Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 3197
09.02.26
Αγρότης κανονικού καθεστώτος θέλει την παραγωγή του (πορτοκάλια-μανταρίνια) να τα πουλά μόνος σε super-market, μανάβικα κ.τ.λ. Για τις πωλήσεις αυτές πρέπει να προβεί σε επέκταση ΚΑΔ χονδρικού εμπορίου ή είναι έσοδα αγροτικών προϊόντων στους ΚΑΔ που ήδη έχει (καλλιέργεια πορτοκαλιών -μανταρινιών); Η επιχείρηση έχει αποκτήσει και κωδικό εμπόρου από ΥΠΑΑΤ ο οποίος έχει κωδικό 50 παραγωγός.
Ερώτηση 3196
09.02.26
Σε εταιρεία ειδικού σκοπού (ΙΚΕ) ο μοναδικός της εταίρος (ΑΕ) προβαίνει σε αναλήψεις κερδών ποσού 150.000 ευρώ στις 20.12.2025 (Να σημειωθεί ότι η ΙΚΕ άνοιξε μόνο για την εκτέλεση ενός οπτιακουστικού έργου και θα κλείσει με την ολοκλήρωση του (μετά από 2 έτη). Το καθαρό της κέρδος είναι δεδομένο και προκύπτει από σύμβαση. Το κέρδος της ΙΚΕ στο τέλος της χρήσης θα ανέλθει στις 500.000 ευρώ. Δεν υπάρχουν οι προϋποθέσεις για την απαλλαγή των ενδοομιλικών μερισμάτων ως προς τον χρόνο διακράτησης της συμμετοχής. Η ΑΕ δεν έχει συμπληρώσει τους 24 μήνες
Θα ήθελα να θέσω τα εξής ερωτήματα;
1. Για τα 150.000 θα πρέπει να διακρατήσει η (ΙΚΕ) το 5% ή επειδή θεωρείται ανάληψη κερδών είναι σαν δάνειο; Στην περίπτωση που θέλουμε να μην φορολογηθεί, θα πρέπει να δοθεί εγγυητική στην εφορία; Με τι ποσό και πότε;
2. Πότε θα φορολογηθεί η ΑΕ για τα 150.000; Θα φορολογηθεί στην χρήση 2025 όπου έλαβε το ποσό αυτό ή στην χρήση 2026 όπου θα πραγματοποιηθεί η ΓΣ της ΙΚΕ για έγκριση των οικονομικών καταστάσεων και διανομή κερδών (500.000 ευρώ). Ο χρόνος κτήσης του εισοδήματος για την ΑΕ είναι 30.09.2026 η 20.12.2025;
3. Ποια είναι η διαφορά της ανάληψης κερδών με το προμέρισμα;
Ερώτηση 3195
09.02.26
Σε εταιρεία ΙΚΕ είχα στείλει σε εξωτερικό συνεργάτη με ΔΑ υλικά δικά μου για μεταποίηση (εργασία φασόν), τώρα πως να χειριστώ την περίπτωση ώστε να εισάγω στην αποθήκη μου για πώληση την παραλαβή με ΔΑ τελικού προϊόντος π.χ. ντουλάπια που συνοδεύονται και με ΤΠΥ. Τι λογαριασμούς γενικής λογιστικής να χρησιμοποιήσω ώστε να εισάγω στην αποθήκη κόστος προϊόντος, κόστος αναλωσίμων υλικών και έξοδο παροχής υπηρεσίας;
Ερώτηση 3194
09.02.26
Ένας ομογενής ο οποίος έχει δηλωθεί και κάτοικος εξωτερικού στην Ελλάδα (Στην ΔΟΥ κατοίκων εξωτερικού) - Είναι φορολογικός κάτοικος ξένης χώρας με την οποία υπάρχει σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας. Σκοπεύει να κάνει ένα έμβασμα στην Ελλάδα, προκειμένου μελλοντικά να αγοράσει ένα ακίνητο. Θα πρέπει να δηλωθεί το έμβασμα αυτό στο Ε1; Σε ποια περίπτωση κινδυνεύει να φορολογηθεί στην Ελλάδα αυτό το έμβασμα;
Ερώτηση 3193
09.02.26
Μπορεί κάποιος να δηλωθεί αναδρομικά κάτοικος εξωτερικού; Αν ναι πόσα χρόνια πρέπει να ανατρέξει πίσω; Αν δεν δηλωθεί αναδρομικά και δηλωθεί τώρα, τι κινδύνους έχει για τα περασμένα χρόνια; Σε περίπτωση που είναι εφικτή η αναδρομική δήλωση του, τι πρόστιμα θα πληρώσει, πχ ένα για κάθε έτος;
Ερώτηση 3192
09.02.26
Εταιρεία ΙΚΕ έχει μισθώσει από ιδιώτες κάποια μικρά διαμερίσματα τα οποία εκμεταλλεύεται ως τύπου Airbnb. Έχει βγάλει Α.Μ.Α για κάθε διαμέρισμα και κόβει Α.Λ.Π στους πελάτες κατά την αποχώρηση τους. Πρέπει να υποβάλει και «Δηλώσεις Βραχυχρόνιας Διαμονής».
