Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 3369
10.08.26
Σε περίπτωση διακίνησης υλικών σε ιδιώτη προς τοποθέτηση, και στα πλαίσια των διατάξεων περί ψηφιακού ΔΑ, μπορεί να εκδοθεί ΔΑ χωρίς ΑΦΜ; Την έκδοση ΔΑ θα ακολουθήσει η έκδοση ΑΛΠ ή ΑΠΥ.
Ερώτηση 3368
10.08.26
Επιχείρηση με επιχειρησιακή σύμβαση εργασίας, έχει ως υπάλληλο με πλήρη απασχόληση μία γυναίκα η οποία είναι έγκυος. Η επιχειρησιακή σύμβαση προβλέπει ότι στο προσωπικό καταβάλλονται αποδοχές ασθενείας 6 μηνών αντί του 1 μηνός που προβλέπεται από την εργατική νομοθεσία. Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι η υπάλληλος δικαιούται να λαμβάνει αποδοχές ασθενείας για τις 119 ημέρες που θα βρίσκεται σε κυοφορία και κατόπιν της γεννήσεως σε λοχεία, με την αντίστοιχη μείωση των αποδοχών αυτών με το ποσό των επιδομάτων που θα λάβει από τον ΕΦΚΑ, σωστά; Επιπλέον εφόσον θα λαμβάνει αποδοχές ασθενείας, θα πρέπει να δηλώνεται και στην ΑΠΔ με τύπο αποδοχών 08. Κατόπιν της λήξης της άδειας των 119 ημερών, η υπάλληλος θα ενταχθεί στην ειδική άδεια προστασίας της μητρότητας από τον ΔΥΠΑ. Πρακτικά, αυτό σημαίνει ότι θα αμείβεται και θα ασφαλίζεται από την ΔΥΠΑ, χωρίς να λαμβάνει αμοιβή από την επιχείρηση και να εντάσσεται στην ΑΠΔ του εργοδότη, σωστά; Τέλος, υπάρχει πιθανότητα η υπάλληλος να χάσει κάποια επιδόματα είτε από τον ΕΦΚΑ είτε από την ΔΥΠΑ, λόγω της επιπλέον ασφάλισης και των επιπλέον αμοιβών ασθενείας που θα λαμβάνει από τον εργοδότη λόγω της επιχειρησιακής σύμβασης;
Ερώτηση 3367
10.08.26
Επιβάλλεται σε ΙΚΕ αύξηση κεφαλαίου η οποία θα καλυφθεί από 5 εταίρους. Υπάρχει προθεσμία μέσα σε διάστημα τεσσάρων μηνών να γίνει η κάλυψη της αύξησης του κεφαλαίου. Καταθέτουν οι 3 από τους 5 μέρος της αύξησης που τους αναλογεί. Από τα χρήματα αυτά των 3 εταίρων πριν ολοκληρωθεί η διαδικασία της αύξησης στο ΓΕΜΗ πληρώνονται υποχρεώσεις της εταιρίας και μετά μέσα στην προθεσμία των τεσσάρων μηνών κατατίθενται και τα ποσά που αφορούν την συμμετοχή για την αύξηση και των άλλων 2 εταίρων. Μπορεί να ολοκληρωθεί η διαδικασία αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου προσκομίζοντας στο ΓΕΜΗ τα καταθετήρια και των 5 εταίρων; ( δηλ. δεν υπάρχει στο ταμείο το συνολικό ποσό της αύξησης διότι μέσα στο διάστημα των 4 μηνών πληρωθήκαν υποχρεώσεις). Έχουμε όμως τα καταθετήρια και των 5 εταίρων.
Ερώτηση 3366
10.08.26
Βάσει ποιας διάταξης του Κώδικα ΦΠΑ, απαλλάσσονται από ΦΠΑ οι ενδοκοινοτικές λήψεις υπηρεσιών για σκοπούς myData;
Ερώτηση 3365
10.08.26
Σχετικά με τουριστικό πρακτορείο παρακαλώ πολύ γράψτε μου συνοπτικά, πρακτικά, δομημένα βάσει της νομοθεσίας διευκρινίσεις σχετικά με τη σωστή λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση της παρακάτω δραστηριότητας. Αγοράζω ηλεκτρονικά εισιτήρια εισόδου για αρχαιολογικούς χώρους από την εταιρεία HH Tickets, η οποία αποτελεί τον επίσημο πωλητή των εισιτηρίων στην Ελλάδα. Η αγορά πραγματοποιείται με τιμή, για παράδειγμα, 20,00 € ανά εισιτήριο και στο τέλος κάθε μήνα λαμβάνω τιμολόγιο με συντελεστή ΦΠΑ 0%. Στη συνέχεια μεταπωλώ το εισιτήριο στον τελικό πελάτη στην τιμή των 25,00 €, προσφέροντας ταυτόχρονα και πρόσθετη υπηρεσία (ψηφιακό audio guide), ως ενιαίο προϊόν μέσω της ιστοσελίδας μου. Παρακαλώ ενημερώστε με: Ποια είναι η ορθή λογιστική αντιμετώπιση της συγκεκριμένης συναλλαγής; Πρέπει να εκδίδω παραστατικό για ολόκληρο το ποσό που εισπράττω από τον πελάτη (25,00 €) ή μόνο για την προμήθεια/διαφορά της τιμής; Ποιος είναι ο ορθός χειρισμός του ΦΠΑ στην περίπτωση αυτή, δεδομένου ότι το τιμολόγιο αγοράς εκδίδεται με συντελεστή 0%; Πώς φορολογείται η συγκεκριμένη δραστηριότητα όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος και τον ΦΠΑ; Σκοπός του ερωτήματος είναι να εφαρμόζω τον σωστό τρόπο τιμολόγησης και φορολογικής συμμόρφωσης σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία.
Ερώτηση 3364
26.07.26
Ενεργειακή Κοινότητα Π.Ε μετατρέπεται σε Α.Ε. Το εταιρικό της κεφάλαιο είναι 2.000.0000 ευρώ και οι συσσωρευμένες της ζημιές είναι 200.000 ευρώ. Η αξία της έκθεσης εκτίμησης είναι 1.800.000 ευρώ όσο και η αξία της Καθαρής Θέσης. Το νέο μετοχικό κεφάλαιο θα μπορούσε να παραμείνει στα 2 εκ και τα αποτελέσματα εις νέον ως έχουν ή θα πρέπει υποχρεωτικά η αξία του μετοχικού κεφαλαίου να βγει στα 1,8 εκ; Βέβαια η νέα εταιρεία θα διαθέτει μόνο κεφάλαιο 1,8 εκ και τα υπόλοιπα κονδύλια θα μηδενίσουν; Σύμφωνα με την παρ. 3 του άρθρου 123 του Ν.4601/2019 δεν μπορεί το νέο κεφάλαιο να είναι μεγαλύτερο από την έκθεση εκτίμησης χωρίς νέες εισφορές. Οπότε λογικά το νέο κεφάλαιο θα είναι στα 1,8 εκ;
Ερώτηση 3363
26.07.26
Ναυτική Εταιρεία Πλοίων Αναψυχής με σύσταση τον Μάρτιο του 2019 είναι πλοιοκτήτρια δύο επαγγελματικών πλοίων αναψυχής τα οποία και εκμεταλλεύεται.
Έχουμε τα παρακάτω δεδομένα ως αφορά τα κέρδη - ζημιές όπως αποτυπώνονται στα έντυπα Ν.
