Portal

Ερώτηση 2387
09.05.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία, σε περίπτωση επιστροφής ΦΠΑ (κωδικός 503), ποιος είναι ο λογιστικός και ποιος ο φορολογικός χειρισμός του; Ποιες είναι οι ενδεικτικές λογιστικές εγγραφές που προτείνετε (λογιστικά άρθρα); Αν είναι έκτακτο έσοδο, φορολογείται;

Ερώτηση 2386
09.05.23

Ξενοδοχείο 4 αστέρων προσφέρει υπηρεσίες διαμονής με πρωινό.

1. Εκδίδει ΑΠΥ για όλο το ποσό (διαμονής και πρωινού) με 13% ΦΠΑ;
2. Τις έξτρα υπηρεσίες μασάζ και σπα τις χρεώνει με 24%;
3. Καφέ και μπαρ κανονικά τον συντελεστή 13% και 24% ανάλογα τα είδη;

Αν το ίδιο ξενοδοχείο 4 αστέρων προσφέρει διαμονή με διατροφή πως θα γίνει η χρέωση σε σχέση με το ΦΠΑ;

Ερώτηση 2382
02.05.23

Οδοντοτεχνίτης, που απαλλάσσεται από ΦΠΑ θα κάνει διακοπή εργασιών και τα πάγια της ατομικής θα τα πουλήσει στον εαυτό του ως αυτοπαράδοση Τα πάγια είναι προ 2011. Θέλω να ρωτήσω αν στο στοιχείο αυτοπαράδοσης θα υπολογίσω ΦΠΑ και θα το αποδώσω με έκτακτη δήλωση ΦΠΑ ή θα υπολογίσω χαρτόσημο;

Ερώτηση 2375
26.04.23

Υπάρχει υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ επαγγελματικού σκάφους για πλόες εκτός Ελληνικής αιγιαλίτιδος ζώνης;

Ελληνική Επιχείρηση ΙΚΕ εκμεταλλεύεται δικό της ιστιοφόρο σκάφος άνω των 12μ. με μίσθωση σε τρίτους ιδιώτες (Αλλοδαπούς-Ημεδαπούς).

Εκδίδει ΑΠΥ όπως επιβάλλει ο Ν.4256/2014 και το ήμισυ του ναύλου βαρύνεται με ΦΠΑ και το άλλο ήμισυ δεν βαρύνεται για πλόες εκτός αιγιαλίτιδος ζώνης Ελλάδος (άνω των 6 ναυτικών μιλίων).

Το σκάφος αυτό θα πλεύσει με τελικό προορισμό τις Μαλδίβες που είναι Γαλλική επικράτεια, θα παραμείνει εκεί 2,5 μήνες χωρίς να δηλώσει φορολογικό αντιπρόσωπο ή υποκατάστημα. Όμως έχει το δικαίωμα να δεχθεί ναύλωση από ιδιώτες για εκτέλεση πλόων.

Α) Το παραστατικό που θα εκδοθεί και θα αφορά ΦΥΣΙΚΑ ΠΡΟΣΩΠΑ ΚΑΙ ΟΧΙ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ και θα αφορά πλεύσεις εντός των χωρικών υδάτων των Μαλδίβων θα έχει ΦΠΑ και αν ναι σε ποιο ποσοστό του ναύλου; (σημειώσατε ότι είναι εκτός Ελλάδος σε κοινοτικά ύδατα Γαλλίας)

Εάν η πλεύση είναι και εκτός της αιγιαλίτιδος ζώνης των Μαλδίβων στα διεθνή ύδατα θα υπάρχει ΦΠΑ και πώς θα διαμορφωθεί;

Β) Σύμφωνα με την ΠΟΛ.1157/1997 εάν υπάρχει ΦΠΑ θα ισχύει η μείωση την φορολογητέας βάσης κατά 50%;

Ερώτηση 2378
25.04.23

Επιχείρηση που έχει ως αντικείμενο εργασιών την εμπορία μεταχειρισμένων αυτοκινήτων εισάγει από Γερμανία και Ολλανδία μεταχειρισμένα αυτοκίνητα ΕΙΧ και ΦΙΧ που έχουν ενταχθεί στο περιθώριο κέρδους και άλλα που είναι στο κανονικό καθεστώς. Είναι σωστός ο παρακάτω χειρισμός:

Όλες οι συναλλαγές είναι ενδοκοινοτικές και θα συμπεριληφθούν στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα. Τα αγαθά που είναι στο περιθώριο κέρδους δεν θα συμπεριληφθούν στους κωδικούς 364 και 303 της δήλωσης ΦΠΑ ενώ τα αγαθά στο κανονικό καθεστώς θα συμπεριληφθούν στους αντίστοιχους κωδικούς (χρεοπίστωση). Το ΦΠΑ που καταβάλλεται στο τελωνείο κατά των εκτελωνισμό συμπληρώνεται στο κωδικό 402 του εντύπου Φ2.

