Portal

Ερώτηση 3267
17.04.26

Ατομική επιχείρηση δραστηριοποιείται στην ενοικίαση αυτοκινήτων με οδηγό για την μεταφορά προσώπων.

1. Ποιες είναι οι υποχρεώσεις της επιχείρησης αυτής σχετικά με το voucher μεταφοράς επιβατών (διατακτική ταξιδιού);

2. Θα πρέπει το παραπάνω voucher να τιμολογείται και ο αριθμός του Voucher να αναφέρεται στο παραστατικό;

3. Τι συντελεστή ΦΠΑ έχει η υπηρεσία αυτή;

4. Υπάρχει υποχρέωση υποβολής Τέλους επί των ακαθάριστων εσόδων υπέρ του Δήμου;

5. Υπάρχει η υποχρέωση καταχώρησης στο Ψηφιακό Πελατολόγιο;

6. Υπάρχει κάποια άλλη φορολογική υποχρέωση που δεν αναφέρεται παραπάνω;

Ερώτηση 3260
08.04.26

Νομικό μη κερδοσκοπικό θρησκευτικό πρόσωπο, το οποίο δεν τηρεί βιβλία και στοιχεία και δεν υπάγεται στο ΦΠΑ θέλει να πουλήσει κάποια έπιπλα και σκεύη που είναι στην κατοχή του. Υποχρεούται για την πώληση αυτή να υπαχθεί στο ΦΠΑ και να τηρήσει βιβλία; Και εάν ναι, υπάρχει τρόπος να τα διαθέσει χωρίς να υπαχθεί στο ΦΠΑ;

Ερώτηση 3258
02.04.26

Μία Ανώνυμη Εταιρεία (ΑΕ) μισθώνει από ιδιώτη ένα διαμέρισμα. Έχει τη δυνατότητα η ΑΕ, ως υπεκμισθώτρια, να το διαθέτει για βραχυχρόνια μίσθωση μέσω πλατφορμών (π.χ. Airbnb) εκδίδοντας ΑΜΑ; Στην περίπτωση αυτή, τα έσοδα που προκύπτουν θεωρούνται εισόδημα από ακίνητη περιουσία (ενοίκια) ή εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα; Απαιτείται η λήψη άδειας από τον ΕΟΤ και η κατάταξη του ακινήτου ως τουριστικό κατάλυμα; Σε αυτή την περίπτωση, υπάρχει υποχρέωση έκδοσης ΑΠΥ με ΦΠΑ;

Ερώτηση 3257
29.03.26

ΙΚΕ υπέβαλε εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ΦΠΑ που αφορούσε τον 10/2024, το αποτέλεσμα της δήλωσης ήταν χρεωστικό 50,00€. Για την εκπρόθεσμη αρχική δήλωση βεβαιώθηκε και καταβλήθηκε πρόστιμο 500,00€. Στην συνέχεια η επιχείρηση για την περίοδο που είχε υποβληθεί η εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ήτοι τον 10/2024 υπέβαλλε τροποποιητική η οποία τροποποίησε το αποτέλεσμα της δήλωσης από χρεωστικό σε πιστωτικό (η αλλαγή που έγινε στην δήλωση αφορούσε πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενων μηνών -δεν έγινε αλλαγή στα δεδομένα της περιόδου). Το ερώτημα είναι για την τροποποιητική της εκπρόθεσμης αρχικής θα έχει και αυτή πρόστιμο 500,00€;

Ερώτηση 3254
29.03.26

Περίπτωση όπου ο αγρότης ειδικού καθεστώτος προχωρήσει στην αγορά καινούργιου αγροτικού αυτοκινήτου

Ερώτηση:

α) Δεδομένου ότι έχει ήδη ένα αγροτικό αυτοκίνητο στη κατοχή του, δικαιούται (μπορεί να δικαιολογήσει) και την απόκτηση δεύτερου αγροτικού αυτοκινήτου;

β) Το δεύτερο και βασικότερο σκέλος της ερώτησης είναι το εξής: Η αγορά του Αγροτικού αυτοκινήτου έχει και ΦΠΑ (συμπεριλαμβάνει και ΦΠΑ). Στη προκειμένη περίπτωση συμπεριλαμβάνει ΦΠΑ 3.000 ευρώ. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

β1) Αν οι αγρότες του ειδικού καθεστώτος έχουν δικαίωμα απευθείας έκπτωσης ή επιστροφής του ΦΠΑ που επιβαρύνει την αγορά ενός αγροτικού αυτοκινήτου (ΦΙΧ), και αν ναι με ποιο τρόπο.

