Φορολογικά - Εργατικά In Written

Έκπτωση δαπανών και ΕΝΦΙΑ οικοδομικής επιχείρησης

Ερώτηση 2881
31.03.25

Ομόρρυθμη Εταιρεία, με κύρια δραστηριότητα την «Κατασκευή οικιστικών κτιρίων», έχει στην κυριότητα της ακίνητα τα οποία κατασκεύασε πριν την 31/12/2005 και τα οποία πωλεί ή ενοικιάζει.

ΕΡΩΤΗΣΗ 1. Οι δαπάνες που πραγματοποιούνται για την επισκευή και συντήρηση των ακινήτων, εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα (έσοδα από ενοίκια);

ΕΡΩΤΗΣΗ 2. Εκπίπτει η δαπάνη εγκατάστασης ψύξης – θέρμανσης σε διαμερίσματα κ.λπ. προς πώληση (αγορά λέβητα, αγορά επίπλου κουζίνας κ.λπ.);

ΕΡΩΤΗΣΗ 3. Ο ΕΝΦΙΑ των ακινήτων αυτών, εκπίπτει ως δαπάνη;

Αν η απάντηση είναι θετική, εκπίπτει το 100% της δαπάνης;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Πώληση παγίου (πλοίου), λογιστική αντιμετώπιση, διαβίβαση στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA

Ερώτηση 2880
31.03.25

Αναφορικά με την πώληση παγίου (πλοίο) από ναυτική εταιρεία ν.959/1979, έχει εκδοθεί τιμολόγιο ενδοκοινοτικών παραδόσεων ύψους 200.000 €, η αναπόσβεστη αξία του παγίου είναι 120.000 και βγάζουμε κέρδος 80.000.

1. Πώς θα περαστεί η εγγραφή στα βιβλία;

2. Πώς θα διαβιβαστεί στη ψηφιακή πλατφόρμα myDATA και συγκεκριμένα ποιος θα είναι ο τύπος παραστατικού και ο χαρακτηρισμός των εσοδών με έντυπο Ε3; Δηλαδή σε ποια θέση Ε3 θα πάει στο myDATA τα κέρδη των 80.000 και σε ποια θέση θα ανέβουν τα 200.000;

Να σημειωθεί ότι τα κέρδη είναι αφορολόγητα!!

Για τα παραπάνω φυσικά (πώληση και κέρδος) θέλω να μου διευκρινίσετε ακριβώς τον τύπο παραστατικού, την θέση Ε3 myDATA και την category.

Σε συνέχεια του ερωτήματος 2752.

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Μετατροπή ατομικής επιχείρησης σε ΙΚΕ

Ερώτηση 2879
31.03.25

Ατομική επιχείρηση θέλει να κάνει μετατροπή σε ΙΚΕ.

1. Ποια είναι τα πλεονεκτήματα και ποια τα μειονεκτήματα που μπορούν να προκύψουν δυνάμει το ν.4548/2018 και του ν.4935/2022.

2. Ποιες είναι οι προϋποθέσεις που πρέπει να ισχύουν;

3. Ποια είναι τα φορολογικά κίνητρα;

4. Υπάρχει απαλλαγή φόρου εισοδήματος, σε τι ποσό θα είναι το φορολογικό όφελος και για πόσες φορολογικές χρήσεις;

5. Ποιο είναι το ελάχιστο εταιρικό κεφάλαιο που θα έχει η ΙΚΕ, έχει ΨΤΣ;

6. Ποια είναι αρχικά η διαδικασία σε περίπτωση ύπαρξης ακινήτου ή μη;

7. Ποιες είναι οι απαραίτητες λογιστικές εγγραφές που θα χρειαστούν να γίνουν με το

άνοιγμα της ΙΚΕ;

8. Επέρχεται αυτόματα η παύση της ατομικής ή μπορεί να κρατηθεί για ένα διάστημα ανενεργή και έπειτα από ένα διάστημα να γίνει παύση;

9. Η παύση της ατομικής θα έχει την ημερομηνία έναρξης της ΙΚΕ;

Παρακαλώ η απάντηση να είναι τεκμηριωμένη, συνοπτική και να έχει συμπέρασμα!

