Portal

Ερώτηση 2776
10.12.24

1) Σε περίπτωση θανάτου επιχειρηματία με ατομική επιχείρηση πρέπει να γίνει συνέχιση της δραστηριότητας από κληρονόμο (λόγω προϊόντων προς πώληση); Ποια είναι η διαδικασία για την κοινωνία κληρονόμων;

2) Δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα η αποδοχή κληρονομιάς και εκτός της συζύγου υπάρχουν τέκνα ανήλικα. Χρειάζεται κάποια απόφαση για να μπουν τα ανήλικα τέκνα στην κοινωνία;

3) Στην περίπτωση που δεν μπορούν να μπουν τα τέκνα στην κοινωνία, υφίσταται κοινωνία μόνο με την σύζυγο ή πρέπει να γίνει κάποια άλλη ενέργεια;

Ερώτηση 2775
10.12.24

Συνάφθηκε σύμβαση με εταιρεία της Ισπανίας (χωρίς εγκατάσταση στην Ελλάδα) για να προωθήσουμε προϊόντα τους στην Ελλάδα. Η σύμβαση αναφέρει promotion, sale, commission. Η συμφωνία περιλαμβάνει την τιμολόγηση από εμάς των εξόδων που κάνουμε για την προώθηση (μισθός πωλητή, καύσιμα κ.λπ.) καθώς επίσης και προμήθεια επί των πωλήσεων. Τα τιμολόγια προς την Ισπανία θα έχουν ΦΠΑ ή όχι;

Ερώτηση 2774
10.12.24

ΑΕ με αντικείμενο εργασιών διαγνωστικό κέντρο απαλλασσόμενη του ΦΠΑ υπογράφει σύμβαση με συνεργάτη γιατρό ο οποίος θα παρέχει υπηρεσίες διάγνωσης α/θμιας περίθαλψής απομακρυσμένα ως επιτηδευματίας. Ο συνεργάτης ιατρός έχει έδρα την Κύπρο και τιμολογεί με κυπριακό ΑΦΜ. Σε τι ενέργειες πρέπει να προβεί η ΑΕ, θα πρέπει να κάνει εγγραφή στο VIES και να υποβάλει ανακεφαλαιωτικούς πίνακες;

Ερώτηση 2773
02.12.24

Επιχείρηση προμηθεύεται ποτά και καφέ από ευρωπαϊκή ένωση καταβάλλοντας στο τελωνείο ΦΠΑ.

Οι παραπάνω συναλλαγές δηλώνονται μόνο στην δήλωση VIES ενδοκοινοτικών αποκτήσεων και ο ΦΠΑ που πληρώνεται στο τελωνείο στον κωδικό 402 του εντύπου ΦΠΑ χωρίς να δηλώνονται οι συναλλαγές στους κωδικούς 303 +364 του εντύπου ΦΠΑ και αντίστοιχα ο ΦΠΑ στους κωδικούς 303 + 384 (ΦΠΑ ενδοκοινοτικών χρεοπίστωση)

Επιβεβαιώστε αν είναι σωστά τα παραπάνω και επίσης αν πρέπει να δηλώνονται στην λίστα intrastat.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2770
02.12.24

Ζωγράφος-αγιογράφος πουλάει πίνακες και αγιογραφίες που κατασκευάζει ο ίδιος

Ερωτήσεις:

1)Τι παραστατικό πρέπει να εκδίδει για την πώληση των πινάκων;

Είναι παροχή υπηρεσιών ή πώληση αγαθών;

2)Το εισόδημα που προκύπτει από τους πίνακες είναι εισόδημα ελευθέριου επαγγέλματος ή εμπορικής επιχείρησης;

3) Με τι ποσοστό ΦΠΑ θα πουλάει;

4) Με τους ΚΑΔ 90.03.11.01 & 90.03.11.05 για την υπηρεσία και 47.78.89.16 & 47.91.00.00 (e-shop) για την πώληση είναι καλυμμένος;

Ερώτηση 2765
02.12.24

Έναρξη επιχείρησης σε καθεστώς μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 ΦΠΑ με παροχή προς τρίτες χώρες. Ερωτήματα:

α) Για τα έσοδα από ΤΠΥ προς τρίτες χώρες ισχύει το όριο των 10.000€ ή ανήκουν στις εξαιρέσεις;

β) Τα έξοδα τα καταχωρούμε στα βιβλία και το ΦΠΑ είναι χωρίς δικαίωμα έκπτωσης οπότε αποτελεί όλο το ποσό έξοδο για την επιχείρηση;

