Portal

Ερώτηση 2835
17.02.25

Εταιρεία ενοικίασης αυτοκινήτων αγοράζει ένα ΕΙΧ με συνολικό τίμημα 30.876€ με leasing με τον εξής διακανονισμό: Προκαταβολή 15.438€, τα οποία τα δίνει με τραπεζική μεταφορά και τα υπόλοιπα με 48 δόσεις και ποσό δόσης 395€. Αναφέρει στην σύμβαση δανείου (με παρακράτηση κυριότητας) ότι το κεφάλαιο του δανείου είναι 15.748€. Στο δασολόγιο αναφέρεται ότι η κάθε μηνιαία δόση είναι 395€ (κεφάλαιο μεταβλητό από 270,92 έως 388€ ανάλογα τη δόση) και τόκοι δόσης μεταβλητοί (από 116,18 έως 5,94€) - το ονομαστικό επιτόκιο είναι 8,9%.

Έχει εκδοθεί τιμολόγιο - δελτίο αποστολής κατά την αγορά με καθαρή αξία 20.961,42, ΦΠΑ 24% 5.030,74€ και τέλος ταξινόμησης 4.883,97. Σύνολο 30.876,13.

Οι ερωτήσεις είναι τι γίνεται με τον ΦΠΑ, έχει δικαίωμα να εκπέσει η επιχείρηση όλο τον ΦΠΑ κατά την προκαταβολή αφού έχει εκδοθεί το τιμολόγιο πώλησης; Τι εγγραφές θα γίνουν κατά την αγορά και όταν θα πληρώνονται οι δόσεις.

Ερώτηση 2831
17.02.25

Λάβαμε από προμηθευτή μας στην Γερμανία δείγματα Α’ υλών χωρίς εμπορική αξία. Στο INVOICE αναγράφει FREE OF CHARGE, παρ’ όλα αυτά αναγράφονται και οι αξίες των προιόντων.

1. Θα σταλεί INTRASTAT με την αξία των δειγμάτων που αναγράφεται στο sample invoice (πλασματική);

2. Θα σταλεί VIES με την ίδια αξία;

3. Θα ανέβει το παραστατικό στο myDATA με μηδενική αξία;

Ερώτηση 2826
11.02.25

Εταιρεία μεταξύ των άλλων ΚΑΔ εμπορίας ξυλείας και οικοδομικών υλικών πρόσθεσε και ΚΑΔ κατασκευής Προκάτ Ξύλινων Σπιτιών.

1. Το συμφωνητικό που θα συνάψει με Ιδιώτη για την Κατασκευή Προκάτ Ξύλινου Σπιτιού αξίας 80.000 €, θα ανέβει στην ΑΑΔΕ με τα συνήθη τριμηνιαία συμφωνητικά ή θα ανέβει με την διαδικασία των εργολαβικών συμφωνητικών;

2. Θα εκδοθεί ΑΛΠ για την πώληση των Υλικών (Ξυλεία κ.λπ.) και ΑΠΥ για την κατασκευή ή θα εκδοθεί μία ΑΛΠ για την πώληση ως ενιαίο Προϊόν (Προκάτ Σπίτι);

3. Επειδή για τον αγοραστή πρόκειται για πρώτη κατοικία θα έχει απαλλαγή ΦΠΑ;

4. Απαιτείται η τήρηση βιβλίου κοστολογίου οικοδομών ή υπάρχει κάποια άλλη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί;

Ερώτηση 2825
11.02.25

Ελληνική Επιχείρηση Α παραλαμβάνει αγαθά στην Ελλάδα από επιχείρηση στην Βουλγαρία (έστω η επιχείρηση Β) και της εκδίδει τιμολόγιο για την αγορά αυτή η επιχείρηση Γ, η οποία έχει φορολογικό αντιπρόσωπο με ΑΦΜ-ΦΠΑ στην Ελλάδα. Θεωρείται η παραπάνω συναλλαγή ως ενδοκοινοτική απόκτηση για την Ελληνική Α; Αν ναι, τότε στην υποβολή δήλωσης Φ5 ποιας επιχείρησης το ΑΦΜ πρέπει να δηλωθεί, της Β ή της Γ; Επίσης τι ισχύει με την δήλωση Intrastat για την παραπάνω συναλλαγή;

