Portal

Ερώτηση 2867
20.03.25

Ήθελα να ρωτήσω για τη διαδικασία που ακολουθούμε λογιστικά και φορολογικά σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. H εταιρεία εκδίδει την απόδειξη λιανικής tax free στον αλλοδαπό πελάτη με ΦΠΑ. Κατόπιν η εταιρεία διαμεσολάβησης στέλνει χρεωστικά σημειώματα (μετά από ένα μήνα περίπου από την έκδοση της απόδειξης) ενημερώνοντας την εταιρεία ότι έχει καταβάλλει το επιστρεφόμενο ποσό ΦΠΑ στον πελάτη της. Η εταιρεία καταβάλλει το ποσό αυτό στο λογαριασμό της εταιρείας διαμεσολάβησης.

Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν καθώς και οι ενέργειες ως προς τον ΦΠΑ;

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2861
20.03.25

Ελεύθερος επαγγελματίας με ΚΑΔ δραστηριότητας σκίπερ παρέχει την υπηρεσία του εντός της ελληνικής επικράτειας. Ο λήπτης της παροχής είναι εταιρεία με έδρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία είναι και ιδιοκτήτης του πλοίου αναψυχής. Η συγκεκριμένη παροχή του σκίπερ έχει ΦΠΑ; Τι γίνεται εάν του ζητηθεί και εφόσον συμφωνήσει να παρέχει τις υπηρεσίες του και εκτός ελληνικής επικράτειας;

Ερώτηση 2855
20.03.25

Εταιρία ΕΠΕ λαμβάνει τιμολόγιο εμπορευμάτων από εταιρεία στα στοιχεία της οποίας φαίνεται έδρα στη ΣΙΓΚΑΠΟΥΡΗ αλλά ΑΦΜ στην Ολλανδία. Τι σημαίνει αυτό και πώς διαχειρίζομαι την εγγραφή στα βιβλία και φορολογικά;

Σας ευχαριστώ πολύ .

Ερώτηση 2851
11.03.25

Απαλλαγή ΦΠΑ για τιμολόγια παροχής

Έχουμε εκδώσει Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών στις 16/07/24 αξίας 708.05 ευρώ με ΦΠΑ 169,93 ευρώ (ΜΑΡΚ 400006401542944) Ο πελάτης μας ενημέρωσε χθες ότι η υπηρεσία για την οποία τους τιμολογήσαμε αφορά πλοίο ανοιχτής θαλάσσης (προσκομίζοντας μας τα αντίστοιχα έγγραφα) και ζητάει να του εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ. Μπορούμε 8 μήνες μετά να εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ; Ισχυριζόμαστε ότι υπάρχει προθεσμία 40 ημερών για να προσκομισθούν τα απαραίτητα έγγραφα ώστε να εκδοθεί στην συνέχεια πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ αλλά ο πελάτης δεν δέχεται αυτόν τον νόμο καθώς θεωρεί ότι αναφέρεται μόνο στις παραδόσεις αγαθών.

Ερώτηση 2835
17.02.25

Εταιρεία ενοικίασης αυτοκινήτων αγοράζει ένα ΕΙΧ με συνολικό τίμημα 30.876€ με leasing με τον εξής διακανονισμό: Προκαταβολή 15.438€, τα οποία τα δίνει με τραπεζική μεταφορά και τα υπόλοιπα με 48 δόσεις και ποσό δόσης 395€. Αναφέρει στην σύμβαση δανείου (με παρακράτηση κυριότητας) ότι το κεφάλαιο του δανείου είναι 15.748€. Στο δασολόγιο αναφέρεται ότι η κάθε μηνιαία δόση είναι 395€ (κεφάλαιο μεταβλητό από 270,92 έως 388€ ανάλογα τη δόση) και τόκοι δόσης μεταβλητοί (από 116,18 έως 5,94€) - το ονομαστικό επιτόκιο είναι 8,9%.

Έχει εκδοθεί τιμολόγιο - δελτίο αποστολής κατά την αγορά με καθαρή αξία 20.961,42, ΦΠΑ 24% 5.030,74€ και τέλος ταξινόμησης 4.883,97. Σύνολο 30.876,13.

Οι ερωτήσεις είναι τι γίνεται με τον ΦΠΑ, έχει δικαίωμα να εκπέσει η επιχείρηση όλο τον ΦΠΑ κατά την προκαταβολή αφού έχει εκδοθεί το τιμολόγιο πώλησης; Τι εγγραφές θα γίνουν κατά την αγορά και όταν θα πληρώνονται οι δόσεις.

Ερώτηση 2831
17.02.25

Λάβαμε από προμηθευτή μας στην Γερμανία δείγματα Α’ υλών χωρίς εμπορική αξία. Στο INVOICE αναγράφει FREE OF CHARGE, παρ’ όλα αυτά αναγράφονται και οι αξίες των προιόντων.

1. Θα σταλεί INTRASTAT με την αξία των δειγμάτων που αναγράφεται στο sample invoice (πλασματική);

2. Θα σταλεί VIES με την ίδια αξία;

3. Θα ανέβει το παραστατικό στο myDATA με μηδενική αξία;

Ερώτηση 2826
11.02.25

Εταιρεία μεταξύ των άλλων ΚΑΔ εμπορίας ξυλείας και οικοδομικών υλικών πρόσθεσε και ΚΑΔ κατασκευής Προκάτ Ξύλινων Σπιτιών.