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Πώληση αποθεμάτων κάτω του κόστους (Λογιστική, φορολογική αντιμετώπιση & myDATA)

Ερώτηση 2878
31.03.25

Η εταιρεία θα πουλήσει τα αποθέματα της κάτω του κόστους σε εταιρεία ανακύκλωσης με το κιλό προκειμένου να αδειάσει τις αποθήκες της και λόγο απαξίωσης των αποθεμάτων για να προχωρήσει σε διακοπή.

Ποιες εγγραφές πρέπει να γίνουν στα διπλογραφικά βιβλία για να είναι σωστό το κόστος πωληθέντων πώς θα παρουσιάσουμε την ζημία και θα στείλουμε σωστά τις έγγραφες στο myDATA;

π.χ. πώληση αποθεμάτων ποσό 1.152,00 κόστος στην απογραφή έναρξης 10.252.,60 των πωληθέντων πώληση με ζημία 9.100,60.

Διαγράφονται τα εμπορεύματα με χρέωση λογαριασμού ζημιάς 81.02.10 και πίστωση 78.11;

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

ΚΦΕ

Παρακράτηση φόρου από τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών Τρίτης Χωράς (Ινδία)

Ερώτηση 2876
24.03.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο υπηρεσιών από εταιρεία της Ινδίας για τεχνικές υπηρεσίες που παρασχέθηκαν εκεί από την ινδική εταιρεία για λογαριασμό της εταιρείας μας.

Το ερώτημα είναι αν το τιμολόγιο που πρέπει να υποβάλω έχει παρακράτηση φόρου και σε τι ποσοστό.

Έχω δει ότι υπάρχει ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ινδίας που δεν καθορίζει συντελεστή φορολόγησης για τα δικαιώματα και αν δεν κάνω λάθος επιτρέπει την φορολόγηση στην χωρά στην οποία προκύπτουν τα δικαιώματα.

Με βάση τα ανωτέρω είτε λάβω το σχετικό έντυπο αποφυγής διπλής φορολόγησης από την Ινδική εταιρεία, είτε όχι, τότε θα επιβληθεί παρακράτηση 20%;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Αντίστροφο ψηφιακό δελτίο αποστολής

Ερώτηση 2875
24.03.25

Με την εφαρμογή πλέον του ψηφιακού ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ τι προβλέπεται στις περιπτώσεις όπου η επιχείρηση έκοβε αντίστροφο ΔΕΛΤΙΟ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ; Δηλαδή στις περιπτώσεις όπου παραλάμβανε εμπορεύματα απο αντισυμβαλλόμενο ο οποίος δεν είχε υποχρέωση έκδοσης ΔΕΛΤΙΟΥ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ.

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Επιλογή υπαγωγής στον ΦΠΑ επαγγελματικής μίσθωσης

Ερώτηση 2874
24.03.25

Εταιρεία διαχείρισης ακινήτων εκμισθώνει ακίνητο σε επιχείρηση εστίασης. Μπορεί να επιλέξει να τιμολογεί το ενοίκιο με ΦΠΑ και όχι με ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Συνέχιση βραχυχρόνιας μίσθωσης ακινήτου από νέο ιδιοκτήτη σε περιοχή της Αθήνας με απαγόρευση

Ερώτηση 2873
24.03.25

Θα σας παρακαλούσα να μας διευκρινίσετε σχετικά με το άρθρο 29 του ν.5162/2024.

Στο άρθρο αναφέρεται συγκεκριμένα:

Προσωρινοί περιορισμοί στις βραχυχρόνιες μισθώσεις - Προσθήκη παρ. 2Α και τροποποίηση παρ. 10 άρθρου 111 ν. 4446/2016

1. Στο άρθρο 111 του ν. 4446/2016 (Α΄ 240), περί ρυθμίσεων για τη βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτων στο πλαίσιο της οικονομίας του διαμοιρασμού, προστίθεται παρ. 2Α ως εξής:

«2Α. Από την 1η Ιανουαρίου 2025 έως την 31η Δεκεμβρίου 2025 δεν επιτρέπεται η εγγραφή για πρώτη φορά στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής για ακίνητα που βρίσκονται στο 1ο, 2ο και 3ο Δημοτικό Διαμέρισμα του Δήμου Αθηναίων.

