Portal

Ερώτηση 2605
02.04.24

Θέμα: Έκδοση τιμολογίου παροχής υπηρεσιών προς εταιρεία με έδρα το Λουξεμβούργο για το οποίο δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής Πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων.

Εταιρεία εγκαταστημένη την Ελλάδα παρέχει υπηρεσίες διαχείρισης κεφαλαίων, στο πλαίσιο σύμβασης που έχει υπογράψει, σε εταιρεία εγκαταστημένη στο Λουξεμβούργο.

Βάσει του άρθρου 262 της Ευρωπαϊκής οδηγίας 2006/112/EC, το Λουξεμβούργο επέλεξε (όπως και κάποιες άλλες χώρες) να μην θέσει ως υποχρεωτική τη δήλωση των συναλλαγών που αφορούν σε λήψη υπηρεσιών/απόκτηση προϊόντων από άλλη χώρα της ΕΕ. Έτσι, οι εταιρείες έχουν υποχρέωση να δηλώνουν συναλλαγές που αφορούν στην παροχή υπηρεσίας/παράδοση προϊόντος σε άλλο κράτος-μέλος της ΕΕ αλλά όχι τις συναλλαγές που αφορούν στη λήψη. 

Δεδομένου αυτού και του γεγονότος ότι η υπηρεσία που παρέχει η ελληνική εταιρεία απαλλάσσεται στη χώρα του λήπτη (Λουξεμβούργο) τότε δεν θα πρέπει να συμπεριληφθεί στη δήλωση ενδοκοινοτικών συναλλαγών που υποβάλλει η ελληνική εταιρεία.

Εφόσον το Λουξεμβούργο αναγνωρίζεται ως κράτος-μέλος της ΕΕ, τι τιμολόγιο θα πρέπει να εκδώσει η ελληνική επιχείρηση από την εφαρμογή της ΑΑΔΕ και με τι χαρακτηρισμούς και με ποια διάταξη απαλλαγής ΦΠΑ, ώστε να μη συμπεριληφθεί στις υποχρεώσεις προς υποβολή ανακεφαλαιωτικού πίνακα ενδοκοινοτικών παραδόσεων;

Ερώτηση 2604
02.04.24

Παρακαλώ θα ήθελα να με ενημερώσετε με παραδείγματα, για τον συντελεστή ΦΠΑ που πρέπει να έχει το τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών λογιστικής εταιρείας με έδρα την Κω που προσφέρει λογιστικές υπηρεσίες απομακρυσμένα και ποτέ με φυσική παρουσία σε περιοχές εκτός Κω, που υπάγονται στον κανονικό συντελεστή ΦΠΑ 24%, δεδομένης της φύσης του επαγγέλματος όπου όλα διεκπεραιώνονται με την χρήση διαδικτύου.

Ερώτηση 2591
20.03.24

Οι παρακάτω Σύλλογοι είναι υπόχρεοι σε καταβολή χαρτοσήμου; και αν ναι, τι ποσοστό χαρτοσήμου επί των συνδρομών;

α) Αθλητικός Σύλλογος (Σωματείο)

β) ΑΜΚΕ (Αστική Μη Κερδοσκοπική Εταιρεία)

γ) Σύλλογος Μη κερδοσκοπικός

Ερώτηση 2588
20.03.24

Σε περίπτωση ατομικής επιχείρησης με απλογραφικά βιβλία έγινε αίτηση για μετάταξη στο απαλλασσόμενο καθεστώς ΦΠΑ μικρών επιχειρήσεων λόγω τζίρου αλλά αρχές του χρόνου κόπηκαν κάποια τιμολόγια εσόδου με ΦΠΑ. Πως το διαχειρίζομαι λογιστικά; Στο myDATA έχουν ανέβει με ΦΠΑ, τι κάνω;

Ερώτηση 2586
11.03.24

Παρακαλώ θα ήθελα να μου προτείνεται ΚΑΔ για 2 ακίνητα στη Μύκονο τα οποία έχουν σήμα ΕΟΤ και δεν θα είναι μέσω πλατφόρμας και δεν παρέχονται πρόσθετες υπηρεσίες πλην κλινοσκεπασμάτων. Περίοδος λειτουργίας Μάιος-Νοέμβριος. Ο ΚΑΔ είναι 55.20.11.07; Θα πρέπει να τιμολογούμε με ΦΠΑ 13% ή επειδή δεν παρέχονται πρόσθετες υπηρεσίες θα υπάρχει απαλλαγή βάσει του άρθρου 22 ΦΠΑ; Η εταιρία θα προέλθει από μερική διάσπαση υφιστάμενης ΑΕ αξιοποίησης ακινήτων.