β2) Αν ο αγρότης που υπάγεται στο ειδικό καθεστώς δεν μπορεί να τον εκπέσει (να τον πάρει πίσω) άμεσα τον ΦΠΑ αγοράς μέσω απευθείας έκπτωσης τότε με ποιο τρόπο θα μπορούσε να τον πάρει πίσω;

π.χ. θα μπορούσε να γίνει μέσω τού κατ' αποκοπή συντελεστή (6%) επί της αξίας των αγροτικών προϊόντων που πούλησαν το προηγούμενο έτος (επιστροφή 6% επί της τελικής αξίας αγοράς του αγροτικού αυτοκινήτου βάσει τιμολογίου που θα εκδοθεί);

γ) Αν γνωρίζετε κάποιες τεχνικές λεπτομέρειες όπως η αγορά κλειστού αυτοκινήτου τύπου βαν (όχι ημιφορτηγό με καρότσα) έχει τις προδιαγραφές να χαρακτηριστεί ως «αγροτικό αυτοκίνητο»;

δ) Τι αντίστοιχες κινήσεις μπορεί να κάνει ο αγρότης του συγκεκριμένου καθεστώτος σε περίπτωση αγοράς μεταχειρισμένου αγροτικού αυτοκινήτου:

• Από ιδιώτη ή αγρότη ειδικού καθεστώτος;

• Από επιχείρηση ή αγρότη κανονικού καθεστώτος;

ε) Για την παραπάνω αγορά αποτελεί τεκμήριο δαπάνης για τον αγρότη και υπόκειται σε πόθεν έσχες; Είναι δηλαδή υποχρεωμένος να προβεί σε ανάλωση κεφαλαίου προηγούμενων ετών;

Ερώτηση 3235
09.03.26

Στις 24/2/2026 υπέβαλα ένα ερώτημα στο σύστημα σας με A.I.

Το ερώτημα ήταν για ΙΚΕ με αποκλειστική δραστηριότητα την εκμίσθωση ακινήτων με το σύστημα της βραχυχρόνιας μίσθωσης ακινήτων χωρίς άλλες παροχές περιποίηση πελατών (ξενοδοχείο).

Η απάντηση ήταν ότι εάν γίνεται απλή διάθεση επιπλωμένου οικήματος χωρίς άλλη παροχή τότε η πράξη αντιμετωπίζεται ως απαλλασσόμενη μίσθωση ακινήτων (άρθρο 27 παρ. 1 περ ΚΕ κώδικα ΦΠΑ) και δεν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης ΦΠΑ στις σχετικές δαπάνες και όλος ο ΦΠΑ των εξόδων βαραίνει την ΙΚΕ ως κόστος. Δεν έλεγε όμως τι γίνεται το ΦΠΑ τον εσόδων εκτός εάν εννοούσε ότι η διαφορά μεταξύ ΦΠΑ εσόδων και ΦΠΑ εξόδων μεταφέρεται ως βάρος. Αλλά εάν το υπόλοιπο της διαφοράς εσόδων – εξόδων είναι (πληρωτέο) τι γίνεται;

Όμως το ίδιο ερώτημα υπεβλήθη και σε άλλη πλατφόρμα και η απάντηση ήταν διαφορετική.

Παραθέτω τα πραγματοποιηθέντα έσοδα – έξοδα.

Έσοδα βραχυχρόνιας μίσθωσης 21.429,69 με αντίστοιχο ΦΠΑ 13% 2.785,51.

Έξοδα 240.343,77 με αντίστοιχο ΦΠΑ εξόδων 54.230,43 (τα αυξημένα έξοδα εκτός των άλλων είναι γιατί η ΙΚΕ με δικά της χρήματα κτίζει άλλα δύο κτίρια).

Στο ίδιο ερώτημα η απάντηση ήταν:

Στην περίπτωσή σας, με δεδομένο ότι πρόκειται για βραχυχρόνια μίσθωση ακινήτου από Νομικό πρόσωπο (ΙΚΕ) οι εκροές (έσοδα) που αποκτώνται υπάγονται στο ΦΠΑ. Από τον ΦΠΑ εκροών εκπίπτει τον φόρο (ΦΠΑ) εισροών (δαπανών, κόστος ανέγερσης).