Αν όχι, τότε πώς είναι ο σωστός χειρισμός;

Ερώτηση 2374
25.04.23

Εταιρεία εισάγει εμπορεύματα από ΗΠΑ και τα μεταπωλεί στην Ελλάδα. Με τους πελάτες της στην Ελλάδα υπογράφει συμφωνητικά επίτευξης στόχων πωλήσεων. Για όσους πελάτες πετύχουν τους στόχους των πωλήσεων, τους δίνει δωρεάν εμπόρευμα. Ποιος ο λογιστικός χειρισμός της διάθεσης των προϊόντων. Τι γίνεται με την αξία του εμπορεύματος και τον ΦΠΑ που καταβλήθηκε κατά τον εκτελωνισμό; Οφείλει να εκδώσει στοιχείο αυτοπαράδοσης;
Παρακαλώ για την απάντησή σας με την παράθεση της σχετικής νομοθεσίας.

Ερώτηση 2368
10.04.23

Ατομική επιχείρηση κάνει παύση εργασιών και στη θέση της συστήνεται Ο.Ε. με κεφάλαιο 300.000 ευρώ με εταίρο κατά 98% τον ίδιο που είχε την ατομική και ο οποίος εισέφερε από την ατομική στο κεφάλαιο εμπορεύματα και πάγια αξίας 294.000 ευρώ. Το υπόλοιπο κεφάλαιο 6.000 ευρώ εισφέρει σε μετρητά ο άλλος εταίρος. Η ατομική όμως έχει υπόλοιπα σε προμηθευτές εμπορευμάτων από αυτά που εισέρχονται στην Ο.Ε.

Το ερώτημα είναι από ποια επιχείρηση θα πληρωθούν οι προμηθευτές δεδομένου πλέον ότι η ατομική θα κάνει παύση οπότε δε θα έχει έσοδα. Μπορεί να γίνει μεταφορά χρημάτων από την Ο.Ε. στην ατομική για τις πληρωμές; Τι γίνεται με το πόθεν έσχες;

Ερώτηση 2365
03.04.23

Φυσικό πρόσωπο επιτηδευματίας έχει στην κατοχή του ελαιόδεντρα και παράγει λάδι το οποίο διαθέτει σε ιδιώτες. Επίσης χρησιμοποιεί το επαγγελματικό αυτοκίνητο της ατομικής του επιχείρησης (αλουμινοκατασκευές) για να μεταφέρει (ελιές, λάδι, αγροτικά εργαλεία κ.λπ.).

Πρέπει να δηλώσει και δεύτερη δραστηριότητα ως αγρότης κανονικού καθεστώτος;

Σε αυτή τη περίπτωση το επαγγελματικό αυτοκίνητο θα μπορεί να το χρησιμοποιεί και ως αγροτικό;

Στους ιδιώτες με τι παραστατικό θα διαθέτει το προϊόν του;

Γενικά πως μπορεί να νομιμοποιήσει την δραστηριότητά του ως αγρότης;

Ερώτηση 2363
03.04.23

Στην περίπτωση παραγγελιοδοχικών πωλήσεων που ο παραγγελιοδόχος πραγματοποιεί ενδοκοινοτική συναλλαγή ή εξαγωγή προς τρίτες χώρες, όταν θα εκδώσει εκκαθάριση προς τον παραγγελέα η εκκαθάριση επιβαρύνεται με ΦΠΑ, στην περίπτωση που δεν εκδοθεί ειδικό διπλότυπο απαλλαγής ΦΠΑ από τον παραγγελιοδόχο προς τον παραγγελέα;

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για την έκδοση εκκαθάρισης χωρίς ΦΠΑ;

Ερώτηση 2357
28.03.23

Νομική οντότητα με τήρηση διπλογραφικών βιβλίων αποφασίζει να επενδύσει στην αγορά των κρυπτονομισμάτων. Η οντότητα τηρεί τα βιβλία της βάσει των ΕΛΠ.

Τι ισχύει ως

α) Εξόρυξη κρυπτονομισμάτων;

β) Πώληση κρυπτονομισμάτων;

γ) Αγορά ή ανταλλαγή κρυπτονομισμάτων;

δ) Τι ισχύει σχετικά με το ΦΠΑ, όταν συναλλάσσεται με επιχειρήσεις ή ιδιώτες ή οποίοι συναλλάσσονται με τρίτες χώρες ή με χώρες της ΕΕ.

Επίσης σχετικά με το ΦΠΑ υπάρχει απόφαση της ΕΕ με την οποία να απαλλάσσονται οι συναλλαγές από ΦΠΑ;

Επιπλέον, αν αγοράσεις και πουλήσεις με τυχόν υπεράξια, τότε τα κέρδη από κρυπτονομίσματα με ποιο φορολογικό συντελεστή φορολογούνται;

Τι ισχύει στην Φορολογία Εισοδήματος;