Ερώτηση 2812
31.01.25

Κοινοπραξία (με δύο μέλη) αναλαμβάνει ως ανάδοχος την κατασκευή ενός έργου. Η κοινοπραξία με σύμβαση δίνει την κατασκευή του έργου σε ένα μέλος της. Η Κ/Ξ τιμολογεί τον Φορέα (Δημόσιο) όπου υπόκειται σε παρακράτηση 3%. Επίσης βάσει άρθρου 39α περ. γ) η Κ/Ξ δεν θα βάλει ΦΠΑ (υποχρέωση απόδοσης ο λήπτης, η αναθέτουσα αρχή). Το μέλος της Κ/Ξ θα τιμολογεί την Κοινοπραξία. Θα ήθελα να ρωτήσω

1. Το μέλος της Κ/Ξ στην τιμολόγηση της προς την Κ/Ξ θα έχει παρακράτηση φόρου;

2. Η Κ/Ξ θα έχει συνέχεια πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ, καθώς θα τιμολογεί χωρίς ΦΠΑ (βάσει άρθρου 39α), και θα εκπίπτει τον ΦΠΑ εισροών, υπάρχει περίπτωση απαλλακτικού. Υπάρχει κάποια διάταξη όπου θα μπορέσει να πάρει απαλλακτικό για τον ΦΠΑ, ώστε και οι εισροές της να μην έχουν ΦΠΑ;

Διευκρίνιση: Η Κ/Ξ θα τιμολογήσει την αναθέτουσα αρχή ως ανάδοχος του έργου. Το τιμολόγιο θα εκδοθεί χωρίς ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α περ. γ) Εκτέλεση εργασιών σε ακίνητα προς αναθέτουσες αρχές, με έναρξη ισχύος από 08.08.2014.

Η Κ/Ξ θα είναι ανάδοχος του έργου, αλλά στην ουσία το έργο θα το εκτελέσει ένα μέλος της Κ/Ξ, το οποίο θα τιμολογεί την Κ/Ξ και στο οποίο θα υπάρχει ΦΠΑ.

Ουσιαστικά η Κ/Ξ θα έχει ένα έσοδο (χωρίς ΦΠΑ), και ένα έξοδο (το τιμολόγιο του μέλους της προς την Κ/Ξ) με ΦΠΑ. Επειδή τα ποσά είναι μεγάλα, και Η Κ/Ξ θα έχει πάντα πιστωτικό ποσό (επιστροφή). Υπάρχει η δυνατότητα χορήγησης κάποιου απαλλακτικού από την εφορία; Καθαρά για λόγους Ρευστότητας.

Ερώτηση 2815
28.01.25

Εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων προσθέτει ΚΑΔ και για πώληση αυτοκινήτων. Εξετάζει το ενδεχόμενο να πωλεί τα αμάξια με παρακράτηση κυριότητας (σύνηθες στον κλάδο). Το ερώτημα έχει ως εξής:

Έστω οτι στις 22/01/2025 πωλείται με ΤΠΔΑ ένα αμάξι με παρακράτηση 30.000€ + 7.200€ ΦΠΑ = 37.200€ και έχει συμφωνηθεί από κοινού να αποπληρωθεί έστω σε 10 μηνιαίες ''άτοκες δόσεις''/καταβολές.

Πχ μετά από 6 μήνες ο πελάτης σταματάει να πληρώνει και το αμάξι επιστρέφει στην εταιρεία. Κάτι τέτοιο αναγράφεται και στο υπογεγραμμένο συμφωνητικό μεταξύ των 2 πλευρών (παρακράτηση κυριότητας και τι γίνεται σε περίπτωση μη αποπληρωμής). Παρακαλώ 1) όπως περιγράψετε τις λογιστικές εγγραφές αναλυτικά, 2) με τι παραστατικό θα ξαναμπεί στα αποθέματα της εταιρείας 3) τις φορολογικές προεκτάσεις του ζητήματος , αν υπάρχει κάτι ιδιαίτερο να αναφερθεί. (Mydata, φορολογικό παραστατικό).

Ερώτηση 2806
13.01.25

Εκμεταλλευτής ατομική επιχείρηση, ενταγμένος στο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων του άρθρο 39 του ΦΠΑ, αγόρασε πριν ένα χρόνο, μεταχειρισμένο αμάξωμα με απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με το άρθρο 45 του ΦΠΑ (μεταπωλητών). Τώρα θα προχωρήσει σε μεταβίβαση του ταξί (άδεια & όχημα) με επαχθή αιτία σε εκμεταλλευτή ενταγμένο στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Θα ήθελα να μου πείτε εάν το τιμολόγιο της πώλησης του ταξί, λόγω του ότι ο πωλητής είναι στο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων του άρθρο 39 του ΦΠΑ, θα κοπεί χωρίς ΦΠΑ;

Ερώτηση 2804
13.01.25

Επιχείρηση - Ο.Ε -προέβη σε αγορά οικοπέδου το 2024 προς εκμετάλλευση για νέα δραστηριότητα, τουριστική κ.λπ. Έχει ήδη κάνει όλες τις προαπαιτούμενες αλλαγές και τροποποίηση καταστατικού και έχει ενημερωθεί το ΓΕΜΗ. Το κύριο επάγγελμα είναι ΕΝΟΙΚΙΑΣΗ ΙΧ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΧΩΡΙΣ ΟΔΗΓΟ.

