Portal

Ερώτηση 3226

25.02.26

Εάν το καθαρό ποσό εισπραττόμενου μερίσματος από αλβανική θυγατρική είναι 231.749€, η παρακράτηση μερίσματος λόγω ΣΑΔΦ είναι 5% και ο φόρος εισοδήματος Αλβανίας είναι 15% τότε θα πρέπει να καταχωρηθεί σε μικτό ποσό το μέρισμα ως εξής:

Π. 76-00, 285.995€ (231.749 κ.π. + 43.049 φ.ε. + 12.197 φ.μ.)

Χ. 33-13, 231.749€

Χ. 54-08, 43.049

Χ. 54-08, 12.197

1) Είναι σωστή η παραπάνω εγγραφή;

2) Σε ποιους κωδικούς θα πρέπει να καταχωρηθούν στο έντυπο Ν οι παραπάνω εγγραφές;

Ερώτηση 3224
25.02.26

Φορολογούμενος με ατομική επιχείρηση με κύριο ΚΑΔ 93131000 και δευτερεύοντες 96040000 - 96041000 προτίθεται να μεταφέρει την έδρα του σε γραφείο στο οποίο θα κάνει μαθήματα αεροβικής - pilates - γιόγκα .

Θα ήθελα να ρωτήσω αν για τις συγκεκριμένες δραστηριότητες είναι υποχρεωτικό να λάβουν άδεια λειτουργίας από Περιφέρεια για τον συγκεκριμένο χώρο πληρώντας προφανώς τις προϋποθέσεις ή αν υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.

Επίσης στην περίπτωση που δεν έχουν λάβει άδεια λειτουργίας τα έσοδα που τιμολογούν υπάγονται στον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 13% σύμφωνα με την παρ. 10 το άρθρου 53 του ν.5073/2023 ή επειδή δεν έχουν άδεια ή υποχρέωση έκδοσης αδείας υπάγονται στο κανονικό συντελεστή 24%;

Ερώτηση 3222
25.02.26

Επαγγελματίας με δραστηριότητα παροχή υπηρεσιών καθηγητή γυμναστικής αγωγής παραδίδει ηλεκτρονικά υπηρεσίες γυμναστικής σε κατοίκους-ιδιώτες τρίτων χωρών. Η ερώτηση αφορά αν η δραστηριότητα αυτή εντάσσεται στις απαλλαγές του άρθρου 14 ή αν επιβάλλεται ΦΠΑ κανονικά. Επίσης σε περίπτωση επιβολής ΦΠΑ, αυτός είναι με συντελεστή 24% ή 13% βάσει της παρ. 10 του άρθρου 53 του ν.5073/2023;

Ερώτηση 3220
25.02.26

Η υπ' αριθμ. ερώτηση μου 3190 αφορά το εξής. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στην πλευρά των αγορών και εξόδων βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις υπηρεσιών στους κωδικούς 364 και 365. Για τις ανάγκες του ΦΠΑ τα ιδία ποσά συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό των εσοδών 303. Στο παλαιό έντυπο το σύνολο των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων έμπαινε στον κωδικό 313 για να αφαιρεθεί από τα έσοδα, γιατί είναι πλασματική αξία. Με την τροποποίηση του εντύπου τον 7/2025 προστέθηκαν οι κωδικοί 314 & 315 κάτω από τον κωδικό 313. Η ερώτηση μου είναι η εξής. Συνεχίζουμε να βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις στον 313 ή τον επιμερίζουμε στους 314 -315; Στην προηγουμένη ερώτηση είχα βάλει κατά λάθος την λέξη «δεν»;