×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Λογιστική και φορολογική βάση ασφαλιστικών εισφορών

Ερώτηση 1910
11.05.21

Πώς θα υπολογίσουμε τη λογιστική βάση των ασφαλιστικών εισφορών, δεδομένου ότι σε κάποιους μήνες υπήρχε η δυνατότητα, υπό προϋποθέσεις, να πληρωθεί μειωμένη εισφορά κατά 25%; Υπό κανονικές συνθήκες, έστω με την εισφορά των 220 ευρώ ανά μήνα, η λογιστική βάση των εισφορών θα ήταν 220€ x 12 μήνες. Τώρα; Η φορολογική είναι ό,τι πληρώθηκε μέσα στο έτος με αναμόρφωση των επιβαρύνσεων λόγω εκπροθέσμου καταβολής, αλλά η λογιστική;

Κατηγορία: 

Απόσπαση εργαζόμενου στο εξωτερικό

Ερώτηση 1909
11.05.21

Καλησπέρα
Ελληνική εταιρεία με έδρα τον Πειραιά, απασχολεί με πλήρη απασχόληση (40 ώρες/εβδομάδα), εργαζόμενο, τον οποίο ζητά, συνεργάτης εταιρεία εξωτερικού, με έδρα την Ιταλία, να τους παραχωρηθεί για περίπου 9 μήνες, στην Ιταλία, και να αποτυπώνεται στο εργατικό δυναμικό της.

Παρακαλώ θα ήθελα την γνώμη σας για το τι ισχύει για παραχώρηση εργαζομένου, από ελληνική εταιρεία σε αλλοδαπή κοινοτική εταιρεία, για ορισμένο χρονικό διάστημα.
και ποιες είναι οι υποχρεώσεις του Έλληνα εργοδότη, απέναντι στον εργαζόμενο και στο Ελληνικό Δημόσιο (ΕΦΚΑ-ΕΡΓΑΝΗ-ΟΑΕΔ κ.λπ.) και οι απαιτήσεις του από τον εργαζόμενο κατά την διάρκεια της προσωρινής του παραχώρησης στην αλλοδαπή εταιρεία.

Ευχαριστώ πολύ εκ των προτέρων

Με εκτίμηση


Ανανέωση σύμβασης εργασίας ορισμένου χρόνου μετά τη λήξη της αναστολής σύμβασης εργασίας λόγω covid

Ερώτηση 1908
11.05.21

Εργαζόμενη που δούλευε 2 ημέρες επί 5 ώρες είχε σύμβαση εργασίας που έληγε 31/12/2020.

Η επιχείρηση έβαλε την εργαζόμενη σε αναστολή τους εξής μήνες:

  • Νοέμβριο όλο τον μήνα με εντολή δημόσιας αρχής
  • 1ο δεκαπενθήμερο Δεκεμβρίου με εντολή δημόσιας αρχής
  • 2ο δεκαπενθήμερο ως πληττόμενη
  • Ιανουάριο έως Απρίλιο 2021 όλους τις ημέρες ημερολογιακά ως πληττόμενη επιχείρηση

1) Η επιχείρηση πρέπει να διατηρήσει την εργαζόμενη για τις επόμενες 30 ημέρες του Μαΐου (δηλαδή θα λάβω υπόψη μόνο τον Απρίλιο και όχι τους προηγούμενους μήνες σε αναστολή);

2) Η σύμβαση που έληξε 31/12/2020 πότε πρέπει να ανανεωθεί; Από 01/05/2021 ή από Ιούνιο;

Κατηγορία: 

Σύσταση επικαρπίας εταιρικών μεριδίων ΙΚΕ

Ερώτηση 1906
10.05.21

Καλή σας ημέρα

Ο εταίρος Α και ο εταίρος Β συμμετέχουν σε ΙΚΕ με ποσοστό 50% έκαστος. Ο εταίρος Β επιθυμεί τη μεταβίβαση της ψιλής κυριότητας των εταιρικών του μεριδίων στον υιό του. Στην περίπτωση αυτή θα πρέπει να γίνει τροποποίηση του καταστατικού έτσι ώστε στο αντίστοιχο άρθρο να αναφέρονται ο εταίρος Α και ο εταίρος Β ως επικαρπωτής καθώς και ο υιός του ως ψιλός κύριος;