Εμείς σαν εταιρία ΑΕ έχουμε ήδη ιδιόκτητα ακίνητα που βρίσκονται στα δημοτικά διαμερίσματα αυτά και είναι εγγεγραμμένα στο μητρώο ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής με Αριθμό Μητρώο Ακινήτου (ΑΜΑ).

Το ερώτημα μας είναι το εξής: Θα μπορούσαμε να πουλήσουμε κάποιο από αυτά τα διαμερίσματα και να συνεχίσει κανονικά την δραστηριότητα του στη βραχυχρόνια μίσθωση;

Επισημαίνουμε ότι ο νόμος αναφέρει ότι "δεν επιτρέπεται η εγγραφή για πρώτη φορά στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής" άρα για τα ακίνητα τα οποία είναι ήδη εγγεγραμμένα στο μητρώο και έχουν ήδη ΑΜΑ (όπως τα δικά μας) θα έπρεπε να μπορούν κανονικά να συνεχίσουν τη δραστηριότητα τους και μετά την πώληση τους, το σύστημα όμως θεωρεί καινούργιο το ακίνητο στη βραχυχρόνια με αποτέλεσμα να μην μπορείς να βγάλεις ΑΜΑ.

Θα μπορεί ο καινούργιος ιδιοκτήτης με αίτημα του να βγάλει καινούργιο ΑΜΑ και να ξεπεράσει τη δυσλειτουργία του μητρώου της βραχυχρόνιας;

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων.

Κατηγορία:

ΑΚΙΝΗΤΑ

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Εξαιρέσεις έκδοσης ψηφιακού παραστατικού διακινησης

Ερώτηση 2872
24.03.25

Θα ήθελα την γνώμη σας για τις εξαιρέσεις που υπάρχουν στην Α.1122/2024 και στην ΠΟΛ.1003/2014 σχετικά με το δελτίο αποστολής.

Από τη μία έχουμε την παράγραφο 5.8.4 που έχει τις απαλλαγές (σύνολο 20 εξαιρέσεις) και παύει να ισχύει από 1/10/2025 (άρα ισχύει έως 30/9/2025).

Από την άλλη έχουμε την Α.1122/2024 κωδικοποιημένη όπως ισχύει, η οποία έχει 11 εξαιρέσεις, οι οποίες σύμφωνα με την παρ. 9 του άρθρου 4, ισχύουν από 1/10/2025.

Οι εξαιρέσεις της Α.1122/2024 εμπεριέχονται στην 5.8.4 η οποία ισχύει έως 30/09/2025, οπότε οι εξαιρέσεις ισχύουν τη στιγμή που μιλάμε όχι με βάση την Α.1122/2025 αλλά με βάση την 5.8.4.

Υπάρχουν 2 εξαιρέσεις στην Α.1122/2024, η περίπτωση θ) και ι), δλδ. η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών, που δεν υπάρχουν στην 5.8.4.

Σύμφωνα με τα παραπάνω και εφόσον είναι σωστός ο συνειρμός μου, η περίπτωση θ) και ι) ισχύουν από 1/10/2025;

Δηλαδή, η διανομή πανεπιστημιακών συγγραμμάτων και οι συναλλαγές λιανικής μέσω διακίνησης ταχυμεταφορών τίθενται σε ισχύ από 1/10/2025; Άρα για αυτά χρειάζεται δελτίο αποστολής έως 30/9/2025;

Κατηγορία:

myDATA

ΕΛΠ

Συνένωση παραστατικών στην ψηφιακή πλατφόρμα myDATA

Ερώτηση 2871
24.03.25

Προβλέπεται βάσει νόμου η συγχώνευση των παραστατικών και η διαβίβαση τους ως ενιαίο παραστατικό στo myDATA; Για παράδειγμα, προμηθευτής εκδίδει 10 πιστωτικά τιμολόγια, με ημερομηνία 10/03/2025 και αξία 100€ έκαστο. Υπάρχει η δυνατότητα να διαβιβαστούν με μία σύνοψη μαζικά με αξία 1.000€; Να αναφέρω ότι βάσει του άρθρου 5 παρ. 13 Ν.4308/2014 η συγχώνευση παραστατικών προβλέπεται.

Κατηγορία:

myDATA

Portal