×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Ξεναγοί ως αυτοαπασχολούμενοι και ως εξαρτημένη εργασία (φορολογική, ασφαλιστική αντιμετώπιση, myDATA)

Ερώτηση 2729
09.10.24

Όσον αφορά το επάγγελμα του ξεναγού θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. α. Οι ξεναγοί είναι υποχρεωμένοι για έναρξη εργασιών ως αυτοαπασχολούμενοι;

β. Υπάγονται υποχρεωτικά σε τήρηση βιβλίων και ΦΠΑ (αν ναι με τι συντελεστή ΦΠΑ);

γ. Οι ξεναγοί οι οποίοι είναι με εξαρτημένη εργασία ήτοι εργάζονται με πρακτορεία πρέπει να κάνουν έναρξη εργασιών;

2. α. Η διαβίβαση των εσόδων (δελτίων) σε περίπτωση εξαρτημένης εργασίας, την υποχρέωση αυτής την έχει ο ξεναγός ή το τουριστικό πρακτορείο;

β. Σε περίπτωση που ο ξεναγός εκδώσει ως αυτοαπασχολούμενος το δελτίο με ποια εγγραφή myDATA πρέπει να διαβιβαστεί;

3. Σε περίπτωση έκδοσης ΔΠΥ από τον ξεναγό (ως αυτοαπασχολούμενος) σε ιδιώτες:

α. υπάγεται σε έναρξη εργασιών στο μητρώο

β. θα χρειαστεί ο ξεναγός να εκδώσει συμπληρωματικά ΑΠΥ ή θεωρείται ως φορολογικό στοιχείο το ΔΠΥ;

4. Οι ξεναγοί έχουν απαλλαγή ΦΠΑ;

5. Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση σε περίπτωση αυτοαπασχολουμένου ξεναγού και  ποια η φορολογική αντιμετώπιση σε περίπτωση εξαρτημένης εργασίας;

6. Πώς αντιμετωπίζονται ασφαλιστικά σύμφωνα με τις ισχύουσες από τον ΕΦΚΑ το επάγγελμα του ξεναγού ως αυτοαπασχολούμενος και πώς ως εξαρτημένη εργασία;


Καταχώρηση μέλους ΔΣ στο Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων

Ερώτηση 2727
09.10.24

Στο ΜΗΤΡΩΟ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΩΝ ΔΙΚΑΙΟΥΧΩΝ εκτός των μετόχων οι οποίοι κατέχουν άνω του 25% των μετοχών της εταιρείας, πρέπει να καταχωρούνται και τα μέλη του Διοικητικού Συμβουλίου;

Αν κάποιος μέτοχος συμμετέχει και στο ΔΣ πρέπει να καταχωρείται και η επιπλέον ιδιότητα;

Κατηγορία: 

Μεταβίβαση μεριδίου εταίρου φυσικού προσώπου σε άλλη ΙΚΕ

Ερώτηση 2726
09.10.24

Εταιρία Α ΙΚΕ αποτελείται από Β ΙΚΕ 98% 125.000€ και το υπόλοιπο 2% 1.000€ το έχει Φ.Π. Η Β ΙΚΕ αγοράζει το 2% του ΦΠ με 6.000€ και έτσι η Β ΙΚΕ είναι 100% εταίρος της Α ΙΚΕ. Ίδια κεφάλαια Α ΙΚΕ 140.000€.

Ερώτηση:

1.Τί λογιστικές εγγραφές θα γίνουν;

2. Η Β ΙΚΕ θα πληρώσει 6.000€, τα 1.000€ για την ονομαστική αξία του ποσοστού 2% και 5.000€ υπεραξία και εγγραφή στον 16-00;

3. Τα 5.000€ υπεραξίας αποσβένονται από την Β ΙΚΕ;

4. Την Α ΙΚΕ την επηρεάζει κάπου η υπεραξία αυτή ή απλά αλλάζει το ποσοστό συμμετοχής της σε 100% της Β ΙΚΕ;


Λογιστική αντιμετώπιση απόσβεσης από αναπροσαρμογή αξίας παγίου βάσει αναπτυξιακού νόμου και επιχορήγησης βελτίωσης παγίου

Ερώτηση 2725
09.10.24

Το ερώτημα αφορά εταιρία ΑΕ η οποία έχει καταχωρήσει στα βιβλία της στον λογαριασμό 41.... δύο είδη ΕΠΙΧΟΡΗΓΗΣΕΩΝ.

Το πρώτο αφορά διαφορά από υπεραξία ακινήτων με βάση τον Ν.2065/1992.

Το δεύτερο αφορά επιχορήγηση που πήρε για επισκευή του κτιρίου της από επιδοτούμενο πρόγραμμα.

