Portal

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;

Ερώτηση 2874
24.03.25

Εταιρεία διαχείρισης ακινήτων εκμισθώνει ακίνητο σε επιχείρηση εστίασης. Μπορεί να επιλέξει να τιμολογεί το ενοίκιο με ΦΠΑ και όχι με ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Ερώτηση 2870
24.03.25

Εταιρεία με έδρα την Ελλάδα παραγγέλνει εμπορεύματα στο DUBAI σε προμηθευτή της τα οποία και παραδίδονται σε πελάτη της απευθείας στο DUBAI. Ο προμηθευτής από το DUBAI τιμολογεί την Ελληνική εταιρεία και η Ελληνική εταιρεία τιμολογεί τον πελάτη της στο DUBAI. Το τιμολόγιο της Ελληνικής εταιρείας θα έχει ΦΠΑ;

Ερώτηση 2867
20.03.25

Ήθελα να ρωτήσω για τη διαδικασία που ακολουθούμε λογιστικά και φορολογικά σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. H εταιρεία εκδίδει την απόδειξη λιανικής tax free στον αλλοδαπό πελάτη με ΦΠΑ. Κατόπιν η εταιρεία διαμεσολάβησης στέλνει χρεωστικά σημειώματα (μετά από ένα μήνα περίπου από την έκδοση της απόδειξης) ενημερώνοντας την εταιρεία ότι έχει καταβάλλει το επιστρεφόμενο ποσό ΦΠΑ στον πελάτη της. Η εταιρεία καταβάλλει το ποσό αυτό στο λογαριασμό της εταιρείας διαμεσολάβησης.

Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν καθώς και οι ενέργειες ως προς τον ΦΠΑ;

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2861
20.03.25

Ελεύθερος επαγγελματίας με ΚΑΔ δραστηριότητας σκίπερ παρέχει την υπηρεσία του εντός της ελληνικής επικράτειας. Ο λήπτης της παροχής είναι εταιρεία με έδρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία είναι και ιδιοκτήτης του πλοίου αναψυχής. Η συγκεκριμένη παροχή του σκίπερ έχει ΦΠΑ; Τι γίνεται εάν του ζητηθεί και εφόσον συμφωνήσει να παρέχει τις υπηρεσίες του και εκτός ελληνικής επικράτειας;

Ερώτηση 2855
20.03.25

Εταιρία ΕΠΕ λαμβάνει τιμολόγιο εμπορευμάτων από εταιρεία στα στοιχεία της οποίας φαίνεται έδρα στη ΣΙΓΚΑΠΟΥΡΗ αλλά ΑΦΜ στην Ολλανδία. Τι σημαίνει αυτό και πώς διαχειρίζομαι την εγγραφή στα βιβλία και φορολογικά;

Σας ευχαριστώ πολύ .

Ερώτηση 2851
11.03.25

Απαλλαγή ΦΠΑ για τιμολόγια παροχής

Έχουμε εκδώσει Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών στις 16/07/24 αξίας 708.05 ευρώ με ΦΠΑ 169,93 ευρώ (ΜΑΡΚ 400006401542944) Ο πελάτης μας ενημέρωσε χθες ότι η υπηρεσία για την οποία τους τιμολογήσαμε αφορά πλοίο ανοιχτής θαλάσσης (προσκομίζοντας μας τα αντίστοιχα έγγραφα) και ζητάει να του εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ. Μπορούμε 8 μήνες μετά να εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ; Ισχυριζόμαστε ότι υπάρχει προθεσμία 40 ημερών για να προσκομισθούν τα απαραίτητα έγγραφα ώστε να εκδοθεί στην συνέχεια πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ αλλά ο πελάτης δεν δέχεται αυτόν τον νόμο καθώς θεωρεί ότι αναφέρεται μόνο στις παραδόσεις αγαθών.

Ερώτηση 2835
17.02.25

Εταιρεία ενοικίασης αυτοκινήτων αγοράζει ένα ΕΙΧ με συνολικό τίμημα 30.876€ με leasing με τον εξής διακανονισμό: Προκαταβολή 15.438€, τα οποία τα δίνει με τραπεζική μεταφορά και τα υπόλοιπα με 48 δόσεις και ποσό δόσης 395€. Αναφέρει στην σύμβαση δανείου (με παρακράτηση κυριότητας) ότι το κεφάλαιο του δανείου είναι 15.748€. Στο δασολόγιο αναφέρεται ότι η κάθε μηνιαία δόση είναι 395€ (κεφάλαιο μεταβλητό από 270,92 έως 388€ ανάλογα τη δόση) και τόκοι δόσης μεταβλητοί (από 116,18 έως 5,94€) - το ονομαστικό επιτόκιο είναι 8,9%.

Έχει εκδοθεί τιμολόγιο - δελτίο αποστολής κατά την αγορά με καθαρή αξία 20.961,42, ΦΠΑ 24% 5.030,74€ και τέλος ταξινόμησης 4.883,97. Σύνολο 30.876,13.

Οι ερωτήσεις είναι τι γίνεται με τον ΦΠΑ, έχει δικαίωμα να εκπέσει η επιχείρηση όλο τον ΦΠΑ κατά την προκαταβολή αφού έχει εκδοθεί το τιμολόγιο πώλησης; Τι εγγραφές θα γίνουν κατά την αγορά και όταν θα πληρώνονται οι δόσεις.

Ερώτηση 2831
17.02.25

Λάβαμε από προμηθευτή μας στην Γερμανία δείγματα Α’ υλών χωρίς εμπορική αξία. Στο INVOICE αναγράφει FREE OF CHARGE, παρ’ όλα αυτά αναγράφονται και οι αξίες των προιόντων.

1. Θα σταλεί INTRASTAT με την αξία των δειγμάτων που αναγράφεται στο sample invoice (πλασματική);

2. Θα σταλεί VIES με την ίδια αξία;

3. Θα ανέβει το παραστατικό στο myDATA με μηδενική αξία;

Ερώτηση 2826
11.02.25

Εταιρεία μεταξύ των άλλων ΚΑΔ εμπορίας ξυλείας και οικοδομικών υλικών πρόσθεσε και ΚΑΔ κατασκευής Προκάτ Ξύλινων Σπιτιών.

1. Το συμφωνητικό που θα συνάψει με Ιδιώτη για την Κατασκευή Προκάτ Ξύλινου Σπιτιού αξίας 80.000 €, θα ανέβει στην ΑΑΔΕ με τα συνήθη τριμηνιαία συμφωνητικά ή θα ανέβει με την διαδικασία των εργολαβικών συμφωνητικών;

2. Θα εκδοθεί ΑΛΠ για την πώληση των Υλικών (Ξυλεία κ.λπ.) και ΑΠΥ για την κατασκευή ή θα εκδοθεί μία ΑΛΠ για την πώληση ως ενιαίο Προϊόν (Προκάτ Σπίτι);

3. Επειδή για τον αγοραστή πρόκειται για πρώτη κατοικία θα έχει απαλλαγή ΦΠΑ;

4. Απαιτείται η τήρηση βιβλίου κοστολογίου οικοδομών ή υπάρχει κάποια άλλη διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί;