Portal

Ερώτηση 3325
15.06.26

Λογιστικό γραφείο με μορφή ατομικής επιχείρησης μισθώνει την επαγγελματική του έδρα από ιδιώτη και επιθυμεί να παρέχει, έναντι αμοιβής, τη δυνατότητα χρήσης της συγκεκριμένης διεύθυνσης ως φορολογικής έδρας σε πελάτη του. Παρακαλώ για τη γνώμη σας στα ακόλουθα ζητήματα:

α) Ποιος ΚΑΔ θα πρέπει να προστεθεί στο μητρώο της επιχείρησης προκειμένου να μπορεί νόμιμα να παρέχει την ανωτέρω υπηρεσία;

β) Η χρέωση της υπηρεσίας προς τον πελάτη υπάγεται σε ΦΠΑ 24%;

γ) Πέραν της έκδοσης τιμολογίου ή άλλου προβλεπόμενου φορολογικού παραστατικού για την αμοιβή, απαιτείται η σύναψη και υποβολή μισθωτηρίου/σύμβασης παραχώρησης χρήσης χώρου μεταξύ του λογιστικού γραφείου και του πελάτη;

δ) Δεδομένου ότι το λογιστικό γραφείο είναι μισθωτής του ακινήτου, προϋποθέτει η παραπάνω διαδικασία να προβλέπεται ρητά στο αρχικό μισθωτήριο η δυνατότητα υπεκμίσθωσης ή παραχώρησης χρήσης σε τρίτους από τον εκμισθωτή προς το λογιστικό γραφείο;

Ερώτηση 3289
06.05.26

Επιχείρηση εμπορίας ζωοτροφών και ειδών για κατοικίδια ζώα (Κεντρικό), η οποία έχει πέντε (5) υποκαταστήματα και πέντε (5) αποθηκευτικούς χώρους, διακινεί εμπορεύματα και ενίοτε πάγιο εξοπλισμό μεταξύ των ανωτέρω.

Τα τρία (3) υποκαταστήματα και οι τρις (3) αποθηκευτικοί χώροι βρίσκονται σε απόσταση έξι (6) χιλιομέτρων από το κεντρικό, ενώ τα υπόλοιπα δύο (2) υποκαταστήματα και αποθηκευτικοί χώροι στα ΕΞΗΝΤΑ (60) χιλιόμετρα.

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ:

Εκδίδει ψηφιακά δελτία αποστολής; Στην περίπτωση που εκδίδει, αυτό γίνεται κατά την διακίνηση των εμπορευμάτων και των παγίων, μεταξύ του κεντρικού, των αποθηκευτικών χώρων και των υποκαταστημάτων; Τόσο μεταξύ κεντρικού και αυτών που βρίσκονται στα έξι (6) χιλιόμετρα όσο μεταξύ κεντρικού και αυτών που βρίσκονται στα (60) χιλιόμετρα;

1) Πχ. Μεταφέρει 7 παλέτες σκυλοτροφής από το κεντρικό. Παραδίδει 2 παλέτες σε ένα υποκατάστημα που βρίσκεται στα έξι (6) χιλιόμετρα και μεταφέρει να αποθέσει σε ένα αποθηκευτικό χώρο που βρίσκεται στα εξήντα (60) χιλιόμετρα τις υπόλοιπες 5 παλέτες. Εκδίδει ψηφιακό Δελτίο Αποστολής για την μετακίνηση αυτή;

Α) Αν όχι, πχ στο υποκατάστημα των έξι (6) χιλιομέτρων - τότε κανένα παραστατικό διακίνησης δεν συνοδεύει τα εμπορεύματα - παλέτες;

B) Πως αιτιολογούμαστε στο φορολογικό έλεγχο κατά την μεταφορά, και τι επιδεικνύουμε;

2) Αν η μεταφορά, στο ως άνω παράδειγμα, γίνει από τα υποκαταστήματα ή τους αποθηκευτικούς χώρους στο κεντρικό αλλάζει κάτι; Μεταξύ υποκαταστημάτων και αποθηκευτικών χώρων αλλάζει κάτι;

3) Η έκδοση ψηφιακού δελτίου αποστολής έχει ως επακόλουθο ότι απαραίτητα πρέπει να εκδοθεί μεταγενέστερα και τιμολόγιο;

4) Τι γίνεται όταν μεταφέρουμε Πάγιο Εξοπλισμό μεταξύ των ανωτέρω; Εκδίδουμε ψηφιακό δελτίο αποστολής;

5) Τι ορίζεται ως ενδοδιακίνηση; Έχει εφαρμογή στα ανωτέρω;

Ερώτηση 3284
28.04.26

Αρχική δήλωση ΦΠΑ εμπρόθεσμη. Η τροποποιητική δήλωση που θα γίνει σε μεταγενέστερο χρόνο, θα έχει πρόστιμο;

Ερώτηση 3257
29.03.26

ΙΚΕ υπέβαλε εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ΦΠΑ που αφορούσε τον 10/2024, το αποτέλεσμα της δήλωσης ήταν χρεωστικό 50,00€. Για την εκπρόθεσμη αρχική δήλωση βεβαιώθηκε και καταβλήθηκε πρόστιμο 500,00€. Στην συνέχεια η επιχείρηση για την περίοδο που είχε υποβληθεί η εκπρόθεσμη αρχική δήλωση ήτοι τον 10/2024 υπέβαλλε τροποποιητική η οποία τροποποίησε το αποτέλεσμα της δήλωσης από χρεωστικό σε πιστωτικό (η αλλαγή που έγινε στην δήλωση αφορούσε πιστωτικό υπόλοιπο προηγούμενων μηνών -δεν έγινε αλλαγή στα δεδομένα της περιόδου). Το ερώτημα είναι για την τροποποιητική της εκπρόθεσμης αρχικής θα έχει και αυτή πρόστιμο 500,00€;

Ερώτηση 3216
25.02.26

Σε περίπτωση θανάτου, ο εκλιπών αφήνει ως νόμιμους κληρονόμους τη σύζυγό του και το ανήλικο τέκνο τους. Τα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούνται είναι χωράφια με ελιές. Η σύζυγος επιθυμεί να προβεί σε αποποίηση της κληρονομιάς, ώστε το σύνολο της περιουσίας να περιέλθει στο ανήλικο παιδί (το οποίο είναι 2,5 ετών).

Απαιτείται δικαστική άδεια λόγω της ανηλικότητας του τέκνου;

Μεταφέρονται τα ακίνητα (π.χ. χωράφια) και οι σχετικές φορολογικές υποχρεώσεις (ΕΝΦΙΑ) στο ΑΦΜ του ανηλίκου;

Ποιος είναι υπόχρεος για την καταβολή του ΕΝΦΙΑ και τυχόν λοιπών φόρων μέχρι την ολοκλήρωση της διαδικασίας και μετά από αυτήν;

Θα εκτιμούσα ιδιαίτερα μια αναλυτική απάντηση σχετικά με τα απαιτούμενα βήματα, τις προθεσμίες και τις φορολογικές συνέπειες.

Ερώτηση 3213
17.02.26

Εταιρεία λαμβάνει τιμολόγιο χωρίς QR CODE, η αγορά έχει πραγματοποιηθεί. Αν πάρουμε και τις δύο περιπτώσεις διαβίβασης στο myDATA ή μη διαβίβασης, η 2^η περίπτωση (από την πλευρά του εκδότη προμηθευτή), εκπίπτει η δαπάνη για την λήπτρια επιχείρηση; Γενικά από εδώ και στο εξής με την υποχρεωτικότητα της ηλεκτρονικής έκδοσης τιμολογίων, αν κάποιος δεν τα εκδίδει σύμφωνα με τα ανωτέρω τι κινήσεις πρέπει να γίνουν;

Ερώτηση 3198
09.02.26

Είμαστε εταιρεία παροχής υπηρεσιών και ότι Δελτίο εκδίδουμε αφορά διακίνηση υλικών προς επιστροφή ή ανακύκλωση ή πώληση παγίου. Έχουμε κάνει τις διαδικασίες για την Α’ φάση του Ψηφιακού Δελτίου Αποστολής, πλέον εκδίδουμε Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής, με QR code και ενημέρωση ΑΑΔΕ myDATA με mark number. Οφείλουμε να κάνουμε κάτι επιπλέον για την Β’ φάση;

Ερώτηση 3197
09.02.26

Αγρότης κανονικού καθεστώτος θέλει την παραγωγή του (πορτοκάλια-μανταρίνια) να τα πουλά μόνος σε super-market, μανάβικα κ.τ.λ. Για τις πωλήσεις αυτές πρέπει να προβεί σε επέκταση ΚΑΔ χονδρικού εμπορίου ή είναι έσοδα αγροτικών προϊόντων στους ΚΑΔ που ήδη έχει (καλλιέργεια πορτοκαλιών -μανταρινιών); Η επιχείρηση έχει αποκτήσει και κωδικό εμπόρου από ΥΠΑΑΤ ο οποίος έχει κωδικό 50 παραγωγός.

Ερώτηση 3176
19.01.26

Ατομική επιχείρηση λόγω αναπτυξιακού προγράμματος υποχρεούται σε τήρηση διπλογραφικών βιβλίων. Η μετάταξη είναι προαιρετική και τίθενται τα παρακάτω ερωτήματα.

α) Θα χρειαστεί έκθεση ορκωτού ελεγκτή (λαμβάνοντας υπόψη ότι υπάρχουν αγροτικά κτίρια και εγκαταστάσεις στο όνομα του φυσικού προσώπου);

β) Η προαιρετική μετάταξη θα πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικά μέσω taxis με απλή αίτηση στο μητρώο ή πρέπει να προσκομίσουμε δικαιολογητικά και αν ναι ποια;

γ) Η διαδικασία ως προς τα λογιστικά:

1) Απογραφή υπολοίπων πελατών και προμηθευτών.

2)Ταμειακά διαθέσιμα με 01/01/2026

3) Απογραφή Απαιτήσεων και υποχρεώσεων από φόρους τέλη κ.τ.λ.

4) Η μετατροπή θα πρέπει να γίνει μέχρι 31/01/2026;

5) Μπορεί η επιχείρηση να προβεί σε εκπρόθεσμη μετάταξη πχ από 01/01/2022 και αν ναι θα πρέπει να προβεί σε τροποποιητικές δηλώσεις ΦΕ και ΦΠΑ κ.τ.λ;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 3152
15.12.25

Οι εκτελωνιστές από πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής που κόβουν για λογαριασμό των πελατών τους;

Επίσης ψιλικατζίδικο - mini market για τις επιστροφές των προϊόντων τους, πότε είναι υπόχρεοι για τη διαβίβαση myDATA των δελτίων αποστολής;

Και οι δυο επιχειρήσεις κατά το έτος 2022 είχαν τζίρο μικρότερο των 200.000.