Είμαστε υποχρεωμένοι να αποσβένουμε το έξοδο αυτό και στις δύο περιπτώσεις, με τι χρονικό ορίζοντα και τι ποσοστό; Επιπλέον υποχρέωση υπάρχει θεωρώντας ότι το έσοδο έχει συμπεριληφθεί σε πολύ προηγούμενο έτος από τα ισοζύγια των ετών που έχουμε αναλάβει.

Κατηγορία: 

Φορολογική και ασφαλιστική αντιμετώπιση αμοιβής διαχειριστή ΙΚΕ

Ερώτηση 2724
09.10.24

Αναφορικά με την αμοιβή μισθού σε διαχειριστή σε ΙΚΕ, η οποία είναι πολυμετοχική δύναται εφόσον παρθεί απόφαση από την Γενική Συνέλευση;

α. Να δίδεται αμοιβή μισθού μηνιαίως χωρίς να έχει υποχρεώσεις σε ασφαλιστικές εισφορές ΕΦΚΑ;

β. Ποιες είναι οι φορολογικές υποχρεώσεις της εταιρείας έναντι του μισθού;

γ. Η μηναία αμοιβή του θα συμπεριλαμβάνεται στην ΑΠΔ χωρίς ασφαλιστικές εισφορές, μόνο με χαρτόσημο;

δ. Σε ποιο κωδικό του Ε1 θα αναφέρονται οι αμοιβές του διαχειριστή;

Κλείνοντας, ο διαχειριστής είναι ασφαλισμένος στην κατηγορία μη μισθωτών στον ΕΦΚΑ, θα έχει άλλες υποχρεώσεις;


Υπολογισμός αποζημίωσης μη ληφθείσης αδείας

Ερώτηση 2719
09.10.24

Εργαζόμενος που έχει υπόλοιπο κανονικής αδείας του 2023 πρόκειται να αποζημιωθεί σήμερα για μη λήψη αυτής.

Σήμερα όμως, λόγω ωρίμανσης του το Φεβρουάριο του 2024, λαμβάνει μισθό μεγαλύτερο από το μισθό που λάμβανε το 2023. Η αποζημίωση θα υπολογιστεί επί του σημερινού μισθού ή επί του μισθού που λάμβανε το έτος που η επιχείρηση είχε υποχρέωση να του χορηγήσει άδεια;

Με την ευκαιρία αυτή, θα ήθελα να ζητήσω διευκρίνηση και για την περίπτωση κατά την οποία η ωρίμανση του εργαζόμενου (επομένως και η αύξηση των αποδοχών του) ήταν μέσα στο έτος που επιχείρηση είχε την υποχρέωση χορήγησης της άδειας, πχ 15.12.2023.

Τέλος, αν στις τακτικές αποδοχές του εμπεριέχονται επιδόματα όπως το επίδομα τέκνων, συμπεριλαμβάνεται στον υπολογισμό;

Κατηγορία: 

Ανέγερση κτίσματος σε οικόπεδο τρίτου και υπεκμίσθωση σε συνδεδεμένη εταιρεία

Ερώτηση 2723
02.10.24

Εταιρεία ΑΕ το 2019 μισθώνει οικόπεδο από Δήμο στο οποίο ανεγείρει ακίνητο. Μετά το πέρας των 23 ετών το ακίνητο περνάει στον Δήμο. Η Εταιρεία δαπανά 1 εκ και ανεγείρει ένα χτίσμα το οποίο όμως το υπεκμισθώνει σε συνδεδεμένη εταιρεία έναντι 1 εκ ευρώ. Να σημειωθεί ότι η εταιρεία έχει κόψει τιμολόγιο προς την συνδεδεμένη αξίας 1 εκ. Η Εταιρεία πιστώνει το κτίριο αξίας 1 εκ και χρεώνει λοιπές απαιτήσεις 1 εκ. Η συνδεδεμένη χρεώνει το κτίριο και πιστώνει τον 53.(με την σύμβαση αυτή ουσιαστικά η συνδεδεμένη εξαντλεί την ωφέλιμη ζωή του κτιρίου). Εναλλακτικά μήπως θα έπρεπε να μείνει το κτίριο στα βιβλία της εταιρείας (και μάλλον θα έπρεπε να αναγνωριστεί ως άυλο) και ως λογιστική εγγραφή να χρεώναμε λοιπές απαιτήσεις 1εκ και να πιστώναμε λογ 56 1 εκ. Και στο τέλος της κάθε χρήσης ο 56 να γύρναγε σε έσοδο (καθώς το έσοδο από την υπεκμίσθωση διαρκεί 23 έτη και δεν αφορά μόνο μια χρήση). Θα τρέχαμε και τις αποσβέσεις στα 23 έτη όσο η διάρκεια της υπεκμίσθωσης. Η συνδεδεμένη να το είχε ως λειτουργική μίσθωση (να λογιστικοποιούσε μόνο το έξοδο του ενοικίου).Ποιος λογιστικός χειρισμός είναι σωστός; Υπάρχει και θέμα αρχής ίσων αποστάσεων. Τι επιπτώσεις έχει; Αν για παράδειγμα η υπεκμίσθωση έπρεπε στα 23 έτη αντί για 1 εκ να ήταν 1,2 εκ. Τα επιπλέον 200 θα τα φορολογηθεί η εταιρεία ως έσοδο;

