Portal

Ερώτηση 2907
05.05.25

ΑΕ κατασκευαστικών εργασιών, η οποία ιδρύθηκε το 2020, και το 2021 πήρε αναστολή ΦΠΑ για τα αδιάθετα ακίνητά της, έχει ξεκινήσει την ανέγερση μιας βίλας στη Μύκονο. Η εν λόγω εταιρεία εξετάζει το ενδεχόμενο αντί να πουλήσει το ακίνητο και να επωφεληθεί το 3% για τη μεταβίβαση, να κρατήσει το ακίνητο ως αυτοπαράδοση και να το νοικιάζει. Τα ερωτήματα που προκύπτουν είναι τα εξής:

1. Βάσει της νομοθεσίας για την αναστολή ΦΠΑ των ακινήτων, ο ΦΠΑ των δαπανών έως τώρα έχει αντιμετωπισθεί ως κόστος. Τι θα ισχύει σχετικά με αυτόν τον ΦΠΑ εφόσον δεν πουληθεί και νοικιαστεί το ακίνητο:

Α) Θα μπορεί να συμψηφισθεί με μελλοντικό ΦΠΑ εκροών ή θα παραμείνει ως κόστος κατασκευής; (γνωρίζω ότι δεν γίνεται αλλά μην τυχόν μας διαφεύγει κάτι)

Β) Υπάρχει τρόπος «ανάκτησης» του ΦΠΑ που είχε αντιμετωπισθεί ως κόστος εφόσον δεν πουληθεί;

2. Η ενοικίαση του ακινήτου θα επιβαρύνεται με ΦΠΑ στις παρακάτω περιπτώσεις:

Α) Αν το ακίνητο νοικιασθεί μακροχρόνια σε Νομικό πρόσωπο ή σε φυσικό πρόσωπο.

Β) Αν το ακίνητο νοικιάζεται βραχυχρόνια.

3. Τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν φορολογικά για να μπορεί να γίνει ενοικίαση του ακινήτου;

4. Στην περίπτωση που το ακίνητο πουληθεί αλλά μετά την 31/12/2025 που ισχύει η απαλλαγή, τι θα ισχύει με τον φόρο μεταβίβασης και με τον ΦΠΑ αναστολής;

Ερώτηση 2895
15.04.25

Σχετικά με το ΦΠΑ που αποδίδουν οι οικοδομικές επιχειρήσεις σε αναστολή, με την έκτακτη δήλωση (διακανονισμός) σε περιπτώσεις πώλησης ακινήτων, το ποσό που αναγράφεται στον κωδ 422 της περιοδικής δύναται να απεικονιστεί στην χρέωση του 63.98.08 «ΦΠΑ μη συμψηφιζόμενος, εκπιπτόμενος από τη φορολογία εισοδήματος».

Το ερώτημα είναι το εξής: αυτό το ποσό εκπίπτει φορολογικά στο έτος που καταβάλλεται (ως γενικό έξοδο της επιχείρησης) ή ενσωματώνεται στο κόστος της οικοδομής και συνεπώς θα εκπέσει με την ολοκλήρωση της οικοδομής (σε επόμενο έτος);

Ερώτηση 2891
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής οπτικοακουστικών έργων το 2025 θα επιχορηγηθεί το 40% των δαπανών έργου μυθοπλασίας. Οι δαπάνες πραγματοποιήθηκαν στην χρήση 2022, 2023 και 2024.Στις 30/10/2024 κεφαλαιοποιήθηκαν οι δαπάνες παραγωγής δημιουργώντας ένα Άυλο περιουσιακό στοιχείο αξίας 1.000.0000 ευρώ. αφού ολοκληρώθηκε το έργο. Η επιχορήγηση δεν έχει εισπραχθεί ακόμα έχει γίνει η υπαγωγή αλλά εκκρεμεί η έκθεση ελέγχου επιλεξιμότητας δαπανών η οποία θα ανέβει στο ΠΣΚΕ. Υπάρχει βέβαια και η περίπτωση επανελέγχου όπου μπορεί να βγάλει έξω επιλέξιμες δαπάνες. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Σχετικά με τον λογιστικό χειρισμό. Στις 31/12/2024, αφού δεν έχει ληφθεί η σχετική έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών και ανεβεί στο ΠΣΚΕ, μόνο με την υπαγωγή το σύνολο της επιχορήγησης ποσού 400.000 ευρώ θα το λογιστικοποιήσουμε ως υποχρέωση; Και με την απόσβεση του άυλου (10%) αξίας 100.000 το έτος να γυρνάμε ως έσοδο τα 40.000. Παρόλο που η επιχορήγηση δεν έχει ληφθεί. Θεωρητικά εάν υπήρχε η έκθεση επιλεξιμότητας δαπανών θα μπορούσαμε να πούμε ότι είναι σφόδρα πιθανό να εισπραχθεί.