Ερώτηση 3191
09.02.26
Εταιρία παροχής υπηρεσιών ασφαλείας διαθέτει προσωπικό (security) για στατική φύλαξη γραφείων (24/7/365) φορέα δημοσίου που έχει τη μορφή ΝΠΙΔ. Διαθέτει συνολικά 3 εργαζόμενους σε οκτάωρες βάρδιες και 1 εργαζόμενο ακόμη ώστε να καλύπτει τα ρεπό και τις άδειες των υπολοίπων. Επίσης, διαθέτει και ένα εργαζόμενο εξυπηρέτησης κοινού σε πενθήμερη πρωινή βάση.
Παρακαλώ να μας διευκρινίσετε:
1. Αν η πολιτική αμοιβών των εργαζομένων φύλαξης υπάγεται στην ΕΓΣΣΕ ή όχι.
2. Ποιο καθεστώς εργασίας προβλέπεται… πενθήμερο ή εξαήμερο;
3. Το προσωπικό αυτό αμείβεται με μισθό ή ημερομίσθιο;
4. Ποιο είναι το Πακέτο Κάλυψης των ασφαλιστικών εισφορών τους στον ΕΦΚΑ;
5. Το Πακέτο Κάλυψης είναι το ίδιο, ανεξάρτητα τις ώρες απασχόλησης τους ή το σημείο που είναι προς φύλαξη; Πχ γραφεία, εργοστάσια, κτλ.
6. Ποια είναι τα ποσοστά προσαυξήσεων για τις ώρες που εργάζονται τα Σαββατοκύριακα, τις αργίες και τις νυχτερινές ώρες (22:00-6:00);
7. Οι παραπάνω προσαυξήσεις υπάγονται σε ασφαλιστικές εισφορές υπέρ ΕΦΚΑ μετά τις πρόσφατες αλλαγές στην εργατική νομοθεσία;
Ερώτηση 3190
03.02.26
Θα ήθελα να μου διευκρινίσετε στο έντυπο του ΦΠΑ οι ενδοκοινοτικές αγορές καθώς και οι ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών εάν πηγαίνουν αθροιστικά στον κωδικό 313 ή επιμερίζονται στον κωδικό 314 και 315.
Ερώτηση 3189
03.02.26
Ελληνικό νομικό πρόσωπο με διπλογραφικά βιβλία θέλει να αγοράσει κάποιο μηχάνημα από την Κίνα και ο υποψήφιος Κινέζος προμηθευτής μας ενημέρωσε ότι θέλει να το πουλήσει/μεταφέρει με την διαδικασία DDP. Γνωρίζετε αν στο invoice τρίτης χώρας προς εμάς αν φαίνονται με ευκρίνεια οι αξίες των μεταφορικών, δασμών και ΦΠΑ προς το ελληνικό τελωνείο, πέραν της αγοραίας αξίας του μηχανήματος ή αν όλα τα επιμέρους κόστη περιλαμβάνονται σε μια ενιαία τιμολόγηση;
Ερώτηση 3188
27.01.26
Εταιρεία ΙΚΕ, με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό και λιανικό εμπόριο παιχνιδιών, θέλει να ξεκινήσει την πώληση δωροκαρτών διαφόρων αξιών (10, 20, 50, 100 ευρώ). Η εταιρεία ΙΚΕ έχει e-shop. Θα αγοράζει κάποιος πελάτης λιανικής δωροκάρτα και στη συνέχεια θα μπαίνει ο πελάτης λιανικής στο e-shop της εταιρείας ΙΚΕ, θα αγοράζει πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας και η δωροκάρτα θα μειώνει το τελικό ποσό. Π.χ. νονά αγοράζει δωροκάρτα 100 ευρώ για το βαφτιστήρι της. Το βαφτιστήρι μπαίνει στο e-shop, αγοράζει υποχρεωτικά πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας των 100 ευρώ και στο τέλος, χρησιμοποιώντας τη δωροκάρτα, μειώνεται το τελικό πληρωτέο ποσό, αν η διαφορά είναι πάνω από 100 ευρώ.
Να σας ενημερώσω σε αυτό το σημείο ότι δεν γνωρίζουμε τον συντελεστή ΦΠΑ των εμπορευμάτων που θα αγοραστούν από τον πελάτη λιανικής (σε περίπτωση που το συγκεκριμένο θέμα ταυτίζεται με την Ε.2111/2019).
Θα θέλαμε παρακαλώ να μας απαντήσετε στα παρακάτω ερωτήματα σχετικά με το σωστό λογιστικό και φορολογικό χειρισμό:
1) Πρέπει να εκδίδεται κάποιο παραστατικό για την πώληση της δωροκάρτας; Αν ναι τι είδους παραστατικό (προϊόν ή υπηρεσία); Θα έχει ΦΠΑ το παραστατικό ή όχι;
2) Τι χειρισμούς κάνουμε όταν ο τελικός καταναλωτής εξαργυρώσει τη δωροκάρτα κατά την τελική πώληση των εμπορευμάτων;
3) Μπορεί η επιχείρηση να παράγει τις δωροκάρτες και αν ναι με ποιον τρόπο;
4) Η δωροκάρτα θα έχει χρονική διάρκεια 2 μηνών. Τι γίνεται σε περίπτωση που δεν εξαργυρωθεί ποτέ;
Γενικότερα αν μπορείτε ενημερώστε μας παρακαλώ για όλο το κύκλωμα με τις δωροκάρτες. Αν θέλετε μπορείτε να προσθέσετε οποιαδήποτε έξτρα πληροφορία που γνωρίζετε επί του θέματος.