Με την τροποποίηση του καταστατικού έχει και νέες δραστηριότητες που μπορεί να εκμεταλλευτεί το οικόπεδο. Ποιες ενέργειες απαιτούνται για την ενημέρωση της αγοράς ως προς το θέμα της ακίνητης περιουσίας Υποβολή Ε9 έως 31/01/2025; Ποιος το υποβάλλει; Η επιχείρηση ως οντότητα; Ο Διαχειριστής εκ μέρους αυτής;

Φορολογικά, τι επιπρόσθετη επιβάρυνση έχει; Το ΕΤΑΚ (ΕΝΦΙΑ) Νομικών προσώπων είναι υποχρέωση προς υποβολή και πότε; Ο Φόρος που αναλογεί βγαίνει αυτόματα όπως των φυσικών προσώπων;

Κατά τη διάρκεια έναρξης εργασιών κτισίματος με αντικείμενο δραστηριότητας, Τουριστικές κατοικίες κ.λπ., γίνεται έναρξη υποκαταστήματος και τα έξοδα βαραίνουν το υποκατάστημα; Τα οικοδομικά ένσημα αποτελούν έξοδο της επιχείρησης κατά την υποβολή ΑΠΔ των οικοδομοτεχνικών ενσήμων; Τι άλλο μπορεί να αποτελέσει έξοδο του υποκαταστήματος κατά την περίοδο κτισίματος της οικοδομής; Σε περίπτωση που δεν γίνεται έγκυρη έναρξη υποκαταστήματος, τα έξοδα καταχωρούνται στο κεντρικό; Τα αντίστοιχα έξοδα των ΑΠΔ Οικοδ/κών ενσήμων δηλώνονται ως έξοδα μισθοδοσίας χωρίς να στέλνεται η μηνιαία βεβαίωση αποδοχών; Καταχωρούνται ως γενικά έξοδα;

Ευχαριστώ για την προσοχή σας

Ερώτηση 2797
10.01.25

Εκμεταλλευτής – ατομική επιχείρηση (απλογραφικά βιβλία) επιβατικών οχημάτων δημοσίας χρήσης (τριών ταξί), πρόκειται να μεταβιβάσει το ένα (1) ταξί (άδεια & όχημα) σε πρόσωπο δευτέρου βαθμού συγγενείας (αδερφό του), που ασκεί την ίδια δραστηριότητα με ατομική επιχείρηση εκμετάλλευσης ταξί, α) με επαχθή αιτία – πώληση ή β) με δωρεά, επιθυμούμε να απαντηθεί το ερώτημα διακριτά ανά περίπτωση (α’ ή β’) ως προς τα κάτωθι φορολογικά αντικείμενα – διατάξεων νόμων:

• Φορολογία Εισοδήματος

• ΦΠΑ

• Ψηφιακό Τέλος Συναλλαγών

• Ε.Λ.Π

Ερώτηση 2800
09.01.25

Οδοντίατρος κάνει προσθήκη ΚΑΔ 89.59.19.02 ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΔΑΣΚΑΛΙΑΣ (ΕΙΣΗΓΗΣΕΩΝ) ΣΕ ΕΠΙΜΟΡΦΩΤΙΚΑ ΣΕΜΙΝΑΡΙΑ.

1) Θα πρέπει να γίνεται περιοδική ΦΠΑ βάζοντας όλες τις δαπάνες με δικαίωμα έκπτωσης και να κάνουμε pro-rata; (παράδειγμα pro-rata)

2) Εφόσον στο ιατρείο δεν υπάρχει κάποια εμπλοκή με την δεύτερη δραστηριότητα και υπάρχει διαχωρισμός δαπανών, μπορούν οι δαπάνες του ιατρείου να καταχωρηθούν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης και ξεχωριστά οι υπόλοιπες που αφορούν την δευτερεύουσα με έκπτωση ΦΠΑ χωρίς pro-rata;

3) Σε κάθε περίπτωση από τα παραπάνω αν μπορείτε να αναφέρεται τους κωδικούς στην περιοδική ΦΠΑ για τα έσοδα και τα έξοδα καθώς και τους κωδικούς για το pro-rata και αν απαιτείται και κάποια εγγραφή για pro-rata στο mydata