Portal

Ερώτηση 3054
30.09.25

Εταιρεία ως Παραγωγός Οπτικοακουστικών Έργων θα νοικιάσει πλοίο από Ιταλική εταιρεία. Η παράδοση του πλοίου θα γίνει στην Ελλάδα και θα πλέει στον Αργοσαρωνικό για τις ανάγκες αποκλειστικά του γυρίσματος καθώς η ταινία θα γυριστεί σε αυτό το πλοίο. Το τιμολόγιο θα έχει ελληνικό ΦΠΑ; Θα είναι εφικτό να εκπέσει; Τα έξοδα του πλοίου θα εκπίπτουν (καύσιμα, λιπαντικά όχι τρόφιμα κ.λπ.); Επίσης θα χρησιμοποιηθούν ΕΙΧ ως ντεκόρ σε μια σκηνή (θα αναφερθεί και στο συμφωνητικό και στο τιμολόγιο). Θα εκπέσει ο ΦΠΑ; Τέλος ως χώρος γυρίσματος θα χρησιμοποιηθούν και τροχόσπιτα. Ο ΦΠΑ θα μπορέσει να εκπέσει; Κατά την γνώμη μου εφόσον αφορά εισροές που θα χρησιμοποιηθούν σε φορολογητέα δραστηριότητα θα πρέπει να εκπέσουν. Καθώς χωρίς το πλοίο, τα τροχόσπιτα και τα ΕΙΧ δεν θα μπορέσει να γυριστεί η ταινία. Θα περιλαμβάνεται και στο συμφωνητικό με τον παραγωγό.

Ερώτηση 3050
30.09.25

Παρακαλώ να με ενημερώσετε σχετικά με τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τη λειτουργία Αστικής Μη Κερδοσκοπικής Εταιρείας (ΑΜΚΕ), η οποία έχει συσταθεί μέσω ΥΜΣ με ΚΑΔ 94991901 «Υπηρεσίες άλλων μη κυβερνητικών οργανώσεων»:

Μετά τη σύσταση μέσω ΥΜΣ, απαιτείται κάποια περαιτέρω ενέργεια σε Πρωτοδικεία κ.λπ.;

Όσον αφορά τις δωρεές που λαμβάνει η ΑΜΚΕ: ποιος είναι ο σωστός φορολογικός και λογιστικός χειρισμός, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA; Χρειάζεται ξεχωριστή στήλη «Δωρεές» στα βιβλία; Επιπλέον δήλωση myPROPERTY;

Για τις συνδρομές μελών: ποια είναι η φορολογική/λογιστική αντιμετώπιση, απαιτείται χειρόγραφο βιβλίο μελών, και με ποιον χαρακτηρισμό διαβιβάζονται στο myDATA;

Στις περιπτώσεις πώλησης αγαθών (π.χ. καπέλα, μπλούζες), ισχύει κανονική φορολόγηση (έσοδα – ΦΠΑ);

Τα έξοδα καταχωρούνται κανονικά και πώς εμφανίζονται σε φορολογική αναμόρφωση (Ε3 – κωδ. 2021);

Υποχρέωση υποβολής δηλώσεων ΦΠΑ (Να αναφέρω ότι υποβάλλω ΦΠΑ ΜΗΝΙΑΙΑ αλλά είναι σωστό να συσσωρεύει πιστωτικό υπόλοιπο με τα χρόνια;)

Ο πελάτης μου εκδίδει παραστατικά μέσω ERP:

Απόδειξη είσπραξης δωρεών,

Απόδειξη είσπραξης συνδρομών μελών,

ΑΠΥ/ΤΠΥ για πώληση ειδών.

Παρακαλώ διευκρινίστε με ποιους ακριβείς χαρακτηρισμούς πρέπει να διαβιβάζεται στο myDATA κάθε κατηγορία εσόδων χωριστά. προκειμένου να τα καταχωρώ σωστά στα λογιστικά βιβλία

Επιπλέον, επειδή έχω διαβάσει ότι τα έσοδα από δωρεές και συνδρομές μελών δηλώνονται στο έντυπο Ε3, αλλά μεταφέρονται στον κωδικό 471 του εντύπου Ν, ενώ τα έξοδα που αφορούν τον σκοπό της ΑΜΚΕ δηλώνονται με φορολογική αναμόρφωση στο Ε3 – κωδ. 2021,

παρακαλώ δώστε μου συνοπτικά και ουσιαστικά την πλήρη εικόνα της τήρησης και των υποχρεώσεων που πρέπει να γνωρίζω ως λογιστής της ΑΜΚΕ.

