στην συγκεκριμένη περίπτωση ο λογαριασμός προσωρινών απολήψεων εμφανίζει χρεωστικό υπόλοιπο 3.300 ευρώ .

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Ασφάλιση και φορολόγηση αμοιβών Προέδρου και λοιπών μελών ΔΣ ΑΕ

Ερώτηση 3183
27.01.26

Ανώνυμη Μονοπρόσωπη Εταιρεία, η οποία ανήκει στη Γενική Κυβέρνηση, εφαρμόζει τις διατάξεις του Ενιαίου Μισθολογίου. Με ειδική νομοθετική ρύθμιση για τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, εφαρμόζεται διαφορετική πολιτική αμοιβών, κατά την οποία, τα μη εκτελεστικά μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου, συμπεριλαμβανομένου και του Προέδρου, αμείβονται με σταθερή ετήσια αμοιβή, ισομερώς καταβαλλόμενη σε μηνιαία βάση.

Διευκρινίζεται επίσης ότι ο Πρόεδρος ΔΣ και τα μέλη Δ.Σ. δεν κατέχουν άλλη θέση ευθύνης ή θέση στη λειτουργία της εταιρείας (πχ Διευθύνων Σύμβουλος, Διευθυντής κ.λπ.).

Ζητείται να διευκρινιστεί:

1. Δεδομένου ότι δε λαμβάνει άλλη αμοιβή από άσκηση λειτουργικών καθηκόντων, αν η θέση του Προέδρου Δ.Σ. θεωρείται απασχόληση εξαρτημένης σχέσης εργασίας, ώστε το ασφαλιστικό πακέτο της αμοιβής του να είναι το ΠΚ101

2. Λαμβανομένου υπόψη ότι πρόκειται για μια σταθερή αμοιβή, ανεξαρτήτου αριθμού συνεδριάσεων και όχι αποζημίωση, αν τα μέλη του Δ.Σ., συμπεριλαμβανομένου του Προέδρου, υπάγονται στις ρυθμίσεις των εγκυκλίων ΕΦΚΑ 4/2017 και 40/2022 (Π.Κ. 1071) ή υπάρχουν εξαιρέσεις;

3. Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση των αμοιβών των μελών του Δ.Σ.:

• Υπόκειται η αμοιβή σε παρακράτηση φόρου μισθωτών υπηρεσιών ή σε αυτοτελή φόρο και επί ποιου ποσού; Του συνολικού ποσού της αμοιβής ή επί του ποσού που μένει μετά την αφαίρεση των ασφαλιστικών εισφορών;

• Υπόκειται η αμοιβή τους σε ψηφιακό τέλος χαρτοσήμου και αν ναι, επί του συνολικού ποσού της αμοιβής;

Κατηγορία:

Αποζημίωση έμμισθου δικηγόρου λόγω συνταξιοδότησης

Ερώτηση 3182
27.01.26

Τί προβλέπεται σε περίπτωση λύσης σύμβασης έμμισθης εντολής δικηγόρου λόγω συνταξιοδότησης;

Ειδικότερα:

1) Με ποιον τρόπο υπολογίζεται η αποζημίωση, σύμφωνα με τις σχετικές ισχύουσες διατάξεις.

2) Εάν υφίστανται ανώτατα όρια αποζημίωσης (π.χ. βάσει ειδικών νόμων ή άλλων διατάξεων) και εάν αυτά εφαρμόζονται στην περίπτωση λύσης της έμμισθης εντολής λόγω συνταξιοδοτήσεως.

3) Υφίσταται η αποζημίωση σε κρατήσεις υπέρ ΕΦΚΑ ή Φόρου ή ισχύει ότι και στις αντίστοιχες περιπτώσεις εργαζομένων συμβάσεων ιδιωτικού δικαίου;

Τονίζεται ότι μας απασχολεί περίπτωση δικηγόρου με έμμισθη εντολή που ταυτόχρονα είναι απασχολούμενος συνταξιούχος και πρόκειται να αποχωρήσει προς πλήρη συνταξιοδότηση.

Παρακαλώ για την αποστολή τεκμηριωμένης απάντησης με παραπομπή στις σχετικές διατάξεις.

Κατηγορία:

Φορολογική αντιμετώπιση αποθεματικών κατά την λύση και εκκαθάριση ΑΕ

Ερώτηση 3181
19.01.26

Μία ΑΕ με αντικείμενο την εκμετάλλευση ξενοδοχείου, αποφασίζει τη λύση της αφού τα πάγια στοιχεία της πωλήθηκαν (κτίρια, μηχανήματα, μεταφορικά μέσα).