Σε περίπτωση που δεν λογιστικοποιήσουμε το σύνολο της επιχορήγησης το 2024 και τρέξουμε μόνο τις αποσβέσεις για 2 μήνες (10%*2/12) πώς θα το χειριστούμε το 2025; Δεδομένου ότι εάν λάβουμε την επιχορήγηση το 2025 θα λογιστικοποιηθεί το σύνολο της υποχρέωσης το 2025. Αλλά έτσι θα ολοκληρωθούν οι αποσβέσεις των παγίων πιο νωρίς από ότι της επιχορήγησης. Πώς το αντιμετωπίζουμε λογιστικά;

2. Τί θα συμβεί στην περίπτωση που έρθει μεταγενέστερα π.χ. το 2026 ο επανέλεγχος και βγάλει επιλέξιμες δαπάνες ως μη επιλέξιμες π.χ. 10.000 ευρώ. Τότε θα πρέπει να χρεώσουμε την υποχρέωση της επιχορήγησης και να πιστώσουμε την υποχρέωση προς τον ΕΚΟΜΕ 10.000 ή θα πρέπει να γίνει αναδρομικά διόρθωση στις οικονομικές καταστάσεις του 2024 στην αξία της υποχρέωσης.

3. Όσο αφορά τον ΦΠΑ, όταν λογιστικοποιείται σταδιακά το έσοδο της επιχορήγησης σε χρέωση της υποχρέωσης πάει 310 αναλογικά κάθε έτος ή με την είσπραξη της επιχορήγησης θα μπει όλο το ποσό στον 310; Είναι ικανό για Prorata; Δεν υπάρχουν ενοίκια. Μόνο η επιχορήγηση. Η εταιρεία έχει τζίρο 4.500.000 εκ που είναι όλος σε φορολογητέες δραστηριότητες (ενδοκοινοτικές παροχές και παροχές στο εσωτερικό με 24%)

Ερώτηση 2890
15.04.25

Εταιρεία παραγωγής reality show έχει αναλάβει την εκτέλεση παραγωγής reality. Η Εταιρεία λαμβάνει αμοιβή ως εκτελέστρια παραγωγής η οποία προκύπτει από το κόστος παραγωγής. Το κόστος της παραγωγής + αμοιβή για την εκτέλεση της παραγωγής των reality η εταιρεία το τιμολογεί στην παραγωγό του reality η οποία έχει έδρα στην Γερμανία. Υπάρχουν σταδιακές τιμολογήσεις, από την εκτελέστρια εταιρεία στην παραγωγό οι οποίες αφορούν την κάλυψη του κόστους παραγωγής και μια τελευταία η οποία αφορά την αμοιβή της εκτελέστριας. Όλα τα κόστη περιλαμβάνονται σε επισυναπτόμενο budget με την σύμβαση. Στο κόστος παραγωγής περιλαμβάνεται και η αγορά παγίων (καναπέδων, κλιματιστικών κ.λπ.) τα οποία λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και εκπίπτει ο ΦΠΑ. Να σημειωθεί ότι τα πάγια αυτά δεν αποθηκεύονται ή και διατίθενται στο προσωπικό της παραγωγής. Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1. Είναι σωστή η λογιστική αντιμετώπιση να λογιστικοποιούνται ως έξοδα παραγωγής και όχι ως πάγια; Καθώς ο σκοπός τους είναι αποκλειστικά για τις ανάγκες της παραγωγής. Για τα πάγια αυτά δεν υπάρχει πρωτόκολλο καταστροφής ούτε δελτίο αποστολής προς εταιρεία ανακύκλωσης. Να σημειωθεί ότι όλα τα τιμολόγια εξόδων παραγωγής κόβονται στο όνομα της εκτελέστριας. Υπάρχει θέμα προς την φορολογία η τον ΦΠΑ;

2. Τα πάγια ανήκουν στην παραγωγό εταιρεία καθώς το κόστος παραγωγής έχει μετακυλιστεί μέσω τιμολόγησης εξ ολοκλήρου από την εκτέλεστρια στην παραγωγό (με έδρα ΕΕ). Οπότε όταν τιμολογούνται τα έξοδα παραγωγής (το κομμάτι που αφορά τα πάγια) να ζητηθεί ο ΦΠΑ (καθώς εάν ανήκουν στην ξένη εταιρεία, τότε δεν θεωρείται ενδοκοινοτική παράδοση, καθώς δεν υπάρχει φυσική διακίνηση); Στην σύμβαση αναφέρεται ότι τα υλικά παραγωγής ανήκουν στην ξένη εταιρεία. Οπότε για παράδειγμα όταν η αξία των υλικών είναι 10.000 ευρώ όταν η εκτελέστρια εταιρεία στην Ελλάδα αγοράζει τα υλικά, να μην εκπίπτει τον ΦΠΑ, (λογ 63.98) και να τιμολογεί τον ξένο 12.400;