Ερώτηση 3046
30.09.25

Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ παροχής υπηρεσιών και απαλλαγή ΦΠΑ βάση άρθρου 39 (τζίρο μέχρι 10.000,00 ευρώ) κάνει ενδοκοινοτική παροχή υπηρεσιών. Μπορεί να έχει ενδοκοινοτικές συναλλαγές και να υπάγεται σε απαλλαγή ΦΠΑ βάση του άρθρου 39α και να μην υποβάλλει;

Ευχαριστώ πολύ.

Ερώτηση 3041
23.09.25

Η εταιρεία μας, ΙΚΕ, δραστηριοποιείται στην κατασκευή και πώληση ακινήτων βάσει του άρθρου 6 του Κώδικα ΦΠΑ (ν.5144/2024). Στο πλαίσιο της δραστηριότητάς της, κατασκευάζει 6 μονοκατοικίες με 3 οικοδομικές άδειες. Σήμερα βρίσκεται σε στάδιο αποπεράτωσης περίπου 70% μίας μονοκατοικίας από την πρώτη άδεια. Δεν έχει συσταθεί οριζόντια ιδιοκτησία σε καμία από τις άδειες.

Θα θέλαμε διευκρινίσεις στα ακόλουθα:

Ποιες είναι οι προϋποθέσεις και ποια διαδικασία πρέπει να ακολουθήσουμε ώστε να λάβουμε αναστολή ΦΠΑ για το σύνολο των ακινήτων, δεδομένου ότι η κατασκευή έχει ήδη ξεκινήσει και δεν έχει συσταθεί οριζόντια ιδιοκτησία;

Σε περίπτωση που ληφθεί αναστολή ΦΠΑ και στο τέλος η εταιρεία επιλέξει να διατηρήσει μία ή δύο από τις μονοκατοικίες για ιδία εκμετάλλευση, με σκοπό την εκμίσθωση τους ως επιπλωμένες τουριστικές κατοικίες (υπηρεσία υπαγόμενη σε ΦΠΑ), ποια θα είναι η ορθή φορολογική μεταχείριση από πλευράς ΦΠΑ;

Συγκεκριμένα, θα πρέπει να προβούμε σε αυτοπαράδοση και να εκπέσουμε τον ΦΠΑ ως επενδυτικό αγαθό, ή ο ΦΠΑ κατασκευής θα ενσωματωθεί στο κόστος, χωρίς δικαίωμα έκπτωσης, λόγω της προηγούμενης αναστολής;

Ερώτηση 3037
16.09.25

Οικοδομική επιχείρηση (ΙΚΕ) κατασκευής και εμπορίας ακινήτων βρίσκεται σε καθεστώς αναστολής ΦΠΑ για ακίνητο (πολυκατοικία) που βρίσκεται στο στάδιο της ανέγερσης.

Η οικοδομή βρίσκεται στο τελικό στάδιο ολοκλήρωσης της.

Από την συγκεκριμένη οικοδομή που κατασκευάζει θα προχωρήσει στην ιδιοχρησιμοποίηση ενός ακινήτου (διαμερίσματος) για λογαριασμό της εταιρείας με σκοπό να το χρησιμοποιήσει σαν γραφεία της εταιρείας.

Τι ενέργειες πρέπει να κάνει όσον αφορά τον ΦΠΑ για το ακίνητο που θα ιδιοχρησιμοποιήσει;

Τι λογιστικές εγγραφές πρέπει να κάνει στα βιβλία της προκειμένου να μεταφέρει την αξία του ιδιοχρησιμοποιούμενου ακινήτου στα πάγια της;

Ερώτηση 3034
16.09.25

Καλησπέρα

Θα ήθελα να μου διευκρινίσετε ποια ποσά ακριβώς μπαίνουν στους κωδικούς 313, 314, 315 του εντύπου ΦΠΑ.

Αν είναι εύκολο με κάποιο παράδειγμα

Επίσης, στο διορθωτικό ανακεφαλαιωτικό πίνακα δηλώνουμε μόνο έναν ΑΦΜ που δεν έχουμε δηλώσει στον αρχικό ή γράφουμε ξανά και αυτόν που έχουμε δηλώσει και τον νέο που προέκυψε. Επίσης, αν έχουμε κάνει λάθος σε έναν ΑΦΜ που έχουμε δηλώσει στον αρχικό, γράφουμε το σωστό ποσό στον διορθωτικό ή μόνο τη διαφορά;

Ερώτηση 3015
09.09.25

Εταιρεία ΙΚΕ υπαγόμενη στο ΦΠΑ, με ΚΑΔ κατασκευή οικιστικών και μη κτιρίων, αγοραπωλησία οικιστικών και μη κτιρίων και υπηρεσίες ενοικίασης ενοικιαζόμενων δωματίων, είναι στη διαδικασία ανέγερσης οικοδομής, την οποία δεν γνωρίζει αν θα την εκμεταλλευτεί ως ενοικιαζόμενα δωμάτια/ξενοδοχείο ή αν θα την πουλήσει αμέσως μετά την κατασκευή. Υπάρχει περίπτωση να πουλήσει ένα κομμάτι της οικοδομής με την αποπεράτωση του και να κρατήσει ένα κομμάτι προς ενοικίαση. Τι επιλογές έχει ως προς την απαλλαγή ΦΠΑ;

α) Αν πάρει αναστολή ΦΠΑ ακινήτων και εν τέλει δεν προβεί σε πώληση αλλά σε εκμετάλλευση ενοικίασης σημαίνει πως δεν μπορεί να συμψηφίσει το ΦΠΑ κατασκευής επειδή θα έχει πάρει την αναστολή;

β) Αν πάρει αναστολή ΦΠΑ ακινήτων και πουλήσει ένα μέρος και το άλλο το κρατήσει για εκμετάλλευση θα μπορέσει να συμψηφίσει το ΦΠΑ κατασκευής που αφορά στο κομμάτι της ενοικίασης; Και σε αυτήν την περίπτωση η διαδικασία ποια είναι για να γίνει επιμερισμός του ΦΠΑ στα ακίνητα; Κάνουμε τροποποιητικές ΦΠΑ και εισοδήματος για τα προηγούμενα χρόνια;

γ) Μήπως συμφέρει καλύτερα να πάρει απαλλαγή ΦΠΑ ως επενδυτικά αγαθά με τις ΠΟΛ.1150/2020 και ΠΟΛ.2869/1987 και τι γίνεται σε αυτήν τη περίπτωση που πουλήσει ένα μέρος ή ολόκληρη την οικοδομή; Μπορεί να γίνει χρήση των ΠΟΛ.1150/2020 και ΠΟΛ.2869/1987 για όλο το κόστος της οικοδομής (μπετά, σίδερα κ.λπ.) και για τον εξοπλισμό του ξενοδοχείου ή υπάρχει κάποιος περιορισμός;

δ) Σε όλες τις παραπάνω περιπτώσεις πως αντιμετωπίζουμε την οικοδομή στο μητρώο, ως υποκατάστημα ή ως υπό αναστολή ακίνητο του άρθρου 8; Και αναλόγως με το τελικό αποτέλεσμα ενοικίασης ή πώλησης θα κάνουμε εκπρόθεσμη μεταβολή στο μητρώο για να διορθώσουμε την αρχική δήλωση;

Ερώτηση 3012
09.09.25

Επιχείρηση ενοικίασης αυτοκινήτων ΧΩΡΙΣ ΟΔΗΓΟ με κύριο ΚΑΔ 77.11.10.01, και βοηθητική δραστηριότητα με ΚΑΔ 45.11.22.01 Λιανικό Εμπόριο Μετ/νων επιβατηγών αυτοκινήτων και

45.11.11 Χονδρικό Εμπόριο επιβατηγών αυτοκινήτων πωλεί τα μεταχειρισμένα ΙΧ αυτοκίνητα που χρησιμοποιεί στην ενοικίαση.