Στον Ισολογισμό Εκκαθάρισης με ημερομηνία 24/12/2025, μεταξύ άλλων, υπάρχουν και τα εξής κονδύλια:

47-00-00-0100 *ΑΦΟΡ.ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ν.1892/1990

47-00-00-0200 *ΑΦΟΡ.ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ν.1828/1989

47-00-00-0300 *ΑΦΟΡ.ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ Ν.2601/1998

58-10-00-0000 ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΠΑΓΙΩΝ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ Ν.3299/2004

Για τα αφορολόγητα αποθεματικά έχει παρέλθει 10ετία από το σχηματισμό τους, ενώ η επιχορήγηση του Ν.3299/2004 έχει ληφθεί το έτος 2012.

Με ποιο τρόπο θα γίνει η φορολόγηση των παραπάνω κονδυλίων;

Θα φορολογηθούν με τη δήλωση εισοδήματος που θα υποβληθεί κατά τη λύση της εταιρείας;

Θα φορολογηθούν αυτοτελώς, ανάλογα με τις διατάξεις κάθε αναπτυξιακού νόμου;

Αν φορολογηθούν με τη δήλωση εισοδήματος, θα ισχύσουν οι γενικές διατάξεις ή κατισχύουν οι διατάξεις κάθε αναπτυξιακού νόμου;

Κατηγορία:

Φορολογική αντιμετώπιση αποζημίωσης που έλαβε ΑΕ λόγω τρομοκρατίας

Ερώτηση 3180
19.01.26

Εταιρεία ΑΕ που αποζημιώθηκε βάσει του άρθρου 18 του Ν.2093/1992 πως θα εμφανίσει αυτή την αποζημίωση; Επίσης μπορεί να θεωρήσει την έκθεση εκτίμησης του εκτιμητή ως παραστατικό ζημίας και να εγγράψει βάσει αυτής την ζημία που υπέστη στα πάγια της;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Σχηματισμός τακτικού αποθεματικού ΙΚΕ και ΕΠΕ

Ερώτηση 3179
19.01.26

ΙΚΕ σχηματίζει κάθε χρόνο υποχρεωτικά τακτικό αποθεματικό ή σταματάει ο σχηματισμός του τακτικού αποθεματικού όταν φτάσει στο 1/3 του κεφαλαίου όπως στις ΑΕ;

Η ίδια ερώτηση και για τις ΕΠΕ

Ευχαριστώ

Κατηγορία:

Παρακράτηση φόρου λόγω δικαιωμάτων από τιμολόγιο εξωτερικού

Ερώτηση 3178
19.01.26

ΙΚΕ κάνει διαφήμιση σε google και meta (παλιό FACEBOOK). Από την πλευρά μας, αποδίδουμε κάθε μήνα εισφορά 2% υπέρ ΕΔΟΕΑΠ λόγω της διαφήμισης. Είχε αναφερθεί κάπου ότι πρέπει να γίνεται παρακράτηση φόρου 20% λόγω δικαιωμάτων. Ισχύει κάτι τέτοιο;

Αν ναι:

1) Πως στέλνουμε βεβαίωση μηνιαίων αμοιβών από επιχειρηματική δραστηριότητα;

2) Ο φόρος που προκύπτει, θεωρείται έξοδο και αν ναι πως καταχωρείται στα βιβλία; (Γιατί η google και η meta δεν πρόκειται να πληρωθούν λιγότερο όπως συμβαίνει στα εγχώρια τιμολόγια που έχουν παρακράτηση.

Έπειτα είχε αναφερθεί επίσης ότι αν υπάρχει ΣΑΔΦ με την Ιρλανδία (χώρα έδρας GOOGLE και META) πρέπει να στείλουν κάποιο έγγραφο ώστε να γίνει λιγότερη παρακράτηση. Ισχύει κάτι τέτοιο; Αν ναι τι έγγραφο πρέπει να ζητήσουμε;

Επίσης σε αυτή την περίπτωση ισχύουν οι παραπάνω ερωτήσεις

Ευχαριστώ

Κατηγορία:

Χορηγία σε ομάδα μπάσκετ (φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση)

Ερώτηση 3177
19.01.26

ΙΚΕ με αντικείμενο εργασιών υπηρεσίες πληροφορικής, κάνει χορηγία 15.000 ευρώ σε ομάδα μπάσκετ (σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα). Η ομάδα εκδίδει ΜΟΝΟ απόδειξη είσπραξης, καθώς όπως μας ενημέρωσαν δε μπορεί να εκδώσει κάποιο άλλο παραστατικό.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Μπορεί να καταχωρηθεί η δαπάνη έχοντας ως παραστατικό την απόδειξη είσπραξης;

2) Σε ποιο λογαριασμό λογιστικής καταχωρείται;

3) Αναγνωρίζεται φορολογικά σε περίπτωση ελέγχου η δαπάνη;

4) Αν δεν αναγνωρίζεται φορολογικά, τι ενέργειες πρέπει να γίνουν ώστε να αναγνωριστεί φορολογικά;

5) Πρέπει να αποδοθεί ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Ευχαριστώ

Κατηγορία:

ΕΛΠ