Φορολογικά - Εργατικά In Written

Επιστροφή ΦΠΑ σε πελάτες τρίτων χωρών (δήλωση ΦΠΑ – myDATA)

Ερώτηση 2763
18.11.24

Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία, που δραστηριοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο γεωργικών μηχανημάτων, πραγματοποιεί λιανικές πωλήσεις (εντός του φυσικού καταστήματος) σε πελάτες τρίτων χωρών και συγκεκριμένα της Αλβανίας.

Αρχικά, εκδίδεται ηλεκτρονική απόδειξη Λιανικής (για εξαγωγή από τον αγοραστή) με ΦΠΑ, στη συνέχεια ο αγοραστής σφραγίζει την συγκεκριμένη απόδειξη στο τελωνείο και την επιστρέφει στην επιχείρηση για να του γίνει επιστροφή του ΦΠΑ. Στο τέλος, η επιχείρηση εκδίδει πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την επιστροφή ΦΠΑ στον πελάτη της τρίτης χώρας.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Ποιος κωδικός του εντύπου Φ2 θα πρέπει να ενημερωθεί από το ΦΠΑ που προκύπτει από το πιστωτικό στοιχείο λιανικής; (Στον 402 με βάση το ότι ενημερώνεται με το αρνητικό πρόσημο δημιουργείται χρεωστικό υπόλοιπο και όχι πιστωτικό όπως θα έπρεπε.)

2) Στο πιστωτικό στοιχείο λιανικής η καθαρή αξία είναι μηδενικής αξίας. Υπάρχει υποχρέωση διαβίβασης στο myDATA; Αν όχι, δεν θα δημιουργηθεί πρόβλημα στην προσυμπληρωμένη δήλωση του ΦΠΑ;

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων

Κατηγορία:

myDATA

ΦΠΑ

Εισόδημα από τόκους δικαστικής απόφασης (συμπλήρωση Ε1)

Ερώτηση 2762
18.11.24

Σε ποιόν κωδικό του εντύπου Ε1 καταχωρείται το ποσό των τόκων που επιδικάστηκε από δικαστική απόφαση;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Χρηματικό βραβείο από ιδιωτική εταιρέια (παραστατικό – φορολογική αντιμετώπιση)

Ερώτηση 2759
18.11.24

Εταιρεία στα πλαίσια συμμετοχής της σε ένα fashion show ανέλαβε να δώσει χρηματικό έπαθλο στους νικητές του διαγωνισμού που διεξήχθη στα πλαίσια αυτού. Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί γι’ αυτήν την χρηματική καταβολή; Εκπίπτει το ποσό φορολογικά;

Κατηγορία:

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Έκδοση παραστατικών διακίνησης από εταιρεία ενοικίασης αυτοκινήτων

Ερώτηση 2758
13.11.24

Εταιρία ενοικιάσεως αυτοκίνητων πραγματοποιεί τις παρακάτω πράξεις:

1-Αποστέλλει αυτοκίνητα στο υποκατάστημά της προς ενοικίαση.

2-Μεταφέρει αυτοκίνητο σε ξενοδοχείο για να το παραδώσει προς ενοικίαση σε πελάτη, χωρίς να έχει ακόμη έκδοση συμβόλαιο.

3 -Μεταφέρει αυτοκίνητο προς πώληση.

4-Μεταφερει το αυτοκίνητο στο συνεργείο για επισκευή.

Τα αυτοκίνητα στις ενοικιάσεις αυτοκίνητων αποτελούν πάγια.

Σε ποιες περιπτώσεις έχει υποχρέωση έκδοσης ψηφιακού ΔΑ

Κατηγορία:

myDATA

Έκπτωση ΦΠΑ ως φόρου εισροών από εταιρεία συμμετοχών (holdings)

Ερώτηση 2757
13.11.24

Καλημέρα σας,

Εταιρία συμμετοχών ΑΕ λαμβάνει από θυγατρική της ΤΠΥ έξοδα για ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΚΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ με 24%. Η εταιρεία συμμετοχών θα καταχωρήσει το ΦΠΑ ως έξοδο δεδομένου ότι λαμβάνει μόνο μερίσματα; Γενικότερα τα τιμολόγια εξόδων τα περνάει σε 54.00 ή 63;

Ευχαριστώ.

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Διαβίβαση και λογιστική παρακολούθηση τέλους ανθεκτικότητας και περιβαλλοντικού τέλους

Ερώτηση 2756
13.11.24

Θα ήθελα να ρωτήσω πώς διαβιβάζεται το τέλος ανθεκτικότητας και/ή το περιβαλλοντικό τέλος που υπάρχει στα Ζ μιας εταιρείας και σε τι λογαριασμό γενικής λογιστικής γίνεται η εγγραφή του, είτε σε απλογραφικά είτε σε διπλογραφικά βιβλία.

