Ερώτηση 3271
17.04.26
Η εταιρεία θέλει να πληρώνει το ενοίκιο του υπαλλήλου ύψους 400 ευρώ ως παροχή σε είδος. Αυτό δηλώνεται στις μηνιαίες βεβαιώσεις αποδοχών σαν παροχή σε είδος ή στο τέλος του χρόνου; Επίσης έχει και ασφαλιστικές εισφορές; Λογιστικά πώς το χειρίζομαι;
Ερώτηση 3261
08.04.26
Νομικό θρησκευτικό μη κερδοσκοπικό πρόσωπο το οποίο δεν τηρεί βιβλία και στοιχεία και δεν υπάγεται σε ΦΠΑ θα συμμετάσχει ως εταίρος με μικρό ποσοστό σε ΑΜΚΕ με κερδοσκοπική δραστηριότητα. Θα ήθελα να ρωτήσω εάν αυτό θα υποχρεώσει το νομικό θρησκευτικό μη κερδοσκοπικό πρόσωπο να τηρήσει βιβλία και στοιχεία.
Ερώτηση 3259
08.04.26
Μια εταιρεία θέλει να στείλει κάποια δείγματα προς χημική ανάλυση. Προκειμένου να είμαστε κατοχυρωμένοι ως προς την διακίνηση, μπορούν να εκδώσουν ΑΛΠ-ΔΑ στην οποία θα αναγράφουν το ΑΦΜ της εταιρείας χημικών αναλύσεων που θα παραλάβει και θα επεξεργαστεί τα δείγματα αυτά; Εν ολίγοις θέλω να βρω ένα τρόπο που θα παραδοθούν τα δείγματα νόμιμα και θα βγουν από την αποθήκη με αξία για να μην θεωρηθεί ότι δεν τιμολογήθηκαν. Εσείς τι διαδικασία θα προτείνατε; Γενικώς σε μια ΑΛΠ μπορεί να αναγραφεί ΑΦΜ εταιρείας ως αγοραστής;
Ερώτηση 3258
02.04.26
Μία Ανώνυμη Εταιρεία (ΑΕ) μισθώνει από ιδιώτη ένα διαμέρισμα. Έχει τη δυνατότητα η ΑΕ, ως υπεκμισθώτρια, να το διαθέτει για βραχυχρόνια μίσθωση μέσω πλατφορμών (π.χ. Airbnb) εκδίδοντας ΑΜΑ; Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα που προκύπτουν θεωρούνται εισόδημα από ακίνητη περιουσία (ενοίκια) ή εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα; Απαιτείται η λήψη άδειας από τον ΕΟΤ και η κατάταξη του ακινήτου ως τουριστικό κατάλυμα; Σε αυτή την περίπτωση, υπάρχει υποχρέωση έκδοσης ΑΠΥ με ΦΠΑ;
Ερώτηση 3256
29.03.26
Επιχείρηση παροχής υπηρεσίας αναλαμβάνει ηχητικές και μικροφωνικές καλύψεις εκδηλώσεων όπως: συναυλίες, ομιλίες, χορούς κ.λπ. με δικό της εξοπλισμό, κονσόλες ήχου, κονσόλες για φώτα, προβολείς, ηχεία, παρελκόμενα καλώδια κ.λπ. Εκδίδει τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών. Όλος ο εξοπλισμός αποτελεί πάγια της επιχείρησης. Χρειάζεται να εκδώσει δελτίο αποστολής για την μεταφορά του πάγιου εξοπλισμού αυτού;
Ερώτηση 3255
29.03.26
Επιχείρηση (Α) (Ετερόρρυθμη Εταιρία) που ενοικιάζει φωτοτυπικά μηχανήματα (κύριος ΚΑΔ) συνάπτει σύμβαση με πελάτη της (Β) με αντικείμενο την παροχή εξειδικευμένων υπηρεσιών εγκατάστασης, παραμετροποίησης και θέσης σε πλήρη επιχειρησιακή λειτουργία νέων φορητών υπολογιστών (laptops) στα καταστήματα του (Β) σε πανελλαδικό επίπεδο.
