Portal

Ερώτηση 2899
22.04.25

Αγαπητοί

Από βεβαίωση ομαδικού συνταξιοδοτικού προγράμματος προκύπτουν τόκοι ύψους 88,20.

Στη δήλωση Ε1 στην ανάλυση του κωδικού 301 εμφανίζεται ποσό ως υπεραπόδοση επενδύσεων μαθηματικών αποθεμάτων για ασφαλίσεις ζωής με ακαθάριστες αποδοχές και φορολογητέο ποσό 93,20 και φόρος που παρακρατήθηκε 4,66. Υπάρχει μικρή διαφορά μεταξύ δήλωσης και βεβαίωσης, αλλά θεωρώ ότι πρόκειται για το ίδιο εισόδημα. Παρακαλώ να με ενημερώσετε που πρέπει να καταχωρηθούν στη δήλωση οι αποδοχές και ο παρακρατηθείς φόρος. Προκύπτει κάποια άλλη υποχρέωση λόγω αυτού του εισοδήματος;

Ερώτηση 2891
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.

Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;

2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.

3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)

Ερώτηση 2893
15.04.25

Φυσικό πρόσωπο πούλησε ακίνητο στο οποίο είχε την ψιλή κυριότητα κατά 50%. Στη δήλωση my property η συνολική μεταβιβαζόμενη αξία είναι διαφορετική από τη φορολογητέα και στην τελευταία έχει υπολογιστεί ο φόρος. Τι ποσό θα μπει στο Ε1 του φυσικού προσώπου και σε ποιο κωδικό 781-782;

Ερώτηση 2892
15.04.25

ΕΠΕ θέλει να προβεί στην αγορά ETF (Exchange Traded Fund, στα ελληνικά ονομάζεται Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο). Απ’ ότι έχω καταλάβει, πρέπει να λειτουργεί ως μετοχή (περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε εδώ: https://moneyminority.com/etfs/#header1). Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αγοράς ETF; ;

Ερώτηση 2889
15.04.25

Φυσικό πρόσωπο προτίθεται να εξαγοράσει μέρος του συνταξιοδοτικού του προγράμματος (όχι ομαδικό εταιρείας), πώς φορολογείται; Έχουν ισχύ οι διατάξεις του άρθρου 64 παρ. 1ε;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2888
15.04.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο από εταιρεία της Αμερικής για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν για λογαριασμό δικό μας (Ελληνική Εταιρεία ΑΦΜ) στην Αμερική. Θα ήθελα να ρωτήσω αν το τιμολόγιο υπόκειται σε παρακράτηση φόρου ή όχι και σε τι ποσοστό, καθώς από την σχετική ΣΑΔΦ δεν αναφέρει ποσοστό για τα δικαιώματα.

Ερώτηση 2887
08.04.25

Μητέρα έχει δανείσει την κόρη πριν τρία χρόνια. Η κόρη επιστρέφει το δάνειο στη μητέρα το 2024. Πώς θα αποτυπωθούν αυτά στο Ε1 του καθενός και σε ποιους κωδικούς;

Ερώτηση 2885
08.04.25

Κλινική εκδίδει ΑΠΥ άνω των 500€ σε ώρα που είναι κλειστά τα τραπεζικά ιδρύματα. Μπορεί να εισπράξει μετρητά και να τα καταθέσει ή ίδια στο τραπεζικό της λογαριασμό;

Ερώτηση 2884
08.04.25

Μισθωτός κάτοχος αγροτεμαχίου χωρίς ένταξη στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ αγροτών, και χωρίς κανένα αγροτικό έσοδο ούτε από καλλιέργεια ούτε από επιδότηση και χωρίς καθόλου έξοδα για το αγροτεμάχιο, υποχρεούται σε υποβολή Ε3 ως αφανής αγρότης;

Ερώτηση 2882
08.04.25

Εταιρεία ΕΕ με απλογραφικά βιβλία μισθώνει ΕΙΧ ηλεκτρικό από εταιρεία leasing. Η μίσθωση είναι μακροχρόνια (60 μήνες) με μηνιαίο μίσθωμα χωρίς εξαγορά. Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αυτής της περίπτωσης;

Ευχαριστώ εκ των προτέρων