Μάλιστα εφόσον ασκεί τις συγκεκριμένες φορολογικές πράξεις, έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ του κόστους ανέγερσης.

Παρακαλώ εξηγήστε μας, τι ακριβώς ισχύει;

Ερώτηση 3227
25.02.26

Θα ήθελα παρακαλώ να σας ρωτήσουμε τα εξής:

Εστιατόριο (με διπλογραφικό λογιστικό σύστημα):

α) κάποιες φορές κερνάει κάποιο φαγητό σε πελάτες

β) δίνει φαγητό στο προσωπικό για να φάνε

Θεωρώ ότι και στις 2 περιπτώσεις πρέπει να εκδοθεί στοιχείο αυτοπαράδοσης

1) Στο στοιχείο αυτοπαράδοσης πρέπει να έχει ως συμβαλλόμενο το εστιατόριο που το εκδίδει; (στο τιμολόγιο κόβει το εστιατόριο στον πελάτη, στην αυτοπαράδοση κόβει το εστιατόριο στο εστιατόριο;)

2) Τι αξίες πρέπει να συμπεριληφθούν στο στοιχείο αυτοπαράδοσης;

3) Η αυτοπαράδοση μπαίνει στο κόστος πωλήσεως;

4) Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να γίνουν ανάλογα με τις 2 παραπάνω περιπτώσεις; Αν μπορείτε κάντε μας ένα παράδειγμα με ανάπτυξη λογαριασμών 4^ου βαθμού

Ευχαριστώ.

Ερώτηση 3224
25.02.26

Φορολογούμενος με ατομική επιχείρηση με κύριο ΚΑΔ 93131000 και δευτερεύοντες 96040000 - 96041000 προτίθεται να μεταφέρει την έδρα του σε γραφείο στο οποίο θα κάνει μαθήματα αεροβικής - pilates - γιόγκα .

Θα ήθελα να ρωτήσω αν για τις συγκεκριμένες δραστηριότητες είναι υποχρεωτικό να λάβουν άδεια λειτουργίας από Περιφέρεια για τον συγκεκριμένο χώρο πληρώντας προφανώς τις προϋποθέσεις ή αν υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.

Επίσης στην περίπτωση που δεν έχουν λάβει άδεια λειτουργίας τα έσοδα που τιμολογούν υπάγονται στον μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ 13% σύμφωνα με την παρ. 10 το άρθρου 53 του ν.5073/2023 ή επειδή δεν έχουν άδεια ή υποχρέωση έκδοσης αδείας υπάγονται στο κανονικό συντελεστή 24%;

Ερώτηση 3222
25.02.26

Επαγγελματίας με δραστηριότητα παροχή υπηρεσιών καθηγητή γυμναστικής αγωγής παραδίδει ηλεκτρονικά υπηρεσίες γυμναστικής σε κατοίκους-ιδιώτες τρίτων χωρών. Η ερώτηση αφορά αν η δραστηριότητα αυτή εντάσσεται στις απαλλαγές του άρθρου 14 ή αν επιβάλλεται ΦΠΑ κανονικά. Επίσης σε περίπτωση επιβολής ΦΠΑ, αυτός είναι με συντελεστή 24% ή 13% βάσει της παρ. 10 του άρθρου 53 του ν.5073/2023;

Ερώτηση 3220
25.02.26

Η υπ' αριθμ. ερώτηση μου 3190 αφορά το εξής. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ στην πλευρά των αγορών και εξόδων βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις υπηρεσιών στους κωδικούς 364 και 365. Για τις ανάγκες του ΦΠΑ τα ιδία ποσά συμπεριλαμβάνονται στον κωδικό των εσοδών 303. Στο παλαιό έντυπο το σύνολο των ενδοκοινοτικών αποκτήσεων έμπαινε στον κωδικό 313 για να αφαιρεθεί από τα έσοδα, γιατί είναι πλασματική αξία. Με την τροποποίηση του εντύπου τον 7/2025 προστέθηκαν οι κωδικοί 314 & 315 κάτω από τον κωδικό 313. Η ερώτηση μου είναι η εξής. Συνεχίζουμε να βάζουμε τις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις και λήψεις στον 313 ή τον επιμερίζουμε στους 314 -315; Στην προηγουμένη ερώτηση είχα βάλει κατά λάθος την λέξη «δεν»;