1. Το συμφωνητικό που θα συνάψει με Ιδιώτη για την Κατασκευή Προκάτ Ξύλινου Σπιτιού αξίας 80.000 €, θα ανέβει στην ΑΑΔΕ με τα συνήθη τριμηνιαία συμφωνητικά ή θα ανέβει με την διαδικασία των εργολαβικών συμφωνητικών;

2. Θα εκδοθεί ΑΛΠ για την πώληση των Υλικών (Ξυλεία κ.λπ.) και ΑΠΥ για την κατασκευή ή θα εκδοθεί μία ΑΛΠ για την πώληση ως ενιαίο Προϊόν (Προκάτ Σπίτι);

3. Επειδή για τον αγοραστή πρόκειται για πρώτη κατοικία θα έχει απαλλαγή ΦΠΑ;

4. Απαιτείται η τήρηση βιβλίου κοστολογίου οικοδομών ή υπάρχει κάποια άλλη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί;

Ερώτηση 2825
11.02.25

Ελληνική Επιχείρηση Α παραλαμβάνει αγαθά στην Ελλάδα από επιχείρηση στην Βουλγαρία (έστω η επιχείρηση Β) και της εκδίδει τιμολόγιο για την αγορά αυτή η επιχείρηση Γ, η οποία έχει φορολογικό αντιπρόσωπο με ΑΦΜ-ΦΠΑ στην Ελλάδα. Θεωρείται η παραπάνω συναλλαγή ως ενδοκοινοτική απόκτηση για την Ελληνική Α; Αν ναι, τότε στην υποβολή δήλωσης Φ5 ποιας επιχείρησης το ΑΦΜ πρέπει να δηλωθεί, της Β ή της Γ; Επίσης τι ισχύει με την δήλωση Intrastat για την παραπάνω συναλλαγή;

Ερώτηση 2812
31.01.25

Κοινοπραξία (με δύο μέλη) αναλαμβάνει ως ανάδοχος την κατασκευή ενός έργου. Η κοινοπραξία με σύμβαση δίνει την κατασκευή του έργου σε ένα μέλος της. Η Κ/Ξ τιμολογεί τον Φορέα (Δημόσιο) όπου υπόκειται σε παρακράτηση 3%. Επίσης βάσει άρθρου 39α περ. γ) η Κ/Ξ δεν θα βάλει ΦΠΑ (υποχρέωση απόδοσης ο λήπτης, η αναθέτουσα αρχή). Το μέλος της Κ/Ξ θα τιμολογεί την Κοινοπραξία. Θα ήθελα να ρωτήσω

1. Το μέλος της Κ/Ξ στην τιμολόγηση της προς την Κ/Ξ θα έχει παρακράτηση φόρου;

2. Η Κ/Ξ θα έχει συνέχεια πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ, καθώς θα τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ (βάσει άρθρου 39α), και θα εκπίπτει τον ΦΠΑ εισροών, υπάρχει περίπτωση απαλλακτικού. Υπάρχει κάποια διάταξη όπου θα μπορέσει να πάρει απαλλακτικό για τον ΦΠΑ, ώστε και οι εισροές της να μην έχουν ΦΠΑ;

Διευκρίνιση: Η Κ/Ξ θα τιμολογήσει την αναθέτουσα αρχή ως ανάδοχος του έργου. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί χωρίς ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α περ. γ) Εκτέλεση εργασιών σε ακίνητα προς αναθέτουσες αρχές, με έναρξη ισχύος από 08.08.2014.

Η Κ/Ξ θα είναι ανάδοχος του έργου, αλλά στην ουσία το έργο θα το εκτελέσει ένα μέλος της Κ/Ξ, το οποίο θα τιμολογεί την Κ/Ξ και στο οποίο θα υπάρχει ΦΠΑ.

Ουσιαστικά η Κ/Ξ θα έχει ένα έσοδο (χωρίς ΦΠΑ), και ένα έξοδο (το τιμολόγιο του μέλους της προς την Κ/Ξ) με ΦΠΑ. Επειδή τα ποσά είναι μεγάλα, και Η Κ/Ξ θα έχει πάντα πιστωτικό ποσό (επιστροφή). Υπάρχει η δυνατότητα χορήγησης κάποιου απαλλακτικού από την εφορία; Καθαρά για λόγους Ρευστότητας.

Ερώτηση 2815
28.01.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων προσθέτει ΚΑΔ και για πώληση αυτοκινήτων. Εξετάζει το ενδεχόμενο να πωλεί τα αμάξια με παρακράτηση κυριότητας (σύνηθες στον κλάδο). Το ερώτημα έχει ως εξής:

Έστω οτι στις 22/01/2025 πωλείται με ΤΠΔΑ ένα αμάξι με παρακράτηση 30.000€ + 7.200€ ΦΠΑ = 37.200€ και έχει συμφωνηθεί από κοινού να αποπληρωθεί έστω σε 10 μηνιαίες ''άτοκες δόσεις''/καταβολές.

Πχ μετά από 6 μήνες ο πελάτης σταματάει να πληρώνει και το αμάξι επιστρέφει στην εταιρεία. Κάτι τέτοιο αναγράφεται και στο υπογεγραμμένο συμφωνητικό μεταξύ των 2 πλευρών (παρακράτηση κυριότητας και τι γίνεται σε περίπτωση μη αποπληρωμής). Παρακαλώ 1) όπως περιγράψετε τις λογιστικές εγγραφές αναλυτικά, 2) με τι παραστατικό θα ξαναμπεί στα αποθέματα της εταιρείας 3) τις φορολογικές προεκτάσεις του ζητήματος , αν υπάρχει κάτι ιδιαίτερο να αναφερθεί. (Mydata, φορολογικό παραστατικό).