Portal

Ερώτηση 2702
12.09.24

ΑΕ έχει ένα οικόπεδο, όπου πρόκειται να ανεγείρει οικοδομή. Αρχικά η πρόθεση του επιχειρηματία ήταν όλη η πολυκατοικία να πάει προς πώληση και έτσι το δηλώσαμε στο μητρώο στο άρθρο 6. Στη συνέχεια πήραμε αναστολή του ΦΠΑ έτσι ώστε να μην αναγκαστεί να πουλήσει με ΦΠΑ. Στο μητρώο αυτή τη στιγμή το έχουμε σαν αναστολή του άρθρου 6. Όμως η πρόθεση άλλαξε και αποφασίστηκε τα ακίνητα της πολυκατοικίας να τα διαθέσουμε μέσω της βραχυχρόνιας που πλέον έχει ΦΠΑ. Άρση της αναστολής, δεν γίνεται.

Μπορείτε να μας ενημερώσετε για ολόκληρη την διαδικασία της λογιστικής καταχώρισης από την αρχή μέχρι την αποπεράτωση της οικοδομής; (κάποια διάταξη κλπ.)

Υπάρχει τρόπος να εκπέσουμε το ΦΠΑ των εξόδων της ανέγερσης της οικοδομής;

Επίσης στο Ε9 έχει περαστεί σαν ακίνητο με τα τετραγωνικά που πρόκειται να γίνουν τα διαμερίσματα.

Ερώτηση 2697
11.09.24

Βάση του Ν.4926/2022 και της Α.1018/7.2.2020, οι εταιρείες που ναυλώνουν σκάφη αναψυχής είναι υποχρεωμένες να υποβάλλουν στοιχεία για την απόδειξη του χρόνου παραμονής σε διεθνή ύδατα ώστε να προσδιοριστεί το ποσοστό Φορολόγησης και ΦΠΑ. Τα στοιχεία υποβάλλονται ανά τριετία. Γνωρίζεται πού, πώς και μέσω ποιας διαδικασίας-εφαρμογής;

Ερώτηση 2692
11.09.24

Καφετέρια κάνει συμφωνητικό με εταιρεία όπου θα της πηγαίνει πελάτες και έναντι συγκεκριμένης αμοιβής θα τους παρέχεται πρωινό. Ανά τακτά διαστήματα. Μπορεί αυτός που έχει την καφετέρια να εκδίδει ένα τιμολόγιο στο τέλος κάθε μήνα;

Για κάθε πρωινό θα εκδίδει αποδείξεις από ΦΗΜΑΣ, και ακόλουθα τιμολόγια για κάθε μέρα ξεχωριστά με την ολοκλήρωση του πρωινού;

Για κάθε πρωινό θα εκδίδει δελτίο αποστολής και ακόλουθα τιμολόγια για κάθε μέρα ξεχωριστά με την ολοκλήρωση του πρωινού;

Ή αν από την αρχή ξέρει τον αριθμό των ατόμων με την έναρξη των πρωινών τιμολόγια για να αποφύγει την ταμειακή και τα δελτία αποστολής;

Υπάρχει δυνατότητα για αποφυγή όλων των ανωτέρω να εκδίδει μόνο τιμολόγιο στο τέλος του μήνα με αναφορά ως σχετικό συμφωνητικό;

Σε κάθε περίπτωση ο συντελεστής ΦΠΑ είναι ανάλογος των προϊόντων που πουλάει (διάκριση 13% -24%) ή ένας συντελεστής για όλο το πρωινό (π.χ. περιλαμβάνει χυμό, καφέ, ψωμί, αβγά κλπ.)

