Portal

Ερώτηση 3218
25.02.26

Επιχείρηση Ο.Ε. με απλογραφικό σύστημα και δραστηριότητα Υπηρεσίες Οδικών Μεταφορών, αγόρασε μεταχειρισμένο ΦΔΧ από χώρα της Ε.Ε. (Σλοβακία), χωρίς ΦΠΑ, και η πράξη αντιμετωπίστηκε ως ενδοκοινοτική απόκτηση. Μετά από τρεις μήνες και κατά την ταξινόμηση του φορτηγού στην Ελλάδα, καταβλήθηκε ΦΠΑ στο τελωνείο. Ο εκτελωνιστής:

Εξέδωσε τιμολόγιο αμοιβής, το οποίο διαβιβάστηκε κανονικά στο myDATA και έχει χαρακτηριστεί. Εξέδωσε επίσης εκκαθάριση πληρωμών «για λογαριασμό και κατ’ εντολή» του πελάτη (δεν την έχει διαβιβάσει myDATA) στην οποία περιλαμβάνονται ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο, διάφορα έξοδα (π.χ. συναλλαγματικές διατυπώσεις κ.λπ.)

Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

Α) Με ποιον τρόπο διαβιβάζονται στο myDATA τα έξοδα που αφορούν τις συναλλαγματικές διατυπώσεις (έξοδα τρίτων μέσω εκτελωνιστή);

Β) Σε ποιον λογαριασμό καταχωρείται, σε απλογραφικό σύστημα, ο ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο και με ποιον τρόπο διαβιβάζεται η σχετική εγγραφή στο myDATA;

Γ) Σε ποιον κωδικό της δήλωσης ΦΠΑ αναγράφεται το ποσό του ΦΠΑ που καταβλήθηκε στο τελωνείο;

Υφίσταται κάποια επιπλέον υποχρέωση (λογιστική ή δηλωτική) για το συγκεκριμένο παραστατικό;

Ερώτηση 3213
17.02.26

Εταιρεία λαμβάνει τιμολόγιο χωρίς QR CODE, η αγορά έχει πραγματοποιηθεί. Αν πάρουμε και τις δύο περιπτώσεις διαβίβασης στο myDATA ή μη διαβίβασης, η 2^η περίπτωση (από την πλευρά του εκδότη προμηθευτή), εκπίπτει η δαπάνη για την λήπτρια επιχείρηση; Γενικά από εδώ και στο εξής με την υποχρεωτικότητα της ηλεκτρονικής έκδοσης τιμολογίων, αν κάποιος δεν τα εκδίδει σύμφωνα με τα ανωτέρω τι κινήσεις πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 3205
16.02.26

Εταιρεία παρακρατά κατόπιν συμφωνίας με το προσωπικό ένα ποσό από τον μισθό των εργαζομένων της, για την συμμετοχή των οικογενειακών μελών των εργαζομένων στο ασφαλιστήριο συμβόλαιο υγείας της εταιρείας. Θα πρέπει να εκδοθεί κάποιο παραστατικό για αυτό το ποσό; Πως θα διαβιβαστεί στο myDATA; Χρειάζεται να δηλωθεί ως έσοδο και στην δήλωση ΦΠΑ της εταιρείας;

Ερώτηση 3198
09.02.26

Είμαστε εταιρεία παροχής υπηρεσιών και ότι Δελτίο εκδίδουμε αφορά διακίνηση υλικών προς επιστροφή ή ανακύκλωση ή πώληση παγίου. Έχουμε κάνει τις διαδικασίες για την Α’ φάση του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής, πλέον εκδίδουμε Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής, με QR code και ενημέρωση ΑΑΔΕ myDATA με mark number. Οφείλουμε να κάνουμε κάτι επιπλέον για την Β’ φάση;

Ερώτηση 3159
22.12.25

Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση σε minimarket ως προς την διάθεση τηλεκαρτών, εφημερίδων-περιοδικών, εισιτηρίων ΚΤΕΛ, προπληρωμένων καρτών και λαχείων.