Ερώτηση 2874
24.03.25

Εταιρεία διαχείρισης ακινήτων εκμισθώνει ακίνητο σε επιχείρηση εστίασης. Μπορεί να επιλέξει να τιμολογεί το ενοίκιο με ΦΠΑ και όχι με ψηφιακό τέλος συναλλαγής;

Ερώτηση 2870
24.03.25

Εταιρεία με έδρα την Ελλάδα παραγγέλνει εμπορεύματα στο DUBAI σε προμηθευτή της τα οποία και παραδίδονται σε πελάτη της απευθείας στο DUBAI. Ο προμηθευτής από το DUBAI τιμολογεί την Ελληνική εταιρεία και η Ελληνική εταιρεία τιμολογεί τον πελάτη της στο DUBAI. Το τιμολόγιο της Ελληνικής εταιρείας θα έχει ΦΠΑ;

Ερώτηση 2867
20.03.25

Ήθελα να ρωτήσω για τη διαδικασία που ακολουθούμε λογιστικά και φορολογικά σε εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία. H εταιρεία εκδίδει την απόδειξη λιανικής tax free στον αλλοδαπό πελάτη με ΦΠΑ. Κατόπιν η εταιρεία διαμεσολάβησης στέλνει χρεωστικά σημειώματα (μετά από ένα μήνα περίπου από την έκδοση της απόδειξης) ενημερώνοντας την εταιρεία ότι έχει καταβάλλει το επιστρεφόμενο ποσό ΦΠΑ στον πελάτη της. Η εταιρεία καταβάλλει το ποσό αυτό στο λογαριασμό της εταιρείας διαμεσολάβησης.

Ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που πρέπει να γίνουν καθώς και οι ενέργειες ως προς τον ΦΠΑ;

Ευχαριστώ πολύ

Ερώτηση 2861
20.03.25

Ελεύθερος επαγγελματίας με ΚΑΔ δραστηριότητας σκίπερ παρέχει την υπηρεσία του εντός της ελληνικής επικράτειας. Ο λήπτης της παροχής είναι εταιρεία με έδρα εντός της Ευρωπαϊκής Ένωσης η οποία είναι και ιδιοκτήτης του πλοίου αναψυχής. Η συγκεκριμένη παροχή του σκίπερ έχει ΦΠΑ; Τι γίνεται εάν του ζητηθεί και εφόσον συμφωνήσει να παρέχει τις υπηρεσίες του και εκτός ελληνικής επικράτειας;

Ερώτηση 2855
20.03.25

Εταιρία ΕΠΕ λαμβάνει τιμολόγιο εμπορευμάτων από εταιρεία στα στοιχεία της οποίας φαίνεται έδρα στη ΣΙΓΚΑΠΟΥΡΗ αλλά ΑΦΜ στην Ολλανδία. Τι σημαίνει αυτό και πώς διαχειρίζομαι την εγγραφή στα βιβλία και φορολογικά;

Σας ευχαριστώ πολύ .

Ερώτηση 2851
11.03.25

Απαλλαγή ΦΠΑ για τιμολόγια παροχής

Έχουμε εκδώσει Τιμολόγιο Παροχής Υπηρεσιών στις 16/07/24 αξίας 708.05 ευρώ με ΦΠΑ 169,93 ευρώ (ΜΑΡΚ 400006401542944) Ο πελάτης μας ενημέρωσε χθες ότι η υπηρεσία για την οποία τους τιμολογήσαμε αφορά πλοίο ανοιχτής θαλάσσης (προσκομίζοντας μας τα αντίστοιχα έγγραφα) και ζητάει να του εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ. Μπορούμε 8 μήνες μετά να εκδώσουμε πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ; Ισχυριζόμαστε ότι υπάρχει προθεσμία 40 ημερών για να προσκομισθούν τα απαραίτητα έγγραφα ώστε να εκδοθεί στην συνέχεια πιστωτικό τιμολόγιο ΦΠΑ αλλά ο πελάτης δεν δέχεται αυτόν τον νόμο καθώς θεωρεί ότι αναφέρεται μόνο στις παραδόσεις αγαθών.