Η αξία της πώλησης που αναγράφεται στον κωδικό 303 συμμετέχει στον κωδικό 312 κύκλος εργασιών ΦΠΑ ή συμπληρώνεται και ο κωδικός 313 πράξεις που δεν συμμετέχουν στον κύκλο εργασιών ΦΠΑ;

Η πώληση στο έντυπο Ε3 αναγράφεται στον κωδικό 162 Λοιπά Συνήθη Έσοδα ή στον 161 Πωλήσεις Αγαθών και Υπηρεσιών ή στον 166 Κέρδη από διάθεση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων;

Ερώτηση 3006
05.08.25

α) Εταιρεία κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ με δραστηριότητα πώλησης αυτοκινήτων (κύριος ΚΑΔ εκμίσθωση αυτοκινήτων) αγοράζει μεταχειρισμένο ΕΙΧ από ιδιώτη. Με τι παραστατικό θα γίνει; Θα έχει ΨΤΣ;

β) Το αυτοκίνητο της περίπτωσης Α μετά την αγορά πωλείται σε εταιρεία. Θα έχει ΦΠΑ;

Ερώτηση 3004
05.08.25

Πελάτης μου διατηρεί ατομική επιχείρηση με κύρια δραστηριότητα το λιανικό εμπόριο ειδών ιματισμού μέσω διαδικτύου, με ενεργό Κ.Α.Δ. 47917100 – «Λιανικό εμπόριο ειδών ιματισμού, με αλληλογραφία ή μέσω διαδικτύου».

Η επιχείρηση διαθέτει μόνο ιστοσελίδα (e-shop) (όχι φυσικό κατάστημα) μέσω της οποίας πραγματοποιούνται λιανικές πωλήσεις αποκλειστικά με χρήση POS/e-commerce συστήματος και πληρωμή με κάρτα, όπου τα προϊόντα αποστέλλονται απευθείας από τρίτο κράτος μέλος (π.χ. Τσεχία) από εκεί τα φτιάχνουν και τα στέλνουν απευθείας στον πελάτη.

Προτίθεμαι να συνεργαστώ με πάροχο ηλεκτρονικής τιμολόγησης, ώστε να καλύπτω τις υποχρεώσεις μου για την ηλεκτρονική έκδοση και διαβίβαση παραστατικών στην πλατφόρμα myDATA.

Στο πλαίσιο της λειτουργίας της επιχείρησης, επιθυμώ την επίσημη άποψη της υπηρεσίας σας για τα παρακάτω:

Ερωτήματα:

1) Υπάρχει υποχρέωση διασύνδεσης του e-commerce POS με πάροχο υπηρεσιών πληρωμών (σύμφωνα με το άρθρο 96 Ν.4446/2016), δεδομένου ότι όλες οι συναλλαγές διενεργούνται μέσω του e-shop (ιστοσελίδας) και όχι με φυσική παρουσία;

2) Για πωλήσεις μέσω της ιστοσελίδας μου προς ιδιώτες πελάτες λιανικής εντός Ελλάδας, επιβεβαιώνεται ότι η επιχείρηση υποχρεούται να εκδίδει απόδειξη λιανικής με εφαρμογή του ελληνικού συντελεστή ΦΠΑ (24%);

3) Για πωλήσεις μέσω της ιστοσελίδας μου προς ιδιώτες πελάτες (μη υποκείμενους στον ΦΠΑ) με κατοικία σε άλλα κράτη-μέλη της ΕΕ (εν προκειμένω, Γερμανία), όπου τα προϊόντα αποστέλλονται απευθείας από τρίτο κράτος μέλος (π.χ. Τσεχία), ποιο παραστατικό οφείλω να εκδίδω και με ποιον συντελεστή ΦΠΑ (ελληνικό ή του κράτους προορισμού);

Επιπλέον, ισχύει το όριο των 10.000 ευρώ για ενδοκοινοτικές τηλεπωλήσεις (άρθρο 14α ν.2859/2000) και, εφόσον αυτό ξεπεραστεί, απαιτείται η εγγραφή στο ειδικό καθεστώς OSS για την απόδοση ΦΠΑ του κράτους κατανάλωσης;

Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε σχετικά με τις ισχύουσες φορολογικές υποχρεώσεις, τόσο σε επίπεδο παραστατικών όσο και ΦΠΑ, ώστε να διασφαλιστεί η ορθή συμμόρφωση της επιχείρησης με το κανονιστικό πλαίσιο.