Η εκτέλεση του έργου θα πραγματοποιηθεί τμηματικά, με τις επιμέρους ημερομηνίες επισκέψεων και παραδόσεων να συμφωνούνται κατά τη διάρκεια του έργου, λαμβάνοντας υπόψη τη διαθεσιμότητα των καταστημάτων, των χρηστών και των τεχνικών υποδομών.
Το έργο προβλέπεται να αναπτυχθεί σε φάσεις, οι οποίες αντιστοιχούν ενδεικτικά σε γεωγραφικές ενότητες όπως Αττική, Στερεά Ελλάδα και Βόρεια Ελλάδα, Δυτική και Νότια Ελλάδα, καθώς και Κρήτη και λοιπές νησιωτικές περιοχές, με στόχο την αποδοτική οργάνωση και εκτέλεση των εργασιών. Το συνολικό τίμημα ανέρχεται σε 15.120,00 ευρώ πλέον ΦΠΑ (140,00 ευρώ ανά συσκευή).
Σε όποια εγκατάσταση της (Β) βρεθεί η (Α) θα πάρει πίσω τα παλιά laptops που θα αντικατασταθούν με τα νέα της σύμβασης.
Η επιχείρηση (Α) έχει δευτερεύοντα ΚΑΔ (υπηρεσίες συντήρησης και επισκευής φωτοτυπικών μηχανημάτων). Έχει και άλλους ΚΑΔ οι οποίοι είναι για πωλήσεις. Δεν έχει άλλον ΚΑΔ για υπηρεσίες επισκευής. Τα ερωτήματα είναι:
1) Χρειάζεται να προστεθεί νέος ΚΑΔ; Προτείνετε κάποιον;
2) Σχετικά με την διακίνηση των laptops (παράδοση και παραλαβή):
Πώς θα εκδίδονται ανά περίπτωση τα δελτία αποστολής;
Ποιος είναι ο αποστολέας, ο παραλήπτης, σκοπός διακίνησης – λοιποί σκοποί διακίνησης;
Κάθε παραστατικό που συνοδεύει τα laptop στην επαρχία για πόσο διάστημα διαρκεί;
Κατά την επιστροφή των παλιών laptops τι θα πρέπει να εκδίδεται;
Επίσης θα υπάρχουν εργαλεία (χρειάζεται σημείωμα καταγραφής των εργαλείων);
Ερώτηση 3249
29.03.26
Προσωπική εταιρεία με απλογραφικά βιβλία και αντικείμενο δραστηριότητας την ανέγερση και πώληση ακινήτων συστάθηκε με αρχικό κεφάλαιο 90.000€, χωρίς να έχουν πραγματοποιηθεί μεταγενέστερες αυξήσεις κεφαλαίου.
Η επιχείρηση, ως οφείλει, εμφανίζει στο Ε9 τα παρακάτω ακίνητα:
1. Ακίνητα με άδεια του 2001
Είχε αγοραστεί οικόπεδο από την εταιρεία στο οποίο ανεγέρθηκε οικοδομή και τα ακίνητα παραμένουν μέχρι σήμερα απούλητα.
Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν τεκμαρτά με συντελεστή 20%.
Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.
2. Ακίνητα με άδεια του 2004 (εργολαβικό αντάλλαγμα)
Η ανέγερση πραγματοποιήθηκε σε οικόπεδο τρίτου και τα ακίνητα που περιήλθαν στην εταιρεία ως εργολαβικό αντάλλαγμα παραμένουν αδιάθετα.
Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν τεκμαρτά με συντελεστή 20%. Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.
3. Ακίνητα με άδεια μετά το 2006
Τα ακίνητα αυτά δεν έχουν ακόμη διατεθεί και καταγράφονται στο βιβλίο απογραφών, όπως προβλέπεται, με αξία 30.000€.
Κατά την πώλησή τους θα φορολογηθούν στη διαφορά μεταξύ αξίας κτήσης και αξίας πώλησης.
Αποτελούν απόθεμα της επιχείρησης και όχι πάγια στοιχεία.
Δεδομένου ότι τα παραπάνω ακίνητα αποτελούν αποθέματα και όχι πάγια, δεν εμφανίζονται στο μητρώο παγίων της επιχείρησης και δεν υπολογίζονται αποσβέσεις επ’ αυτών.