Ερώτηση 2569
26.02.24

Ένας εργολάβος οικοδομών που αναλαμβάνει να κτίσει και να παραδώσει μια οικοδομή για λογαριασμό κάποιου πελάτη του σε ένα οικόπεδο του πελάτη του, χρειάζεται να ανοίξει κάποια εγκατάσταση ή εργοτάξιο ή οτιδήποτε άλλο για το μέρος που θα εκτελεστούν οι εργασίες ή όχι;

Ερώτηση 2563
19.02.24

Ένωση Προσώπων μη κερδοσκοπική (εκτός ΓΕΜΗ) με ΚΑΔ «ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΙΛΑΝΘΡΩΠΙΚΩΝ ΣΩΜΑΤΕΙΩΝ» (Μη υπαγωγή σε ΦΠΑ), μη υπόχρεη σε τήρηση βιβλίων, στεγάζεται σε ενοικιασμένο από αυτή κτίριο. Το ΝΠ καταβάλλει Τέλος Επιτηδεύματος !!, και τηρεί για δική του χρήση διπλογραφία. Εισπράττει συνδρομές από τα μέλη του και πραγματοποιεί φιλανθρωπίες και πολιτιστικές δραστηριότητες.

Το ΝΠ επιθυμεί εντός του κτιρίου που στεγάζεται να περιφράξει συγκεκριμένο χώρο, εντός του οποίου να πραγματοποιεί εμπορία συγκεκριμένων ειδών (είδη συγκεκριμένης ένδυσης κλπ) προς τα μέλη του. Το ΝΠ δεν θέλει να τροποποιήσει το Καταστατικό του (δεν προβλέπει τέτοια δραστηριότητα), θέλει να πραγματοποιήσει με τον ΑΦΜ του τη συγκεκριμένη δραστηριότητα και μπορεί να βγάλει σχετική απόφαση το Διοικητικό Συμβούλιο.

Παρακαλούμε για την άποψη σας, σχετικά με τις ενέργειες που θα μπορούσαν να γίνουν και σχετίζονται με Δ.Ο.Υ. και συνακόλουθα (Κατηγορία βιβλίων, ΦΠΑ, Φορολογία, My Data, ΓΕΜΗ κλπ).

Ερώτηση 2556
13.02.24

Εισαγωγή – πληροφοριακή ανάλυση:

Η ερώτηση σχετίζεται με προηγούμενο ερώτημα Νο 2547 που υποβλήθηκε στις 24.01.2024 και απαντήθηκε στις 29.01.2024.

Αγρότης που κατά τη χρήση/έτος 2023 υπαγόταν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, λίγο πριν εκπνεύσει το έτος 2023 καταστρέφεται από πλημμύρες όλο το γεωργικό απόθεμα (έτοιμο γεωργικό προϊόν) που είχε στην αποθήκη του.

Από την 01.01.2024 ο αγρότης αυτός αιτείται μετάταξη (έσοδα κατά τη προηγούμενη χρήση 2023 από παραδόσεις αγροτικών προϊόντων και παροχή αγροτικών υπηρεσιών λιγότερο από 15.000 ευρώ και Αγροτικές επιδοτήσεις λιγότερες από 5.000 ευρώ) από το κανονικό καθεστώς στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ.

Ως μετατασσόμενος είναι υποχρεωμένος σύμφωνα με τις διατάξεις των παρ. 7-10 του άρθρου 41 να συντάξει απογραφή του αποθέματος αγροτικών προϊόντων και να υποβάλλει δήλωση μετάταξης.

Το ερώτημά μου είναι:

Στη προκειμένη περίπτωση που την προηγούμενη διαχειριστική χρήση ο αγρότης έχει υποστεί καταστροφή του διαθέσιμου γεωργικού αποθέματος στην αποθήκη του και στην 31.12 δεν έχει απόθεμα διαθέσιμο προς απογραφή τι πράττει από την νέα χρήση 2024;

α) Είναι υποχρεωμένος να υποβάλει στην ΑΑΔΕ ηλεκτρονικά τη δήλωση αποθεμάτων μετάταξης εντός δύο μηνών από τη 01.01.2024 για αποθέματα προηγούμενης χρήσης 2023 δεδομένου ότι αυτά έχουν πλέον καταστραφεί και δεν υπάρχουν;

και με όλα τα συνεπακόλουθα:

β) όπως υπολογισμός ΦΠΑ εκροών από την εν λόγω δήλωση αποθέματος, μιας και το απόθεμα αυτό αποτελεί έσοδο για τη νέα χρήση εξαιτίας της μετάταξης στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, και καταβολή του εν λόγω ΦΠΑ εκροών στο Δημόσιο;

Ερώτηση 2554
05.02.24

Εταιρεία ΙΚΕ με κύριο ΚΑΔ 93191100 (Υπηρεσίες προβολής αθλητικών εκδηλώσεων και ψυχαγωγικών αθλητικών εκδηλώσεων) διοργανώνει σε νοικιασμένη παραλία αθλητικό event. Με την καταβολή του εισιτηρίου μπορείς να μπεις και να χρησιμοποιήσεις τις εγκαταστάσεις της παραλίας ενώ παράλληλα μπορείς να συμμετέχεις σε ομαδικά αθλήματα όπως crossfit, spinning yoga κ.λπ. Τέλος εντός του χώρου με το ίδιο εισιτήριο μπορείς να ακούσεις κάποιες ώρες της ημέρας μουσική από dj.

1. Σε ποια κατηγορία ΦΠΑ ανήκει αυτή η επιχείρηση;

2. Επειδή οι πωλήσεις γίνονται μέσω εταιρείας προβολής εκδηλώσεων τύπου VIVA και στέλνουν αυτοί το παραστατικό εισόδου για την εκδήλωση στον πελάτη αναρωτιέμαι αν απαλλασσόμαστε από ταμειακή μηχανή βάσει της ΠΟΛ 1002/2014 ή πρέπει να κόβουμε ΑΠΥ προς τον πελάτη;

Ερώτηση 2551
29.01.24

Εταιρεία ΕΕ με ΚΑΔ κατασκευαστικές εργασίες κτιρίων

1) Αγοράζει οικόπεδο από ιδιώτη και το πουλάει σε ιδιώτες με συμβόλαιο. Η πώληση αυτή θα γίνει χωρίς ΦΠΑ; Τι αιτία εξαίρεσης ΦΠΑ θα βάλουμε στο myDATA;

2) Η ίδια εταιρεία αγοράζει άλλο οικόπεδο με σκοπό να ανεγείρει οικοδομή. Θέλει την οικοδομή να την πουλήσει χωρίς ΦΠΑ.

α) Υπάρχει κάποια προθεσμία που πρέπει να πάμε στην εφορία για να πάρουμε το απαλλακτικό ΦΠΑ;

β) Η διαδικασία που γνωρίζω είναι πηγαίνουμε στην εφορία με την άδεια οικοδομής, το κοστολόγιο οικοδομής, το έντυπο Α300 με την κατάσταση αδιάθετων ακινήτων, ανοίγουμε υποκατάστημα για την οικοδομή που θα χτιστεί και παίρνουμε απαλλακτικό ΦΠΑ. Στη συνέχεια δίνουμε το απαλλακτικό ΦΠΑ στους προμηθευτές μας αγοράζουμε όλα τα εμπορεύματα με απαλλαγή ΦΠΑ. Στο τέλος όταν ολοκληρωθεί η οικοδομή αποδίδουμε στην εφορία το ΦΠΑ που πήραμε απαλλαγή. Στη συνέχεια πουλάμε τα κτήρια τις οριζόντιες ιδιοκτησίες της οικοδομής χωρίς ΦΠΑ. Υπάρχει κάποια διαδικασία που μας διαφεύγει;

3) Η ίδια εταιρεία αγόρασε έτοιμη οικοδομή με πέντε ορόφους την οποία θα την βελτιώσει και θα την πουλήσει σε ξεχωριστές οριζόντιες ιδιοκτησίες. Θα πρέπει να πάρει κάποιο απαλλακτικό για αυτή την διαδικασία; Αν όχι, όποια έξοδα γίνουν για αυτήν την οικοδομή αν εξοδοποιήσουμε το ΦΠΑ και πουλήσουμε τις οριζόντιες ιδιοκτησίες χωρίς ΦΠΑ είναι σωστή διαδικασία;