Χρόνος διαβίβασης στο mydata των δαπανών ΔΕΗ, ΕΥΔΑΠ, ΟΤΕ, τράπεζες

Ερώτηση 1904
27.04.21

Αναφέρομαι σε επιχείρηση που έχει το ρόλο της ηλεκτρονικής διαβίβασης του Λήπτη για Αντικριζόμενα Παραστατικά Λήπτη -ημεδαπής και συγκεκριμένα σε εκείνα τα παραστατικά αγοράς αγαθών / υπηρεσιών που περιέχουν τα στοιχεία ταυτοποίησης της Επιχείρησης ως λήπτη, με εκδότη μη υπόχρεη Επιχείρηση/οντότητα ημεδαπής για τη διαβίβαση αυτών των αντικριζόμενων παραστατικών στη πλατφόρμα myDATA.

 

Ερώτηση:

Από τα παραστατικά εξαιρούμενης οντότητας (Τύπος Παραστατικού 14.30)

Ποια είναι η Προθεσμία διαβίβασης Ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε / MyData των κάτωθι λογιστικών εγγραφών:

α) της δαπάνης του λογαριασμού Ύδρευσης ΕΥΔΑΠ

β) της δαπάνης του λογαριασμού ΔΕΗ

γ) των παραστατικών και χρεώσεων/προμηθειών ηλεκτρονικών συναλλαγών με πιστωτικά ιδρύματα που αφορούν δαπάνες επιχείρησης όπως π.χ. κρατήσεις προμηθειών κατά την εξόφληση ηλεκτρονικά προμηθευτών της επιχείρησης.

όταν η ημερομηνία έκδοσης λογαριασμού ή παράβολου από τον Προμηθευτή/Πάροχο (π.χ 20/01/2021) απέχει χρονικά από την ημερομηνία παραλαβής του από την επιχείρηση (π.χ 29/01/2021 ή 03/02/21) καθώς της ημερομηνίας εξόφλησής του από την επιχείρηση(π.χ 10/02/21)

2) Οι λογαριασμοί τηλεφωνικών Εξόδων:

α) σε ποιο τύπο παραστατικού υπάγονται;

β) Ποια είναι η προθεσμία διαβίβασης ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε της συγκεκριμένης δαπάνης από τη πλευρά της επιχείρησης έχοντας ως σημείο αναφοράς την ημερομηνία έκδοσης του λογαριασμού από τον Προμηθευτή/Πάροχο.

Κατηγορία: 

Ξενοδοχειακή επιχείρηση που εκμισθώνει και ακίνητο – Έννοια «παρεπόμενης δραστηριότητας» για σκοπούς ΦΠΑ

Ερώτηση 1903
27.04.21

Καλή σας ημέρα

Επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών την εκμετάλλευση ξενοδοχείου (ΚΑΔ 5512) έχει στη κατοχή της και εκμισθώσει ένα ακίνητο.

Συμπεριλαμβάνεται στον κωδικό 312 της δήλωσης ΦΠΑ το μίσθωμα που ετησίως εισπράττει εφόσον με βάση το άρθρο 31 παράγραφος 3β του νόμου 2859/2000 θεωρείται ως παρεπόμενη ασχολία;

Επηρεάζει το μίσθωμα αυτό το κλάσμα προσδιορισμού του ποσοστού propata;

Δεδομένου του μηδενικού κύκλου εργασιών για το φορολογικό έτος 2020 λόγω covid-19, το ποσοστό της prorata διαμορφώνεται σε 100%, αφού το μίσθωμα είναι το μοναδικό έσοδο της επιχείρησης;

Θέτουμε υπόψη σας ότι το συγκεκριμένο έσοδο συγκεντρώνει όλα τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της «παρεπόμενης» ασχολίας, δηλαδή

Α. Οι πράξεις αυτές δεν περιλαμβάνονται στην κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης, αλλά έχουν ορισμένη σχέση µ' αυτή.

Β. Απαιτούν αμελητέο µόνο ποσοστό των μέσων που διαθέτει η επιχείρηση για την άσκηση της οικονομικής της δραστηριότητας και θα μπορούσαν κατά συνέπεια να μειώσουν αδικαιολόγητα το ποσό της έκπτωσης.

Γ. Οι πράξεις αυτές δεν υπερβαίνουν τον κύκλο εργασιών που σχετίζεται µε την κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης».

