Portal

Ερώτηση 3259
08.04.26

Μια εταιρεία θέλει να στείλει κάποια δείγματα προς χημική ανάλυση. Προκειμένου να είμαστε κατοχυρωμένοι ως προς την διακίνηση, μπορούν να εκδώσουν ΑΛΠ-ΔΑ στην οποία θα αναγράφουν το ΑΦΜ της εταιρείας χημικών αναλύσεων που θα παραλάβει και θα επεξεργαστεί τα δείγματα αυτά; Εν ολίγοις θέλω να βρω ένα τρόπο που θα παραδοθούν τα δείγματα νόμιμα και θα βγουν από την αποθήκη με αξία για να μην θεωρηθεί ότι δεν τιμολογήθηκαν. Εσείς τι διαδικασία θα προτείνατε; Γενικώς σε μια ΑΛΠ μπορεί να αναγραφεί ΑΦΜ εταιρείας ως αγοραστής;

Ερώτηση 3257
29.03.26

ΙΚΕ υπέβαλε εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ΦΠΑ που αφορούσε τον 10/2024, το αποτέλεσμα της δήλωσης ήταν χρεωστικό 50,00€. Για την εκπρόθεσμη αρχική δήλωση βεβαιώθηκε και καταβλήθηκε πρόστιμο 500,00€. Στην συνέχεια η επιχείρηση για την περίοδο που είχε υποβληθεί η εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ήτοι τον 10/2024 υπέβαλλε τροποποιητική η οποία τροποποίησε το αποτέλεσμα της δήλωσης από χρεωστικό σε πιστωτικό (η αλλαγή που έγινε στην δήλωση αφορούσε πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενων μηνών -δεν έγινε αλλαγή στα δεδομένα της περιόδου). Το ερώτημα είναι για την τροποποιητική της εκπρόθεσμης αρχικής θα έχει και αυτή πρόστιμο 500,00€;

Ερώτηση 3255
29.03.26

Επιχείρηση (Α) (Ετερόρρυθμη Εταιρία) που ενοικιάζει φωτοτυπικά μηχανήματα (κύριος ΚΑΔ) συνάπτει σύμβαση με πελάτη της (Β) με αντικείμενο την παροχή εξειδικευμένων υπηρεσιών εγκατάστασης, παραμετροποίησης και θέσης σε πλήρη επιχειρησιακή λειτουργία νέων φορητών υπολογιστών (laptops) στα καταστήματα του (Β) σε πανελλαδικό επίπεδο.

Η εκτέλεση του έργου θα πραγματοποιηθεί τμηματικά, με τις επιμέρους ημερομηνίες επισκέψεων και παραδόσεων να συμφωνούνται κατά τη διάρκεια του έργου, λαμβάνοντας υπόψη τη διαθεσιμότητα των καταστημάτων, των χρηστών και των τεχνικών υποδομών.

Το έργο προβλέπεται να αναπτυχθεί σε φάσεις, οι οποίες αντιστοιχούν ενδεικτικά σε γεωγραφικές ενότητες όπως Αττική, Στερεά Ελλάδα και Βόρεια Ελλάδα, Δυτική και Νότια Ελλάδα, καθώς και Κρήτη και λοιπές νησιωτικές περιοχές, με στόχο την αποδοτική οργάνωση και εκτέλεση των εργασιών. Το συνολικό τίμημα ανέρχεται σε 15.120,00 ευρώ πλέον ΦΠΑ (140,00 ευρώ ανά συσκευή).

Σε όποια εγκατάσταση της (Β) βρεθεί η (Α) θα πάρει πίσω τα παλιά laptops που θα αντικατασταθούν με τα νέα της σύμβασης.

Η επιχείρηση (Α) έχει δευτερεύοντα ΚΑΔ (υπηρεσίες συντήρησης και επισκευής φωτοτυπικών μηχανημάτων). Έχει και άλλους ΚΑΔ οι οποίοι είναι για πωλήσεις. Δεν έχει άλλον ΚΑΔ για υπηρεσίες επισκευής. Τα ερωτήματα είναι:

1) Χρειάζεται να προστεθεί νέος ΚΑΔ; Προτείνετε κάποιον;

2) Σχετικά με την διακίνηση των laptops (παράδοση και παραλαβή):

• Αρχικά να αναφέρω ότι τα laptops (παλιά και νέα) θα μεταφερθούν με το Φ.Ι.Χ. της (Α).
• Tα νέα laptops θα τα παραλάβει η (A) από την έδρα της (B).
• Μπορεί να πάνε στην έδρα της (Α) και να διανεμηθούν τμηματικά ανά γεωγραφικό διαμέρισμα για λογαριασμό της (Β).
• Για εργασίες που είναι σε κοντινά σημεία οι εργασίες θα γίνονται αυθημερόν.
• Για τα απομακρυσμένα γεωγραφικά διαμερίσματα οι εργασίες θα ολοκληρωθούν μετά από αρκετές ημέρες (ανά γεωγραφικό διαμέρισμα).
• Tα laptops πρέπει να είναι πάγια της (Β) (λογικά).

