Portal

Ερώτηση 2899
22.04.25

Αγαπητοί

Από βεβαίωση ομαδικού συνταξιοδοτικού προγράμματος προκύπτουν τόκοι ύψους 88,20.

Στη δήλωση Ε1 στην ανάλυση του κωδικού 301 εμφανίζεται ποσό ως υπεραπόδοση επενδύσεων μαθηματικών αποθεμάτων για ασφαλίσεις ζωής με ακαθάριστες αποδοχές και φορολογητέο ποσό 93,20 και φόρος που παρακρατήθηκε 4,66. Υπάρχει μικρή διαφορά μεταξύ δήλωσης και βεβαίωσης, αλλά θεωρώ ότι πρόκειται για το ίδιο εισόδημα. Παρακαλώ να με ενημερώσετε που πρέπει να καταχωρηθούν στη δήλωση οι αποδοχές και ο παρακρατηθείς φόρος. Προκύπτει κάποια άλλη υποχρέωση λόγω αυτού του εισοδήματος;

Ερώτηση 2894
15.04.25

Ελληνική Εταιρεία ΑΕ έχει στην κατοχή της πάγια ακίνητα (οριζόντιες ιδιοκτησίες). Το αντικείμενο εργασιών της εταιρείας είναι η εκμίσθωση ιδιόκτητων ακινήτων κ.τ.λ. Τα ακίνητα αυτά εκμισθώνονται σε αλλοδαπές ναυτιλιακές εταιρείες, οι οποίες ιδρύουν υποκαταστήματα στην Ελλάδα βάσει των διατάξεων Α.Ν. 378/68 και Ν. 27/75. Η μίσθωση είναι επαγγελματική.

Βάσει του Ν.2234/1994, οι αλλοδαπές ναυτιλιακές εταιρείες, οι οποίες ιδρύουν υποκαταστήματα στην Ελλάδα, απαλλάσσονται από το χαρτόσημο μισθωμάτων και έτσι καταβάλλει στην ελληνική εταιρεία ΑΕ (εκμισθώτρια) μόνο το ποσό του ενοικίου.

Θα ήθελα να ρωτήσω αν και η ελληνική εταιρεία ΑΕ απαλλάσσεται από την καταβολή του χαρτοσήμου προς το Ελληνικό Δημόσιο, η βεβαίωση του οποίου γίνεται με την υποβολή του εντύπου Ν. Αν απαλλάσσεται η ελληνική εταιρεία ΑΕ, πώς θα συμπληρωθεί το ποσό μίσθωσης στο έντυπο Ν, για το οποίο δεν εισέπραξε χαρτόσημο;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2893
15.04.25

Φυσικό πρόσωπο πούλησε ακίνητο στο οποίο είχε την ψιλή κυριότητα κατά 50%. Στη δήλωση my property η συνολική μεταβιβαζόμενη αξία είναι διαφορετική από τη φορολογητέα και στην τελευταία έχει υπολογιστεί ο φόρος. Τι ποσό θα μπει στο Ε1 του φυσικού προσώπου και σε ποιο κωδικό 781-782;

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;