×

Επικοινωνία

×

Φορολογικά - Εργατικά In Written

Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας

Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: ASTbooks

Είσπραξη μερίσματος αμοιβαίου κεφαλαίου από ΟΣΕΚΑ

Ερώτηση 2900
22.04.25

Ημεδαπή εταιρεία (ΕΕ), με διπλογραφικά βιβλία, επένδυσε τον Οκτώβριο του 2024 σε Αμοιβαία Κεφάλαια (ERB DIS (LF) INC PLUS EUR) της EUROBANK MANAGEMENT COMPANY (LUX) S.A, ανήκει στην κατηγορία των ΟΣΕΚΑ (Οργανισμοί Συλλογικών Επενδύσεων σε Κινητές Αξίες), σύμφωνα με την ευρωπαϊκή οδηγία UCITS.

Μέσα στο 2024 (18/12/2024) λάβαμε μέρισμα, π.χ. 32.0000 €, καθώς και βεβαίωση (2025) από τον διαχειριστή των Αμοιβαίων Κεφαλαίων που βεβαιώνει ότι α) ανήκουν σε ΟΣΕΚΑ και β) χωρίς παρακράτηση φόρου.

Ποιος ο ενδεδειγμένος τρόπος λογιστικού και φορολογικού χειρισμού του μερίσματος καθώς και την πλήρη ανάπτυξη ανά κωδικό στον έντυπο φορολογίας εισοδήματος (Ν) της εταιρείας;

Κατηγορία: 

Καταχώρηση στην δήλωση φορολογίας εισοδήματος (Ε1) ασφαλίσματος που καταβάλλεται από ασφαλιστικές εταιρείες στο πλαίσιο ομαδικών ασφαλιστήριων συνταξιοδοτικών συμβολαίων

Ερώτηση 2899
22.04.25

Αγαπητοί

Από βεβαίωση ομαδικού συνταξιοδοτικού προγράμματος προκύπτουν τόκοι ύψους 88,20.

Στη δήλωση Ε1 στην ανάλυση του κωδικού 301 εμφανίζεται ποσό ως υπεραπόδοση επενδύσεων μαθηματικών αποθεμάτων για ασφαλίσεις ζωής με ακαθάριστες αποδοχές και φορολογητέο ποσό 93,20 και φόρος που παρακρατήθηκε 4,66. Υπάρχει μικρή διαφορά μεταξύ δήλωσης και βεβαίωσης, αλλά θεωρώ ότι πρόκειται για το ίδιο εισόδημα. Παρακαλώ να με ενημερώσετε που πρέπει να καταχωρηθούν στη δήλωση οι αποδοχές και ο παρακρατηθείς φόρος. Προκύπτει κάποια άλλη υποχρέωση λόγω αυτού του εισοδήματος;

Κατηγορία: 

Φορολογικός χειρισμός ΦΠΑ που αποδόθηκε με έκτακτη δήλωση από οικοδομική επιχείρηση

Ερώτηση 2895
15.04.25

Σχετικά με το ΦΠΑ που αποδίδουν οι οικοδομικές επιχειρήσεις σε αναστολή, με την έκτακτη δήλωση (διακανονισμός) σε περιπτώσεις πώλησης ακινήτων, το ποσό που αναγράφεται στον κωδ 422 της περιοδικής δύναται να απεικονιστεί στην χρέωση του 63.98.08 «ΦΠΑ μη συμψηφιζόμενος, εκπιπτόμενος από τη φορολογία εισοδήματος».

Το ερώτημα είναι το εξής: αυτό το ποσό εκπίπτει φορολογικά στο έτος που καταβάλλεται (ως γενικό έξοδο της επιχείρησης) ή ενσωματώνεται στο κόστος της οικοδομής και συνεπώς θα εκπέσει με την ολοκλήρωση της οικοδομής (σε επόμενο έτος);

Κατηγορία: 

Απαλλαγή από ΨΤΣ εκμίσθωσης ακινήτου σε αλλοδαπή ναυτιλιακή εταιρεία

Ερώτηση 2894
15.04.25

Ελληνική Εταιρεία ΑΕ έχει στην κατοχή της πάγια ακίνητα (οριζόντιες ιδιοκτησίες). Το αντικείμενο εργασιών της εταιρείας είναι η εκμίσθωση ιδιόκτητων ακινήτων κ.τ.λ. Τα ακίνητα αυτά εκμισθώνονται σε αλλοδαπές ναυτιλιακές εταιρείες, οι οποίες ιδρύουν υποκαταστήματα στην Ελλάδα βάσει των διατάξεων Α.Ν. 378/68 και Ν. 27/75. Η μίσθωση είναι επαγγελματική.