Πώς θα εκδίδονται ανά περίπτωση τα δελτία αποστολής;

Ποιος είναι ο αποστολέας, ο παραλήπτης, σκοπός διακίνησης – λοιποί σκοποί διακίνησης;

Κάθε παραστατικό που συνοδεύει τα laptop στην επαρχία για πόσο διάστημα διαρκεί;

Κατά την επιστροφή των παλιών laptops τι θα πρέπει να εκδίδεται;

Επίσης θα υπάρχουν εργαλεία (χρειάζεται σημείωμα καταγραφής των εργαλείων);

Ερώτηση 3249
29.03.26

Προσωπική εταιρεία με απλογραφικά βιβλία και αντικείμενο δραστηριότητας την ανέγερση και πώληση ακινήτων συστάθηκε με αρχικό κεφάλαιο 90.000€, χωρίς να έχουν πραγματοποιηθεί μεταγενέστερες αυξήσεις κεφαλαίου.

Η επιχείρηση, ως οφείλει, εμφανίζει στο Ε9 τα παρακάτω ακίνητα:

1. Ακίνητα με άδεια του 2001

Είχε αγοραστεί οικόπεδο από την εταιρεία στο οποίο ανεγέρθηκε οικοδομή και τα ακίνητα παραμένουν μέχρι σήμερα απούλητα.

Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν τεκμαρτά με συντελεστή 20%.

Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.

2. Ακίνητα με άδεια του 2004 (εργολαβικό αντάλλαγμα)

Η ανέγερση πραγματοποιήθηκε σε οικόπεδο τρίτου και τα ακίνητα που περιήλθαν στην εταιρεία ως εργολαβικό αντάλλαγμα παραμένουν αδιάθετα.

Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν τεκμαρτά με συντελεστή 20%. Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.

3. Ακίνητα με άδεια μετά το 2006

Τα ακίνητα αυτά δεν έχουν ακόμη διατεθεί και καταγράφονται στο βιβλίο απογραφών, όπως προβλέπεται, με αξία 30.000€.

Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν στη διαφορά μεταξύ αξίας κτήσης και αξίας πώλησης.

Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.

Δεδομένου ότι τα παραπάνω ακίνητα αποτελούν αποθέματα και όχι πάγια, δεν εμφανίζονται στο μητρώο παγίων της επιχείρησης και δεν υπολογίζονται αποσβέσεις επ’ αυτών.

Η συνολική αντικειμενική αξία των ακινήτων ανέρχεται σε 3.000.000€.

Στην εταιρεία συμμετέχουν δύο εταίροι, πατέρας και υιός, με ποσοστά συμμετοχής 95% και 5% αντίστοιχα.

Ο πατέρας, ο οποίος κατέχει το 95% των εταιρικών μεριδίων, επιθυμεί να προβεί σε γονική παροχή προς τον υιό του ποσοστού 45% της εταιρικής του συμμετοχής.

Παρακαλούμε να μας υποδείξετε τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να συνταχθεί η «Δήλωση προσδιορισμού φορολογητέας αξίας από τη μεταβίβαση αιτία κληρονομιάς, δωρεάς ή γονικής παροχής» (ΠΟΛ.1055/2003) για τα εταιρικά μερίδια.

Ειδικότερα, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε τα εξής:

Για τον υπολογισμό της υπεραξίας και του αναλογούντος φόρου, θα πρέπει στην καθαρή θέση να ληφθεί υπόψη η αξία των ακινήτων της εταιρείας που καταγράφονται στο Ε9 ως θετική διαφορά αξίας παγίων;

Σε περίπτωση που λαμβάνεται υπόψη, θα πρέπει αυτή να ταυτίζεται με την αντικειμενική αξία των ακινήτων;

Όσον αφορά το κονδύλι «Αποθέματα (αγορές προηγούμενης χρήσης x 10%)», δεν υπάρχουν αγορές στην προηγούμενη χρήση. Ωστόσο υπάρχει πραγματική απογραφή ύψους 30.000€ που αφορά τα ακίνητα με άδεια μετά το 2006. Θα πρέπει το ποσό αυτό να ληφθεί υπόψη στον υπολογισμό της αξίας;

Σε περίπτωση που τα ακίνητα δεν θεωρούνται αποθέματα αλλά πάγια, υπολογίζονται αποσβέσεις και σε ποια αξία κτήσης;