Ερώτηση 2691
11.09.24

Καλημέρα σας,

Ατομική επιχείρηση με κύριο ΚΑΔ 85.59.19.03 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΙΔΙΚΟΥ ΠΑΙΔΑΓΩΓΟΥ όπου η ίδια η ιδιοκτήτρια είναι πτυχιούχος ΑΕΙ στην ειδική αγωγή για τις υπηρεσίες ειδικής αγωγής που θα παρέχει η ίδια προβλέπεται απαλλαγή ΦΠΑ ή όχι; Θα υποβάλλεται περιοδική δήλωση ΦΠΑ εφόσον όλες οι παροχές υπηρεσίας είναι απαλλασσόμενες; Οι ΑΠΥ που θα εκδίδονται θα προσκομίζονται από τους πελάτες στον ΕΟΠΥΥ και θα μπορούν να λαμβάνουν μία επιχορήγηση. Οι ΑΠΥ μπορούν εφόσον περιλαμβάνουν το ονοματεπώνυμο και τη διεύθυνση του πελάτη να είναι αθεώρητες χωρίς σήμανση από φορολογικό μηχανισμό ή από πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης και να αναγράφεται η φράση ΑΘΕΩΡΗΤΑ ΒΑΣΕΙ ΤΗΣ Α.Υ.Ο. ΠΟΛ.1002/2014 και η φράση Άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ (Ν.2859/2000) όπως πχ συμβαίνει με τους γιατρούς που εκδίδουν αθεώρητες αποδείξεις;

Ερώτηση 2663
17.06.24

Ο ΦΠΑ των εισροών (δαπανών) στο βαθμό που αυτές σχετίζονται με επιδοτήσεις από Ερευνητικά προγράμματα της Ευρωπαϊκής Ένωσης (π.χ. HORIZON) εκπίπτει από τον φόρο των εκροών; Ως εκ τούτου, αποτελεί ανακτήσιμη δαπάνη για την επιχείρηση στα πλαίσια της εκτέλεσης των υποχρεώσεων που αυτή αναλαμβάνει προκειμένου να λάβει τις σχετικές επιδοτήσεις;

Ερώτηση 2662
17.06.24

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων με έδρα στην Ελλάδα αναλαμβάνει την εκτέλεση της παραγωγής ταινιών για λογαριασμό ξένων παραγωγών. Το σύνολο των παραστατικών του κόστους της ταινίας κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας εταιρείας. Το συνολικό κόστος παραγωγής τα οποία τα τιμολογεί στην εταιρεία παραγωγής (συνήθως έχουν έδρα σε ΕΕ ή Τρίτες Χώρες) συν της αμοιβή της.

Δηλαδή το σύνολο του κόστους της ταινίας μετακυλίεται στον παραγωγό. Στις δαπάνες αυτές περιέχονται και δαπάνες που δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης (π.χ. διατροφή συνεργείου, ενοίκια ΕΙΧ κ.λπ.).

Με την στενή έννοια της παρ. 4 του άρθρου 30 του Ν.2859/2000 οι δαπάνες αυτές δεν έχουν δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ.

Όμως, το σύνολο των δαπανών εξυπηρετούν την φορολογητέα δραστηριότητα της επιχείρησης και οι δαπάνες αυτές συνδέονται άμεσα με αυτήν.

Για παράδειγμα, οι δαπάνες catering στον χώρο γυρισμάτων. Επειδή τα γυρίσματα είναι σε εξωτερικούς χώρους προσφέρεται φαγητό στο συνεργείο. Ακόμη στη σύμβαση με τον παραγωγό αναφέρει ότι η εκτελέστρια παραγωγής πρέπει να προσφέρει φαγητό στους χώρους των γυρισμάτων. Υπάρχουν συμφωνητικά με την εταιρεία catering που αποδεικνύουν τον τόπο παροχής της υπηρεσίας η οποία συμπίπτει με τον χώρο των γυρισμάτων και τις ημέρες γυρισμάτων.