Η συνολική αντικειμενική αξία των ακινήτων ανέρχεται σε 3.000.000€.
Στην εταιρεία συμμετέχουν δύο εταίροι, πατέρας και υιός, με ποσοστά συμμετοχής 95% και 5% αντίστοιχα.
Ο πατέρας, ο οποίος κατέχει το 95% των εταιρικών μεριδίων, επιθυμεί να προβεί σε γονική παροχή προς τον υιό του ποσοστού 45% της εταιρικής του συμμετοχής.
Παρακαλούμε να μας υποδείξετε τον τρόπο με τον οποίο θα πρέπει να συνταχθεί η «Δήλωση προσδιορισμού φορολογητέας αξίας από τη μεταβίβαση αιτία κληρονομιάς, δωρεάς ή γονικής παροχής» (ΠΟΛ.1055/2003) για τα εταιρικά μερίδια.
Ειδικότερα, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε τα εξής:
Για τον υπολογισμό της υπεραξίας και του αναλογούντος φόρου, θα πρέπει στην καθαρή θέση να ληφθεί υπόψη η αξία των ακινήτων της εταιρείας που καταγράφονται στο Ε9 ως θετική διαφορά αξίας παγίων;
Σε περίπτωση που λαμβάνεται υπόψη, θα πρέπει αυτή να ταυτίζεται με την αντικειμενική αξία των ακινήτων;
Όσον αφορά το κονδύλι «Αποθέματα (αγορές προηγούμενης χρήσης x 10%)», δεν υπάρχουν αγορές στην προηγούμενη χρήση. Ωστόσο υπάρχει πραγματική απογραφή ύψους 30.000€ που αφορά τα ακίνητα με άδεια μετά το 2006. Θα πρέπει το ποσό αυτό να ληφθεί υπόψη στον υπολογισμό της αξίας;
Σε περίπτωση που τα ακίνητα δεν θεωρούνται αποθέματα αλλά πάγια, υπολογίζονται αποσβέσεις και σε ποια αξία κτήσης;
Ερώτηση 3247
20.03.26
Αγρότης κανονικού καθεστώς με δραστηριότητα πώληση πορτοκαλιών και εκπάχυνση μοσχαριών. Στην περίπτωση που πουλάει μοσχαρίσιο κρέας σε ιδιώτες, μπορεί να εκδώσει απόδειξη λιανικών συναλλαγών από το e-timologio;
Ερώτηση 3245
15.03.26
Μια ΑΕ διανέμει κάθε χρόνο το 65% των κερδών της στους μετόχους. Για αυτό το ποσό καταβάλει 5% φόρο μερισμάτων. Το υπόλοιπο απομένει στον λογαριασμό 42* ως υπόλοιπο εις νέον. Οι μέτοχοι έχουν αποφασίσει να μην διανείμουν αυτά τα χρήματα άλλα να τα αφήσουν στην επιχείρηση για να ενισχύσουν την ρευστότητα της. Τι πρέπει να κάνουμε λογιστικά:
α) Με τον παρακρατούμενο φόρο; β) Θεωρείται αύξηση μετοχικού κεφαλαίου και πρέπει να γίνει κάποια διαδικασία στο ΓΕΜΗ; γ) Σε κάθε περίπτωση τι λογιστικές εγγραφές κάνω; δ) Υπάρχει ενδεχόμενο να παραμένει ως υπόλοιπο στον 42 για πάντα;
Ερώτηση 3244
15.03.26
Ατομική επιχείρηση παροχής υπηρεσιών με έδρα την κατοικία του επιχειρηματία διαθέτει σήμερα ΚΑΔ μόνο για παροχή υπηρεσιών (π.χ. υπηρεσίες διοργάνωσης επιμορφωτικών σεμιναρίων).
Αγρότης ειδικού καθεστώτος έχει ΦΙΧ όχημα και θέλει να το πουλήσει σε άλλον αγρότη ειδικού καθεστώτος. Μπορεί να εκδοθεί τιμολόγιο για τη συναλλαγή και αν όχι με τι δικαιολογητικό θα γίνει η συναλλαγή για να το αναγνωρίσει ως πάγιο ο αγρότης ειδικού καθεστώτος που θα το αποκτήσει;