Ατομική επιχείρηση μεταβαίνει λόγω τζίρου από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία από 1/1/2026. Κύριος ΚΑΔ 47.11.10 λιανικό εμπόριο σε μη εξιδεικευμένα καταστήματα που πωλούν κυρίως τρόφιμα ποτά ή καπνό. Πουλάει καπνοβιομηχανικά προϊόντα, παιχνίδια, καφέ και αναψυκτικά, αθλητικά είδη, όπλα και φυσίγγια κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35). Ακόμη πουλάει, εφημερίδες περιοδικά, εισιτήρια ΚΤΕΛ (αστικής συγκοινωνίας), προπληρωμένες κάρτες, stoiximan cash, E-PAY Steam cards, E-PAY NETFILX, τηλεκάρτες από αυτόματο μηχάνημα (χρόνο ομιλίας). Για αυτά τα τελευταία γίνεται ο εξής χειρισμός.

1. Διάθεση τηλεκαρτών. Είμαστε εμπορικός αντιπρόσωπος του προμηθευτή, οπότε το τιμολόγιο της αγοράς τηλεκαρτών που εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA o προμηθευτής το περνάμε σε έναν πληροφοριακό λογαριασμό και το χαρακτηρίζουμε λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδου στο myDATA. Tο ίδιο και την πώληση τηλεκαρτών που προκύπτει από το Ζ, την καταχωρούμε σε πληροφοριακό λογαριασμό εσόδου και διαβιβάζουμε χαρακτηρισμό στο myDATA λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδου. Στο τιμολόγιο αγοράς τηλεκαρτών από τον προμηθευτή υπάρχει μία έκπτωση, η οποία αποτελεί την προμήθεια μας και την περνάμε με ξεχωριστή τακτοποιητική εγγραφή σε 73 λογαριασμό έσοδο από προμήθεια τηλεκαρτών και την ανεβάζουμε στο myDATA σαν τακτοποιητική εγγραφή εσόδου. Η προμήθεια αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο ΦΠΑ, και εάν ναι σε ποιο κωδικό; Ακόμα πώς θα διαβιβάζεται ορθά στο myDATA;

2. Διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων: ο προμηθευτής μας στέλνει κάθε μήνα μία κατάσταση εφημερίδων και εισιτηρίων όπου φαίνεται τι πουλήσαμε για λογαριασμό του και την προμήθεια μας. Στο myDATA διαβιβάζει μόνο την προμήθεια μας με την ένδειξη αυτοτιμολόγησης. Οπότε και εμείς στα βιβλία μας περνάμε μόνο το έσοδο από την πώληση εφημερίδων και εισιτηρίων σε πληροφοριακό κωδικό εσόδου από το Ζ (σε 2 ξεχωριστούς πληροφοριακούς λογαριασμούς το καθένα), χωρίς να περνάμε τις αγορές. Στο τέλος του μήνα περνάμε την προμήθεια μας σε κωδικό 73 προμήθεια από διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων αντίστοιχα, όπου έχει διαβιβάσει και ο προμηθευτής μας σαν αυτοτιμολόγηση.

3. Διάθεση λαχείων και προπληρωμένων καρτών, STOIXIMAN CACH, E-PAY NETFLIX κ.λπ. Για τα συγκεκριμένα, δεν χτυπούν τίποτα στην ταμειακή μηχανή και δέχονται μόνο πληρωμή με μετρητά. Οπότε αγορές και πωλήσεις δεν περνάμε τίποτα. Ο προμηθευτής εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA μόνο μία αυτοτιμολόγηση με την προμήθεια μας την οποία και περνάμε σε 73 προμήθεια από διάθεση λαχείων.

Από πλευράς λογιστικής, φορολογικής τήρησης, ΦΠΑ, myDATA, ερωτάται: 1) Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός στα απλογραφικά βιβλία; 2) Ποιος θα είναι ο χειρισμός, στα διπλογραφικά βιβλία που ξεκινάμε από 1/1/2026 σε σχέση με όλα τα παραπάνω που περιγράψαμε, καθ’ ότι θα παρακολουθούμε και λογαριασμό ταμείου και καρτών πληρωμής; 3) Για το εμπόριο όπλων και φυσιγγίων κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35) υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα; Μήπως πρέπει να παρακολουθούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς αγορών-πωλήσεων ή μπορούν να πάνε αθροιστικά, με όλα τα άλλα, σε λογαριασμούς αγοράς-πώλησης εμπορευμάτων με ΦΠΑ 24%;

Ερώτηση 3152
15.12.25

Οι εκτελωνιστές από πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής που κόβουν για λογαριασμό των πελατών τους;

Επίσης ψιλικατζίδικο - mini market για τις επιστροφές των προϊόντων τους, πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής;

Και οι δυο επιχειρήσεις κατά το έτος 2022 είχαν τζίρο μικρότερο των 200.000.