Βάσει του Ν.2234/1994, οι αλλοδαπές ναυτιλιακές εταιρείες, οι οποίες ιδρύουν υποκαταστήματα στην Ελλάδα, απαλλάσσονται από το χαρτόσημο μισθωμάτων και έτσι καταβάλλει στην ελληνική εταιρεία ΑΕ (εκμισθώτρια) μόνο το ποσό του ενοικίου.

Θα ήθελα να ρωτήσω αν και η ελληνική εταιρεία ΑΕ απαλλάσσεται από την καταβολή του χαρτοσήμου προς το Ελληνικό Δημόσιο, η βεβαίωση του οποίου γίνεται με την υποβολή του εντύπου Ν. Αν απαλλάσσεται η ελληνική εταιρεία ΑΕ, πώς θα συμπληρωθεί το ποσό μίσθωσης στο έντυπο Ν, για το οποίο δεν εισέπραξε χαρτόσημο;

Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Επιχορήγηση οπτικοακουστιών έργων (λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση)

Ερώτηση 2891
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.

Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;

2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.

3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)

Κατηγορία: 

Ποσό που δηλώνεται στο Ε1 (κωδ. 781-782) από πώληση περιουσιακού στοιχείου

Ερώτηση 2893
15.04.25

Φυσικό πρόσωπο πούλησε ακίνητο στο οποίο είχε την ψιλή κυριότητα κατά 50%. Στη δήλωση my property η συνολική μεταβιβαζόμενη αξία είναι διαφορετική από τη φορολογητέα και στην τελευταία έχει υπολογιστεί ο φόρος. Τι ποσό θα μπει στο Ε1 του φυσικού προσώπου και σε ποιο κωδικό 781-782;

Κατηγορία: 

Λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση αγοράς ETF (Exchange Traded Fund - Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο)

Ερώτηση 2892
15.04.25

ΕΠΕ θέλει να προβεί στην αγορά ETF (Exchange Traded Fund, στα ελληνικά ονομάζεται Διαπραγματεύσιμο Αμοιβαίο Κεφάλαιο). Απ’ ότι έχω καταλάβει, πρέπει να λειτουργεί ως μετοχή (περισσότερες πληροφορίες μπορείτε να βρείτε εδώ: https://moneyminority.com/etfs/#header1). Ποιος είναι ο λογιστικός και φορολογικός χειρισμός αγοράς ETF; ;

Κατηγορία: 

Έκπτωση ΦΠΑ εξόδων παραγωγής και διάκριση μεταξύ παγίων και εξόδων

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;

Κατηγορία: 

Φορολογική αντιμετώπιση πρόωρης εξαγοράς ατομικού συνταξιοδοτικού προγράμματος

Ερώτηση 2889
15.04.25

Φυσικό πρόσωπο προτίθεται να εξαγοράσει μέρος του συνταξιοδοτικού του προγράμματος (όχι ομαδικό εταιρείας), πώς φορολογείται; Έχουν ισχύ οι διατάξεις του άρθρου 64 παρ. 1ε;

Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Παρακράτηση φόρου για δικαιώματα σε τιμολόγια που εκδόθηκε από εταιρεία με έδρα τις ΗΠΑ προς ελληνική εταιρεία

Ερώτηση 2888
15.04.25

Έχουμε λάβει τιμολόγιο από εταιρεία της Αμερικής για υπηρεσίες που παρασχέθηκαν για λογαριασμό δικό μας (Ελληνική Εταιρεία ΑΦΜ) στην Αμερική. Θα ήθελα να ρωτήσω αν το τιμολόγιο υπόκειται σε παρακράτηση φόρου ή όχι και σε τι ποσοστό, καθώς από την σχετική ΣΑΔΦ δεν αναφέρει ποσοστό για τα δικαιώματα.

Κατηγορία: 

Σελίδες