γ) Σε περίπτωση που μπει η επιχείρηση στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ και εξακολουθεί να κόβει ΤΠΥ προς τρίτες χώρες (χωρίς ΦΠΑ) τα έξοδα εξακολουθούν να καταχωρούνται όπως πριν χωρίς δικαίωμα έκπτωσης (όλο το ποσό αξία + ΦΠΑ ως έξοδο) ή πρέπει να εκπίπτει το ΦΠΑ με τις περιοδικές ΦΠΑ;

δ) Εφόσον εκπίπτει μπορεί να αιτηθεί επιστροφή ΦΠΑ με την περιοδική δήλωση Φ2 στον κωδ 507 και με ποια αιτιολογία;

Διευκρίνιση:

Ο ΚΑΔ είναι 62.01.11 υπηρεσίες σχεδιασμού και ανάπτυξης τεχνολογιών της πληροφορίας για εφαρμογές, παρέχει υπηρεσίες από την έδρα του.

Ερώτηση 2769
25.11.24

Επιχείρηση με διπλογραφικά χρεώνει τον λογαριασμό των προμηθευτών και πιστώνει τον λογαριασμό έκτακτων εσόδων για να τακτοποιήσει διαφορές μεταξύ των αναλυτικών καθολικών των συναλλασσόμενων.

Η εγγραφή διαβιβάζεται στο myDATA με τύπο παραστατικού 17.3. Πρέπει το έκτακτο έσοδο να απεικονιστεί στην δήλωση ΦΠΑ; Στο ΦΠΑ απεικονίζονται μόνο τα πραγματικά έσοδα από πωλήσεις και όχι οι προβλέψεις και οι τακτοποιητικές εγγραφές;

Ερώτηση 2763
18.11.24

Ατομική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία, που δραστηριοποιείται στο λιανικό και χονδρικό εμπόριο γεωργικών μηχανημάτων, πραγματοποιεί λιανικές πωλήσεις (εντός του φυσικού καταστήματος) σε πελάτες τρίτων χωρών και συγκεκριμένα της Αλβανίας.

Αρχικά, εκδίδεται ηλεκτρονική απόδειξη Λιανικής (για εξαγωγή από τον αγοραστή) με ΦΠΑ, στη συνέχεια ο αγοραστής σφραγίζει την συγκεκριμένη απόδειξη στο τελωνείο και την επιστρέφει στην επιχείρηση για να του γίνει επιστροφή του ΦΠΑ. Στο τέλος, η επιχείρηση εκδίδει πιστωτικό στοιχείο λιανικής για την επιστροφή ΦΠΑ στον πελάτη της τρίτης χώρας.

Θα ήθελα να ρωτήσω τα εξής:

1) Ποιος κωδικός του εντύπου Φ2 θα πρέπει να ενημερωθεί από το ΦΠΑ που προκύπτει από το πιστωτικό στοιχείο λιανικής; (Στον 402 με βάση το ότι ενημερώνεται με το αρνητικό πρόσημο δημιουργείται χρεωστικό υπόλοιπο και όχι πιστωτικό όπως θα έπρεπε.)

2) Στο πιστωτικό στοιχείο λιανικής η καθαρή αξία είναι μηδενικής αξίας. Υπάρχει υποχρέωση διαβίβασης στο myDATA; Αν όχι, δεν θα δημιουργηθεί πρόβλημα στην προσυμπληρωμένη δήλωση του ΦΠΑ;

Σας ευχαριστώ εκ των προτέρων

Ερώτηση 2757
13.11.24

Καλημέρα σας,

Εταιρία συμμετοχών ΑΕ λαμβάνει από θυγατρική της ΤΠΥ έξοδα για ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΕΠΙΧΕΙΡΗΜΑΤΚΩΝ ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΩΝ με 24%. Η εταιρεία συμμετοχών θα καταχωρήσει το ΦΠΑ ως έξοδο δεδομένου ότι λαμβάνει μόνο μερίσματα; Γενικότερα τα τιμολόγια εξόδων τα περνάει σε 54.00 ή 63;

Ευχαριστώ.

Ερώτηση 2752
13.11.24

Αναφορικά με τις ναυτικές εταιρείες και σύμφωνα με το ν.959/1979, σε περίπτωση πώλησης του σκάφους που ανήκει στην εταιρεία, η πώληση υπάγεται σε ΦΠΑ; Το παραστατικό που θα εκδοθεί θα είναι ΤΠΔΑ ή ιδιωτικό συμφωνητικό;

Πώς θα φορολογηθούν τα κέρδη από την πώληση του σκάφους (είναι αφορολόγητα); Υπάγονται στη δήλωση φορολογίας εισοδήματος; Και σε ποιο πεδίο της δήλωσης ΦΠΑ και στο ε3, έντυπο Ν και ποιες είναι οι λογιστικές εγγραφές που θα καταχωρηθούν στα βιβλία, όπως επίσης με ποιο τρόπο θα το ανεβάσουμε στο myDATA;