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Ασφαλιστικές εισφορές επί συγκεκριμένων παροχών που λαμβάνουν οι δημόσιοι υπάλληλοι

Ερώτηση 2755
13.11.24

Λαμβάνοντας υπόψη την οδηγία του ΕΦΚΑ με αρ. πρωτ. Φ10042/οικ.13567/329 (ΑΔΑ: 7ΑΛ2465Θ1Ω-Α46) και τη σχετική νομοθεσία, παρακαλώ για τη γνώμη σας σχετικά με το αν η παροχή οικογενειακού βοηθήματος, που καταβάλλεται μία φορά τον χρόνο σε εργαζομένους με εξαρτώμενα τέκνα και η παροχή που χορηγείται ως αριστείο σε εργαζομένους για τέκνα που σπουδάζουν με υψηλή επίδοση, εντάσσονται στην κατηγορία αποδοχών «που καταβάλλονται με πάγιο και συστηματικό τρόπο» και αν θα πρέπει να υπόκεινται σε ασφαλιστικές εισφορές. Σημειώνεται ότι οι παραπάνω παροχές καταβάλλονται σε προσωπικό που αμείβεται με το Ενιαίο Μισθολόγιο του Δημοσίου και απασχολείται με σύμβαση ΙΔΑΧ σε ανώνυμη εταιρία που ανήκει στους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης.

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

Τακτοποίηση ασφαλιστικών εισφορών στον ΕΦΚΑ και φορολογικών υποχρεώσεων λόγω λάθος μισθοδοσίας εργαζομένου

Ερώτηση 2754
13.11.24

Τακτοποίηση ασφαλιστικών εισφορών στον ΕΦΚΑ και φορολογικών υποχρεώσεων λόγω λάθος μισθοδοσίας

Επί των αποδοχών Νοεμβρίου 2023, εργαζομένου ανωνύμου εταιρίας, υπολογίστηκε λάθος ποσό ασφαλιστικών εισφορών λόγω χρήσης εσφαλμένου Πακέτου Κάλυψης και δεν έγινε παρακράτηση ΦΜΥ, με αποτέλεσμα να απεικονίζονται (και να αποδοθούν) μεγαλύτερο ύψος αποδοχών κατά την εκκαθάριση μισθοδοσίας του.

Αυτή η εικόνα διατυπώνεται επίσης, στην Οικονομική Καρτέλα Εργοδότη του ΕΦΚΑ, καθώς εμφανίζεται ότι έχουν αποδοθεί μεγαλύτερα ποσά ασφαλιστικών εισφορών από αυτά που δηλώθηκαν στην ΑΠΔ.

Σημειώνεται ότι η κωδικοποίηση και τα ποσά της σχετικής ΑΠΔ που υποβλήθηκε είναι σωστά.

Ποιος χειρισμός πρέπει να γίνει στον ΕΦΚΑ, ώστε να επιστραφούν (ή συμψηφιστούν μελλοντικά) οι ασφαλιστικές εισφορές που απέδωσε η επιχείρηση και να αποτυπωθεί η ορθή εικόνα στην Οικονομική Καρτέλα Εργοδότη και τη μερίδα του εργαζομένου στον ΕΦΚΑ;

Ποιος χειρισμός πρέπει να γίνει στην ΑΑΔΕ και στη καρτέλα του ίδιου, ώστε να τακτοποιηθεί η φορολογική του εικόνα στην ΑΑΔΕ και να ολοκληρώσει η επιχείρηση τις υποχρεώσεις της προς την ΑΑΔΕ, δεδομένου ότι έχουν εκκαθαριστεί τα φορολογητέα εισοδήματα φυσικών προσώπων για το έτος 2023;

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΚΦΔ

Αναγραφή οικοπέδου στο Ε9 σε περίπτωση σύστασης οριζοντίου ιδιοκτησίας

Ερώτηση 2753
13.11.24

Τριώροφη οικοδομή με υπόγειο, ισόγειο και 1ο όροφο 1.000 τ.μ. έκαστος όροφος συνολικής επιφάνειας της οικοδομής 3.000 τ.μ.. Έχει γίνει σύσταση οριζοντίου ιδιοκτησίας. Στο Ε9 όταν έχουμε τριώροφη οικοδομή ισόγειο, 1ο όροφο και 2ο όροφο με σύσταση οριζοντίου ιδιοκτησίας δεν γράφουμε το οικόπεδο. Ισχύει το ίδιο εφόσον έχουμε την ανωτέρω δόμηση; Το υπόγειο θεωρείται όροφος; Η ερώτηση είναι εάν πρέπει να γραφεί στο Ε9 το οικόπεδο σε οικοδομή με 3 ορόφους όπου ο ένας εξ αυτών είναι υπόγειο και υπάρχει σύσταση οριζοντίου ιδιοκτησίας.

Κατηγορία:

ΑΚΙΝΗΤΑ

Πώληση σκάφους

Ερώτηση 2752
13.11.24

Αναφορικά με τις ναυτικές εταιρείες και σύμφωνα με το ν.959/1979, σε περίπτωση πώλησης του σκάφους που ανήκει στην εταιρεία, η πώληση υπάγεται σε ΦΠΑ; Το παραστατικό που θα εκδοθεί θα είναι ΤΠΔΑ ή ιδιωτικό συμφωνητικό;

Πώς θα φορολογηθούν τα κέρδη από την πώληση του σκάφους (είναι αφορολόγητα); Υπάγονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος; Και σε ποιο πεδίο της δήλωσης ΦΠΑ και στο ε3, έντυπο Ν και ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που θα καταχωρηθούν στα βιβλία, όπως επίσης με ποιο τρόπο θα το ανεβάσουμε στο myDATA;

Κατηγορία: