Portal

Ερώτηση 2773
02.12.24

Επιχείρηση προμηθεύεται ποτά και καφέ από ευρωπαϊκή ένωση καταβάλλοντας στο τελωνείο ΦΠΑ.

Οι παραπάνω συναλλαγές δηλώνονται μόνο στην δήλωση VIES ενδοκοινοτικών αποκτήσεων και ο ΦΠΑ που πληρώνεται στο τελωνείο στον κωδικό 402 του εντύπου ΦΠΑ χωρίς να δηλώνονται οι συναλλαγές στους κωδικούς 303 +364 του εντύπου ΦΠΑ και αντίστοιχα ο ΦΠΑ στους κωδικούς 303 + 384 (ΦΠΑ ενδοκοινοτικών χρεοπίστωση)

Επιβεβαιώστε αν είναι σωστά τα παραπάνω και επίσης αν πρέπει να δηλώνονται στην λίστα intrastat.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2770
02.12.24

Ζωγράφος-αγιογράφος πουλάει πίνακες και αγιογραφίες που κατασκευάζει ο ίδιος

Ερωτήσεις:

1)Τι παραστατικό πρέπει να εκδίδει για την πώληση των πινάκων;

Είναι παροχή υπηρεσιών ή πώληση αγαθών;

2)Το εισόδημα που προκύπτει από τους πίνακες είναι εισόδημα ελευθέριου επαγγέλματος ή εμπορικής επιχείρησης;

3) Με τι ποσοστό ΦΠΑ θα πουλάει;

4) Με τους ΚΑΔ 90.03.11.01 & 90.03.11.05 για την υπηρεσία και 47.78.89.16 & 47.91.00.00 (e-shop) για την πώληση είναι καλυμμένος;

Ερώτηση 2765
02.12.24

Έναρξη επιχείρησης σε καθεστώς μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 ΦΠΑ με παροχή προς τρίτες χώρες. Ερωτήματα:

α) Για τα έσοδα από ΤΠΥ προς τρίτες χώρες ισχύει το όριο των 10.000€ ή ανήκουν στις εξαιρέσεις;

β) Τα έξοδα τα καταχωρούμε στα βιβλία και το ΦΠΑ είναι χωρίς δικαίωμα έκπτωσης οπότε αποτελεί όλο το ποσό έξοδο για την επιχείρηση;

γ) Σε περίπτωση που μπει η επιχείρηση στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και εξακολουθεί να κόβει ΤΠΥ προς τρίτες χώρες (χωρίς ΦΠΑ) τα έξοδα εξακολουθούν να καταχωρούνται όπως πριν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (όλο το ποσό αξία + ΦΠΑ ως έξοδο) ή πρέπει να εκπίπτει το ΦΠΑ με τις περιοδικές ΦΠΑ;

δ) Εφόσον εκπίπτει μπορεί να αιτηθεί επιστροφή ΦΠΑ με την περιοδική δήλωση Φ2 στον κωδ 507 και με ποια αιτιολογία;

Διευκρίνιση:

Ο ΚΑΔ είναι 62.01.11 υπηρεσίες σχεδιασμού και ανάπτυξης τεχνολογιών της πληροφορίας για εφαρμογές, παρέχει υπηρεσίες από την έδρα του.

Ερώτηση 2769
25.11.24

Επιχείρηση με διπλογραφικά χρεώνει τον λογαριασμό των προμηθευτών και πιστώνει τον λογαριασμό έκτακτων εσόδων για να τακτοποιήσει διαφορές μεταξύ των αναλυτικών καθολικών των συναλλασσόμενων.

Η εγγραφή διαβιβάζεται στο myDATA με τύπο παραστατικού 17.3. Πρέπει το έκτακτο έσοδο να απεικονιστεί στην δήλωση ΦΠΑ; Στο ΦΠΑ απεικονίζονται μόνο τα πραγματικά έσοδα από πωλήσεις και όχι οι προβλέψεις και οι τακτοποιητικές εγγραφές;

Ερώτηση 2763
18.11.24

Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία, που δραστηριοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο γεωργικών μηχανημάτων, πραγματοποιεί λιανικές πωλήσεις (εντός του φυσικού καταστήματος) σε πελάτες τρίτων χωρών και συγκεκριμένα της Αλβανίας.

Αρχικά, εκδίδεται ηλεκτρονική απόδειξη Λιανικής (για εξαγωγή από τον αγοραστή) με ΦΠΑ, στη συνέχεια ο αγοραστής σφραγίζει την συγκεκριμένη απόδειξη στο τελωνείο και την επιστρέφει στην επιχείρηση για να του γίνει επιστροφή του ΦΠΑ. Στο τέλος, η επιχείρηση εκδίδει πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την επιστροφή ΦΠΑ στον πελάτη της τρίτης χώρας.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Ποιος κωδικός του εντύπου Φ2 θα πρέπει να ενημερωθεί από το ΦΠΑ που προκύπτει από το πιστωτικό στοιχείο λιανικής; (Στον 402 με βάση το ότι ενημερώνεται με το αρνητικό πρόσημο δημιουργείται χρεωστικό υπόλοιπο και όχι πιστωτικό όπως θα έπρεπε.)

2) Στο πιστωτικό στοιχείο λιανικής η καθαρή αξία είναι μηδενικής αξίας. Υπάρχει υποχρέωση διαβίβασης στο myDATA; Αν όχι, δεν θα δημιουργηθεί πρόβλημα στην προσυμπληρωμένη δήλωση του ΦΠΑ;

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων

Ερώτηση 2757
13.11.24

Καλημέρα σας,

Εταιρία συμμετοχών ΑΕ λαμβάνει από θυγατρική της ΤΠΥ έξοδα για ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΚΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ με 24%. Η εταιρεία συμμετοχών θα καταχωρήσει το ΦΠΑ ως έξοδο δεδομένου ότι λαμβάνει μόνο μερίσματα; Γενικότερα τα τιμολόγια εξόδων τα περνάει σε 54.00 ή 63;

Ευχαριστώ.

Ερώτηση 2752
13.11.24

Αναφορικά με τις ναυτικές εταιρείες και σύμφωνα με το ν.959/1979, σε περίπτωση πώλησης του σκάφους που ανήκει στην εταιρεία, η πώληση υπάγεται σε ΦΠΑ; Το παραστατικό που θα εκδοθεί θα είναι ΤΠΔΑ ή ιδιωτικό συμφωνητικό;

Πώς θα φορολογηθούν τα κέρδη από την πώληση του σκάφους (είναι αφορολόγητα); Υπάγονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος; Και σε ποιο πεδίο της δήλωσης ΦΠΑ και στο ε3, έντυπο Ν και ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που θα καταχωρηθούν στα βιβλία, όπως επίσης με ποιο τρόπο θα το ανεβάσουμε στο myDATA;

Ερώτηση 2751
13.11.24

Ατομική επιχείρηση το 2008 σε ιδιόκτητο οικόπεδο ανήγειρε ακίνητο επαγγελματικής χρήσης (εστιατόριο) με κόστος ανέγερσης 600.000,00 ευρώ πλέον ΦΠΑ το οποίο καταχώρησε στα πάγια στοιχεία της επιχείρησης και εξέπεσε το ΦΠΑ που αναλογούσε. Το 2013 ο επιχειρηματίας με γονική παροχή μεταβίβασε την ψιλή κυριότητα στο γιο του.

Α. Σε ποια αξία η επιχείρηση θα υπολογίσει τις αποσβέσεις που διενεργεί με δεδομένο ότι το ακίνητο μετά την ανέγερσή του έχει μεταβιβαστεί κατά ψιλή κυριότητα;

Β. Σε περίπτωση διακοπής εργασιών οφείλεται ΦΠΑ αυτοπαράδοσης για το ακίνητο; Αν ναι, σε ποια αξία θα υπολογιστεί;

Ερώτηση 2744
05.11.24

ΔΕΔΟΜΕΝΑ

Διαχειριστής Ακινήτου (Νομικό Πρόσωπο) βραχυχρόνιας μίσθωσης, διαχειρίζεται μέσω των ψηφιακών πλατφορμών το σύνολο των διαμερισμάτων πολυκατοικίας (διάφοροι ιδιοκτήτες – εκμισθωτές των διαμερισμάτων, όπου για τον καθένα υπάρχει Δήλωση Πληροφοριακών Στοιχείων Μίσθωσης Ακίνητης Περιουσίας με τον Διαχειριστή).

Μέχρι 31.12.2023 (πριν την ισχύ του Ν.5073/23, από 01.01.2024) το κάθε διαμέρισμα έχει αποκτήσει Α.Μ.Α (εγγραφή στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής) και ο Διαχειριστής υποβάλλει για το κάθε διαμέρισμα ανά μίσθωση, Δήλωση Βραχυχρόνιας Διαμονής (υποβολή μέχρι τις 20 του επόμενου μήνα από την ημέρα αναχώρησης του μισθωτή από το ακίνητο – διαμέρισμα).

Με την έναρξη ισχύος του Ν.5073/2023 (01.01.2024), βάσει του άρθρου 28 παρ.3 περ. α (3α), το σύνολο των διαμερισμάτων του κτηριακού συγκροτήματος – πολυκατοικίας, θεωρείται πλέον Τουριστικό Κατάλυμα με υποχρέωση λήψης Ε.Σ.Λ (Ειδικό Σήμα Λειτουργίας) ή να έχει υποβάλλει Γνωστοποίηση – Μ.Α.Γ (Μοναδικός Αριθμός Γνωστοποίησης).

Την ως άνω υποχρέωση εκτέλεσε ο Διαχειριστής, για την εν λόγω πολυκατοικία, υπέβαλε και του χορηγήθηκε Μ.Α.Γ.

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ:

• Το κάθε διαμέρισμα, ως μέρος του συγκροτήματος της πολυκατοικίας, είναι καταχωρισμένο στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής και στις ψηφιακές πλατφόρμες με τον αριθμό Α.Μ.Α, με τον χαρακτηρισμό όμως της Πολυκατοικίας ως Τουριστικό Κατάλυμα και την υποβολή της Γνωστοποίησης και χορήγησης του Μ.Α.Γ, ο Διαχειριστής πρέπει, α) να αντικαταστήσει τον Α.Μ.Α ανά διαμέρισμα με τον κοινό αριθμό γνωστοποίησης (Μ.Α.Γ) στο Μητρώο Ακινήτων Βραχυχρόνιας Διαμονής; καθώς και β) να αναρτάται πλέον και στις ψηφιακές πλατφόρμες ή σε άλλο μέσο προβολής ο Μ.Α.Γ;

• Ο Διαχειριστής των διαμερισμάτων της Πολυκατοικίας – Τουριστικό Κατάλυμα, εις το εξής υποβάλλει Δηλώσεις Βραχυχρόνιας Διαμονής για το κάθε διαμέρισμα (της πολυκατοικίας) ανά βραχυχρόνια μίσθωση;

• Όταν η μίσθωση (ανά διαμέρισμα) είναι μακροχρόνια, δηλαδή άνω των 60 ημερών, εκτός από την υποχρέωση υποβολής Δήλωσης Πληροφοριακών Στοιχείων Μίσθωσης Ακίνητης Περιουσίας, είναι και εκτός πεδίου ΦΠΑ (συναλλαγή μη υποκείμενη άρθρο 22 ή 27 βάσει του Ν.5144/24), καθώς εμπίπτει πλέον στον Κώδικα Τελών & Χαρτοσήμου & υπόκεινται σε Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγής 3,6% με ανάλογο χειρισμό (prorata) στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ (Φ2);

• ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ

• Η Πολυκατοικία – Τουριστικό Κατάλυμα υπάγεται αμιγώς στις Βραχυχρόνιες Μισθώσεις, βιάσει των διατάξεων της παρ.1 του άρθρου 111 του ν.4446/16 και της Εγκ. Ε.2024/24 Κεφάλαιο Α παρ. I περ.1.

• Σε κάθε βραχυχρόνια μίσθωση διαμερίσματος (πολυκατοικίας) με το πέρας αυτής (αναχώρηση του μισθωτή από το διαμέρισμα) εκδίδεται Α.Π.Υ ή Τ.Π.Υ (ανά περίπτωση) και ακολουθούν – εκτελούνται όλες οι υποχρεώσεις που απορρέουν (από την έκδοση του φορολογικού στοιχείου), κατά τα οριζόμενα στους Κώδικες Φορολογίας Εισοδήματος, Φόρου Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), κ.λπ. Φορολογιών – Τελών.

Ερώτηση 2734
22.10.24

Αγρότης ειδικού καθεστώτος έλαβε επιδοτήσεις 5.141,65 ευρώ (πέντε χιλιάδες εκατόν σαράντα ένα και εξήντα πέντε λεπτά). Από αυτό το ποσό τα 40 ευρώ αφορούν ενίσχυση για την αντιμετώπιση covid-19 και ποσό 298,32 ευρώ για ενίσχυση λόγω ενεργειακής κρίσης από τον πόλεμο της Ουκρανίας. Χωρίς τα δύο ποσά (40 ευρώ και 298,32 ευρώ ) δεν υπερβαίνει τα 5.000 και παραμένει στο ειδικό καθεστώς αγροτών .

Το ερώτημα μας είναι αν αυτά τα ποσά που αφορούν ενίσχυση covid και ενίσχυση λόγω ενεργειακής κρίσης, υπολογίζονται για το όριο των 5.000 ευρώ που καθιστά υποχρέωση για μετάταξη στο κανονικό καθεστώς . Ευχαριστούμε εκ των προτέρων για την άμεση απάντηση σας;