2019 : 6.100,00 € ζημιά χρήσης – υπόλοιπο ζημιών εις νέο 6.100,00 €
2020 : 30.615,18 € ζημιά χρήσης - υπόλοιπο ζημιών εις νέο 36.715,18 €
2021 : 35.283,97 € κέρδη χρήσης - υπόλοιπο ζημιών εις νέο 1.431,21 €
2022 : 9.141,89 € ζημιά χρήσης – υπόλοιπο ζημιών εις νέο 10.573,10 €
2023 : 15.056,30 € κέρδη χρήσης – υπόλοιπο κερδών εις νέο 4.483,20 €
2024 : 5.363,81 € κέρδη χρήσης – υπόλοιπο κερδών εις νέο 9.847,01 €
2025 : 2.033,27 € κέρδη χρήσης – υπόλοιπο κερδών εις νέο 11.880,28 € με ημ/νια 31/12/2025
Θα ήθελα να μας ενημερώσετε τον γενικό χειρισμό ως αφορά την διανομή των κερδών με δεδομένο πως τα έσοδα που δηλώνονται στο έντυπο Ν είναι αφορολόγητα και μπαίνουν στον κωδικό 559. Εφόσον τα έσοδα είναι αφορολόγητα μπορούμε να συμψηφίζουμε ζημιές προηγούμενων ετών; Τα κέρδη διανέμονται με απόφαση της Γενικής Συνέλευσης, θα γίνει έκτακτη γενική συνέλευση ή μπορούμε να το εντάξουμε στην τακτική ως είμαστε υποχρεωμένοι να κάνουμε μία φορά τον χρόνο; Το ποσό των διανεμηθέντων κερδών θα συμπληρωθεί στον κωδικό 384 του εντύπου Ν στην φορολογική δήλωση του 2026;
Ερώτηση 3362
19.07.26
Α.Ε. με ύψος μετοχικού κεφαλαίου 500.000 ευρώ και συσσωρευμένες ζημιές (αποτέλεσμα είς νέον 150.000). Πραγματοποιείται μείωση μετοχικού κεφαλαίου με συμψηφισμό ζημιών. Συνεπώς το μετοχικό κεφάλαιο ανέρχεται στα 350.000 ευρώ. Οι φορολογικές ζημιές παραμένουν, μεταφέρονται και ανέρχονται στα 150.000 ευρώ. Την επόμενη χρονιά η Α.Ε. έχει κέρδος ποσού 100.000 ευρώ αλλά δεν προκύπτει φόρος λόγω φορολογικών ζημιών. Η εταιρεία θα προχωρήσει σε διανομή. Για το ποσό αυτό θα πρέπει να πληρώσει φόρο (επειδή είναι κέρδη που δεν έχουν φορολογηθεί);
Ερώτηση 3361
19.07.26
Ποιες οι λογιστικές εγγραφές και ο τρόπος υπολογισμού του τέλους παρεπιδημούντων 0,75% σε τιμολόγηση πελάτη για διαμονή 4 ημερών, άρα ΤΑΚΚ 60€ και σύνολο είσπραξης από πελάτη 7.888€; Ποιο ποσό πάει στον 301 του Φ2;
Ερώτηση 3359
19.07.26
Ατομική επιχείρηση έχει προχωρήσει σε υποκατάστημά της σε ιδιόκτητο οικόπεδο, ανέγερση οικοδομής με ΚΑΔ 41.00.29.01 με σκοπό όταν ολοκληρωθούν οι εργασίες να στεγάσει την (μελλοντική) επαγγελματική της δραστηριότητα. Την χρηματοδότηση των εργασιών αυτών έχει συνάψει σύμβαση επιχειρηματικού δανείου με το οποίο αποπληρώνει τα τιμολόγια του εργολάβου όταν αυτός ολοκληρώνει το συμφωνηθέν στάδιο εκτέλεσης εργασιών και τιμολόγησης αυτών.
Σύμφωνα με τις οδηγίες της ΑΑΔΕ στην σελίδα 97 αναφέρει ότι «Όμως στην έννοια του επαγγελματικού εξοπλισμού δεν περιλαμβάνεται η αγορά ή ανέγερση ακινήτου καθώς και η απόκτηση Ι.Χ. επιβατικού αυτοκινήτου, για τα οποία ισχύει σε κάθε περίπτωση το τεκμήριο απόκτησης για τον φορέα της ατομικής επιχείρησης.»
Στην σελίδα 400 του βιβλίου σας "Φορολογικές Δηλώσεις 2026" αναφέρεται ότι η ΠΟΛ 1076/2015 ορίζει ότι οι σχετικές αυτές δαπάνες αφορούν φυσικά πρόσωπα και όχι δαπάνες που συμβαίνουν στα πλαίσια επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Τελικά ο φορολογούμενος ως φυσικό πρόσωπο και φορέας της ατομικής του επιχείρησης είναι υποχρεωμένος ή όχι να δηλώσει στην ατομική του φορολογική του δήλωση στον κωδικό 781 τα επιχειρηματικά δάνεια τα οποία αφορούν την στέγαση ατομικής επιχείρησης και η απόσβεση αυτών δηλώνονται υποχρεωτικά και στον κωδικό 727, και επιπλέον να δηλώσει στον κωδικό 735 τα αντίστοιχα τιμολόγια του εργολάβου κάθε έτος μέχρι την αποπεράτωση της οικοδομής;