Ερώτηση 3141
08.12.25

Καλημέρα σας,

Στις 1/12/2025 εκδόθηκαν από γαλακτοβιομηχανία με διπλογραφικά βιβλία 2 δελτία αποστολής αντίστροφα για παραλαβή γάλατος από τις εγκαταστάσεις των κτηνοτρόφων όμως λόγω βλάβης στο ίντερνετ αυτά δεν διαβιβάστηκαν εκείνη την ημέρα στο myDATA. Εάν γίνει η διαβίβαση σήμερα, προβλέπεται για την γαλακτοβιομηχανία πρόστιμο 10.000,00 ευρώ; Υπάρχει περίπτωση σε μελλοντικό έλεγχο να διαπιστωθεί ότι η ημερομηνία έκδοσης των δελτίων ήταν 1/12 και η διαβίβαση στο myDATA έγινε μετά από κάποιες μέρες και να επιβληθεί τότε αυτό το υπέρογκο πρόστιμο; Επιπλέον, σε περιπτώσεις πωλήσεων που λόγω τεχνικού θέματος δεν διαβιβάζεται το δελτίο και δεν παίρνει QRcode αλλά πρέπει να γίνει αποστολή εμπορευμάτων πρέπει η επιχείρηση να περιμένει να αποκατασταθεί το πρόβλημα, κάτι που θα ήταν παράλογο αφού δεν μπορεί η λειτουργία μίας επιχείρησης να εξαρτάται από τις βλάβες του ίντερνετ, και τι γίνεται αν συνοδέψει τα εμπορεύματα με το δελτίο που δεν έχει διαβιβαστεί και το διαβιβάσει όταν αποκατασταθεί το τεχνικό πρόβλημα; Μπορεί δηλαδή και σε αυτή την περίπτωση αν διαπιστωθεί από τυχόν έλεγχο ότι εκδόθηκε το δελτίο πχ. στις 2/12 αλλά διαβιβάστηκε στις 3/12 να επιβληθεί στην επιχείρηση αυτό το πρόστιμο;

Ερώτηση 3129
25.11.25

Μεταφορέας-ελεύθερος επαγγελματίας πραγματοποιεί μεταφορές σε ιδιώτες και επαγγελματίες. Εκδίδει ΑΠΥ και ΤΠΥ αντίστοιχα. Έχει υποχρέωση να εκδώσει ψηφιακό Δελτίο Αποστολής εφόσον εκδίδει ΑΠΥ; Στην περίπτωση ΤΠΥ πρέπει να εκδώσει Δελτίο Αποστολής;

Ερώτηση 3114
11.11.25

Πώς διαβιβάζονται στα myDATA οι δωρεές σε ΑΣΤΙΚΗ ΜΗ ΚΕΡΔΟΣΚΟΠΙΚΗ ΕΤΑΙΡΙΑ ΑΚ 741 και δηλώνονται στη δήλωση ΦΠΑ και σε ποιο κωδικό. Η εν λόγω εταιρεία είναι σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Ερώτηση 3111
11.11.25

Αγρότης κανονικού καθεστώτος και παραγωγός ο οποίος έχει πάγκο στην λαϊκή και πουλάει δικά του προϊόντα.

Α) πότε μπαίνει υποχρεωτικά στο ΨΔΑ;

Β) Όταν μεταφέρει από την έδρα του τα προϊόντα στην λαϊκή προς πώληση, πρέπει να εκδίδει ΨΔΑ;

Γ) Πώς απεικονίζει τις επιστροφές όσων απομένουν και επιστρέφονται στην έδρα αλλά και ό,τι καταστρέφει ως απούλητο;