Επίσης με βάση την ΣΤΕ 835/2013 αναφέρει χαρακτηριστικά «αποκλείεται ο χαρακτηρισμός μιας πράξης ως παρεπόμενης όταν αυτή συνιστά την άμεση, διαρκή και αναγκαία προέκταση της φορολογούμενης δραστηριότητας»

Κατηγορία: 

Ασφαλιστική απεικόνιση οδηγού σε κατάστημα χονδρικού εμπορίου

Ερώτηση 1900
27.04.21

Υπάλληλος σε κατάστημα χονδρικού εμπορίου (ΚΑΔ 5172) έχει την ειδικότητα οδηγού (882400) επειδή η έδρα είναι σε πρωτεύουσα νομού χρειάζεται και ΤΑΠΙΤ και το βάζω με ειδική περίπτωση 10.

Επειδή όμως τα αυτοκίνητα είναι κάτω από 3,50 δεν χρειάζεται να μπαίνουν βαρέα  ένσημα.

Παρακαλώ πείτε μου ποιος είναι ο καλύτερος τρόπος απεικόνισης της παραπάνω ασφάλειας.

Ευχαριστώ


Πρόστιμο για απώλεια φορολογικού μηχανισμού πριν την εφαρμογή του ΚΦΔ

Ερώτηση 1902
26.04.21

Εταιρεία ΕΠΕ θέλει να κάνει διακοπή εργασιών με 31.12.2013. Διαπιστώθηκε όμως ότι έχει χαθεί ο φορολογικός μηχανισμός (σημ. όχι το βιβλιαράκι του μηχανισμού). Τι πρόστιμο θα της επιβληθεί;

Κατηγορία: 

Διαβίβαση παρακρατούμενων φόρων δημοσίου

Ερώτηση 1901
26.04.21

Περιγραφή θέματος:

Στα παραστατικά που εκδίδω ως τουριστική ατομική επιχείρηση (Τιμολόγια ή Αποδείξεις Παροχής Υπηρεσιών) με προμηθευτή Δημόσια Υπηρεσία-Φορέα περιλαμβάνω ως αναλυτικά Στοιχεία Συναλλαγής: Συνολική Αξία Παραστατικού = Καθαρή αξία + Φ.Π.Α.

Στο παραστατικό που εκδίδω δεν περιλαμβάνω-υπολογίζω: Δημοτικό φόρο και παρακράτηση φόρου εισοδήματος με συντελεστή 8% για την παροχή υπηρεσιών εφόσον η παρακράτηση φόρου εισοδήματος γίνεται από το Δημόσιο Φορέα κατά την καταβολή ή την έκδοση της σχετικής εντολής πληρωμής καθώς και ο δημοτικός φόρος υπολογίζεται από τη δημοτική υπηρεσία τον οποίο καταβάλω αργότερα.

Ερώτηση:

Τώρα πλέον που προστίθεται και ο ρόλος του εκδότη - υπόχρεου διαβίβασης αναλυτικών δεδομένων ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε. από αυτού του είδους τη συναλλαγή:

α) Απορρέει η υποχρέωση της διαβίβασης των παραπάνω φόρων (φόρος εισοδήματος 8% και δημοτικός φόρος) ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε ?

β) Αν ναι, τότε ποιος είναι ο χρόνος διαβίβασης ηλεκτρονικά των παραπάνω συναλλαγών που περιλαμβάνουν και τους παραπάνω φόρους όταν διαβιβάζονται αντίστοιχα με τους ακόλουθους τρόπους:

βi) Με μέσο διαβίβασης Πρόγραμμα εμπορικό/λογιστικό

βii) Με μέσο διαβίβασης Ειδική φόρμα καταχώρησης της Α.Α.Δ.Ε

Επισήμανση:

Δεδομένου ότι μέχρι τώρα ποτέ δεν υπήρχε συγχρονία στις Συγκεντρωτικές Καταστάσεις (ΜΥΦ) μεταξύ της ατομικής επιχείρησης που εκδίδει τα ανάλογα παραστατικά ΕΣΟΔΩΝ και του Δημόσιου Φορέα μιας και το λογιστήριο της δεύτερης εκδίδει το αντίστοιχο παράβολο ετεροχρονισμένα, υποθέτω ότι θα υπάρξει αναντιστοιχία και στην περίπτωση της ηλεκτρονικής υποβολής στην Α.Α.Δ.Ε. Ο δε Δημοτικός Φόρος υπολογίζεται κατ’ αποκοπή από τη Δημοτική Υπηρεσία. Ποτέ μέχρι τώρα δεν τον υπολόγιζα στα παραστατικά που εξέδιδα.

Κατηγορία: 

Σελίδες