Συνεπώς καταλήγουμε σε 2 ερωτήματα:

1) Συγκεκριμένα μπορεί να θεμελιωθεί η έκπτωση των δαπανών catering αυστηρά αυτών που αντιστοιχούν στην διατροφή του συνεργείου; Τα δύο κύρια επιχειρήματα είναι: α. Η αναγραφή στο συμφωνητικό με τον παραγωγό ότι η εκτελέστρια εταιρεία παραγωγής είναι υποχρεωμένη να εξασφαλίζει την διατροφή στο χώρο γυρισμάτων, άρα προκύπτει υποχρεωτικότητα (δεν προκύπτει υποχρεωτικότητα βέβαια άμεσα από τον νόμο παρόλο που υπήρχε στην συλλογική σύμβαση και β. Ότι βάσει πραγματικών περιστατικών, η δαπάνη αυτή συνδέεται άμεσα με την φορολογητέα δραστηριότητας της εταιρείας και αφορά ΦΠΑ εισροών το οποίο οδηγεί στο δεύτερο ερώτημα

2) Θα μπορούσε να θεμελιωθεί η έκπτωση του σύνολού του ΦΠΑ των δαπανών που συνδέονται με την ταινία ως ΦΠΑ εισροών οι οποίες αφορούν την φορολογητέα δραστηριότητα;

Ερώτηση 2659
10.06.24

Ιδιώτης παραχωρεί με ιδιωτικό συμφωνητικό το δικαίωμα σε εταιρεία να χρησιμοποιεί το σήμα του. Από το παρόν προκύπτει ότι έχουμε πνευματικά δικαιώματα (ROYALTIES). Τι παραστατικό θα εκδοθεί και αν έχει παρακράτηση φόρου 20%. Η εταιρεία πώς διαβιβάζει το ιδιωτικό συμφωνητικό που έγινε με τον ιδιώτη στα ηλεκτρονικά βιβλία;

Ερώτηση 2656
10.06.24

Οδοντοτεχνίτης που απαλλάσσεται του ΦΠΑ, κάνει εισαγωγή από Βουλγαρία μηχάνημα- πάγιο (ενδοκοινοτική). Τι ενέργειες πρέπει να γίνουν σε σχέση με το ΦΠΑ; Πρέπει να γίνει έκτακτη δήλωση; Αν ναι, τι χρονικά περιθώρια υπάρχουν και τι ΦΠΑ θα πληρωθεί με την έκτακτη δήλωση;

Ερώτηση 2653
04.06.24

Αγροτική επιχείρηση είχε αγοράσει τον Οκτώβριο του 2021 αγροτικό αυτοκίνητο πάγιο-επενδυτικό αγαθό με απαλλαγή ΦΠΑ με τις διατάξεις περί επενδυτικών αγαθών (Π.2869/2389/ΠΟΛ137/4.5.1987). Δήλωσε την έναρξη της χρήσης του το 2021 και το χρησιμοποίησε κανονικά στην αγροτική του δραστηριότητα έως και σήμερα, υπολογίζοντας ετήσιες αποσβέσεις. Προτίθεται να το πουλήσει πριν την πενταετία του διακανονισμού ΦΠΑ το έτος 2024. Το ποσό του ΦΠΑ για το οποίο είχε πάρει απαλλαγή ήταν 7.500. Τώρα κατά την πώληση και την περιοδική ΦΠΑ του ανάλογου τριμήνου υπάρχει κάποιο ελάχιστο ΦΠΑ που θα πρέπει να αποδώσει λόγω της απαλλαγής που είχε λάβει; Υποθετικά αναφέρω ότι η πώληση θα είναι 5.000+ΦΠΑ 24%.

Ερώτηση 2649
04.06.24

Σε εταιρεία διαχείρισης ακίνητων και βραχυχρόνιας μίσθωσης ακίνητων υπάρχει η υποχρέωση τήρησης διπλογραφικών βιβλίων;

Στην ίδια εταιρεία όταν μισθώνουμε ή διαχειριζόμαστε ακίνητα έχουμε την υποχρέωση έκδοσης παραστατικών με ΦΠΑ;

Στην περίπτωση που δεν υπάρχει η υποχρέωση έκδοσης παραστατικού με ΦΠΑ και η εταιρεία είναι στο κανονικό ΦΠΑ λόγω και άλλης δραστηριότητας, ο ΦΠΑ εξοδοποιείται ή συγκεντρώνεται πιστωτικό με δικαίωμα αίτησης επιστροφής (εφόσον το δικαιούμαστε);