Κατηγορία: 

Φορολογική αντιμετώπιση μερικής διάσπασης κλάδου

Ερώτηση 2722
02.10.24

ΑΕ προβαίνει σε μερική διάσπαση κλάδου με ημερομηνία μετασχηματισμού 31/12/2022.Στο ΓΕΜΗ αναρτάται στις 19/12/2023 όπου δημιουργείται η νέα εταιρεία. Οι μετοχές της νέας εταιρείας πήγαν στον μέτοχο. Το ζήτημα είναι ότι από τις 31/12/2022 έως τις 19/12/2023 τιμολογεί, και λειτουργεί τον κλάδο η εισφέρουσα εταιρεία όχι η λήπτρια η οποία ουσιαστικά δημιουργήθηκε στις 19/12/2023. Δηλαδή όλα τα έξοδα τα πληρώνει η εισφέρουσα αλλά εισπράττει και τα αντίστοιχα έσοδα. Θα ήθελα να ρωτήσω πώς αυτό αντιμετωπίζεται φορολογικά και λογιστικά. Όλες οι δαπάνες που έγιναν από την εισφέρουσα όλο αυτό το διάστημα για τον κλάδο εκπίπτουν από την εισφέρουσα; Τα έσοδα θα φορολογηθούν στην εισφέρουσα; Επίσης οι δαπάνες που έγιναν για τον σκοπό της μερικής διάσπασης εκπίπτουν; (π.χ. έξοδα νομικών ,συμβούλων κ.λπ.).καθώς τις μετοχές τις έλαβε ο μέτοχος και επωφελήθηκε ο μέτοχος και όχι η εταιρεία. Τέλος όλα τα έξοδα που έχουν γίνει από τις 01/01/2023 έως τις 19/12/2023 και που ανήκουν στον κλάδο αλλά και τα αντίστοιχα έσοδα που έχουν τιμολογηθεί και εισπραχθεί πρέπει να μεταφερθούν στην λήπτρια; Και εάν ναι πώς θα γίνει αυτό; Θα τιμολογήσουμε στην λήπτρια τα έξοδα και θα μας τιμολογήσει τα έσοδα; Δηλαδή στις 19/12/2023 ό,τι δαπάνες, έσοδα και πράξη έγινε ανάμεσα στις 31/12/2022 (ημερομηνία μετασχηματισμού) και στις 19/12/2023 (ανάρτηση στο ΓΕΜΗ) και αφορά τον κλάδο θα πρέπει να επωφελήσουν και να επιβαρύνουν την λήπτρια ή την εισφέρουσα;

Κατηγορία: 

Κεφαλαιοποίηση υποχρέωσης σε ΕΠΕ

Ερώτηση 2721
02.10.24

Επιτρέπεται η κεφαλαιοποίηση χρέους σε ΕΠΕ, όπως ισχύει στις ΑΕ; Ακόμη, επιτρέπεται η μείωση εταιρικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών με το εταιρικό κεφάλαιο σε ΕΠΕ; Όσο αφορά την αύξηση εταιρικού κεφαλαίου με κεφαλαιοποίηση χρέους ,μπορεί να θεωρηθεί εισφορά σε χρήμα ή σε είδος και να πάμε αναλογικά με τον Ν.4548/2018;


Λογιστικές Εγγραφές Πρακτορείου ΟΠΑΠ κατά την εκκαθάριση

Ερώτηση 2718
02.10.24

Ο πράκτορας ΟΠΑΠ οφείλει με κωδικό RF και μέσω εκκαθαριστικού σημειώματος να αποδώσει την διαφορά από τις εισπράξεις και πληρωμές παικτών συμπεριλαμβανομένης της προμήθειας του στον ΟΠΑΠ. Παράλληλα ο ΟΠΑΠ εκδίδει παραστατικό για την προμήθεια, όμως ο ΟΠΑΠ είναι και πελάτης και προμηθευτής του πράκτορα.

Παρακαλώ πολύ για τις λογιστικές εγγραφές σε Πρακτορείο ΟΠΑΠ από την εκκαθάριση των πωλήσεων μέχρι την λογιστικοποίηση των εσόδων προμήθειας και των εξόδων (συνδρομητική τηλεόραση, διαδίκτυο)

Σας ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Σελίδες