Portal

Ερώτηση 3189
03.02.26

Ελληνικό νομικό πρόσωπο με διπλογραφικά βιβλία θέλει να αγοράσει κάποιο μηχάνημα από την Κίνα και ο υποψήφιος Κινέζος προμηθευτής μας ενημέρωσε ότι θέλει να το πουλήσει/μεταφέρει με την διαδικασία DDP. Γνωρίζετε αν στο invoice τρίτης χώρας προς εμάς αν φαίνονται με ευκρίνεια οι αξίες των μεταφορικών, δασμών και ΦΠΑ προς το ελληνικό τελωνείο, πέραν της αγοραίας αξίας του μηχανήματος ή αν όλα τα επιμέρους κόστη περιλαμβάνονται σε μια ενιαία τιμολόγηση;

Ερώτηση 3188
27.01.26

Εταιρεία ΙΚΕ, με αντικείμενο εργασιών το χονδρικό και λιανικό εμπόριο παιχνιδιών, θέλει να ξεκινήσει την πώληση δωροκαρτών διαφόρων αξιών (10, 20, 50, 100 ευρώ). Η εταιρεία ΙΚΕ έχει e-shop. Θα αγοράζει κάποιος πελάτης λιανικής δωροκάρτα και στη συνέχεια θα μπαίνει ο πελάτης λιανικής στο e-shop της εταιρείας ΙΚΕ, θα αγοράζει πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας και η δωροκάρτα θα μειώνει το τελικό ποσό. Π.χ. νονά αγοράζει δωροκάρτα 100 ευρώ για το βαφτιστήρι της. Το βαφτιστήρι μπαίνει στο e-shop, αγοράζει υποχρεωτικά πράγματα ίσης ή μεγαλύτερης αξίας των 100 ευρώ και στο τέλος, χρησιμοποιώντας τη δωροκάρτα, μειώνεται το τελικό πληρωτέο ποσό, αν η διαφορά είναι πάνω από 100 ευρώ.

Να σας ενημερώσω σε αυτό το σημείο ότι δεν γνωρίζουμε τον συντελεστή ΦΠΑ των εμπορευμάτων που θα αγοραστούν από τον πελάτη λιανικής (σε περίπτωση που το συγκεκριμένο θέμα ταυτίζεται με την Ε.2111/2019).

Θα θέλαμε παρακαλώ να μας απαντήσετε στα παρακάτω ερωτήματα σχετικά με το σωστό λογιστικό και φορολογικό χειρισμό:

1) Πρέπει να εκδίδεται κάποιο παραστατικό για την πώληση της δωροκάρτας; Αν ναι τι είδους παραστατικό (προϊόν ή υπηρεσία); Θα έχει ΦΠΑ το παραστατικό ή όχι;

2) Τι χειρισμούς κάνουμε όταν ο τελικός καταναλωτής εξαργυρώσει τη δωροκάρτα κατά την τελική πώληση των εμπορευμάτων;

3) Μπορεί η επιχείρηση να παράγει τις δωροκάρτες και αν ναι με ποιον τρόπο;

4) Η δωροκάρτα θα έχει χρονική διάρκεια 2 μηνών. Τι γίνεται σε περίπτωση που δεν εξαργυρωθεί ποτέ;

Γενικότερα αν μπορείτε ενημερώστε μας παρακαλώ για όλο το κύκλωμα με τις δωροκάρτες. Αν θέλετε μπορείτε να προσθέσετε οποιαδήποτε έξτρα πληροφορία που γνωρίζετε επί του θέματος.

Ερώτηση 3172
19.01.26

Υποκατάστημα αλλοδαπής στην Ελλάδα μπορεί να τιμολογεί τη μητρική του εταιρεία με την έκδοση τιμολογίων/παραστατικών για την επανατιμολόγηση εξόδων;

Ερώτηση 3169
19.01.26

Γιατρός, ο οποίος είναι σε καθεστώς ΦΠΑ, επειδή κάποια στιγμή είχε έσοδο με ΦΠΑ, αλλά δεν επανήλθε ποτέ σε προγενέστερο καθεστώς απαλλασσόμενο, έχει υποβάλλει τις δηλώσεις ΦΠΑ των 3 τριμήνων του 2025 με τα έσοδα του τα απαλλασσόμενα στον κωδικό 310 και με τα έξοδα του στον κωδικό 361. Στη δήλωση ΦΠΑ του τελευταίου τριμήνου πως θα πρέπει να υποβληθεί η δήλωση ΦΠΑ ούτως ώστε να μην μεταφερθεί το πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ στην επόμενη περίοδο; Θα μπει αυτό το ποσό στον κωδικό 411; Τέλος, εφόσον δεν επανέλθει στο απαλλασσόμενο καθεστώς ΦΠΑ (επειδή μπορεί να προκύψει ενδεχομένως κάποιο έσοδο με ΦΠΑ) θα πρέπει να υποβάλλει τις δηλώσεις ΦΠΑ βάζοντας μόνο τα απαλλασσόμενα έσοδα στον κωδικό 310 χωρίς να βάζει έξοδα στον κωδικό 361; Εφόσον φυσικά δεν έχει έσοδο με ΦΠΑ.

Ερώτηση 3168
12.01.26

Ατομική επιχείρηση που εκμεταλλεύεται σκάφη βάση του Γενικού Κανονισμού Λιμένα αριθμός 38. Θα ήθελα να μάθω ποιες οι υποχρεώσεις της ως προς τον ΦΠΑ και το φόρο εισοδήματος.

Η εταιρεία αυτή εφόσον πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 38 μπορεί να μισθώνει ταχύπλοα σκάφη η παραπάνω συναλλαγή υπάγεται σε ΦΠΑ 24% από εκεί και πέρα ως προς το φόρο Εισοδήματος η εν λόγω δραστηριότητα φορολογείται για τα κέρδη της ή απαλλάσσεται του φόρου όπως τα επαγγελματικά πλοία αναψυχής αφού πληρώνει φόρο πλοίων; Υπάρχει κάποια άλλη λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση για αυτού του είδους τη δραστηριότητα;

Ερώτηση 3164
05.01.26

Το ερώτημα αφορά δημόσιο υπάλληλο ΝΠΔΔ που έχει λάβει άδεια εκτέλεσης ιδιωτικής εργασίας από την υπηρεσία του. Η παροχή υπηρεσίας είναι για εκπαίδευση α) σε εταιρία /ιδιωτικό ΙΕΚ και β) σε δημόσια ΙΕΚ.

Α) πώς, με τι είδους παραστατικό θα αμείβεται και τι φόρους και κρατήσεις περιλαμβάνει αναλυτικά, να δοθεί παράδειγμα για αμοιβή αξίας 100 ευρώ για παροχή υπηρεσίας εκπαίδευσης στις α, β περιπτώσεις. Απαλλάσσεται από ΦΠΑ;

Β) ως προς τα ασφαλιστικά τι θα αλλάξει και πως;

Ερώτηση 3160
05.01.26

Εταιρεία Α που έχει έδρα τη Ρουμάνια και έχει υπογράψει σύμβαση με Ελληνική εταιρεία Β για παροχή υπηρεσιών επιστημονικού ενδιαφέροντος, μεταφέρει αυτή τη σύμβαση με την εταιρεία Β (που δέχεται αυτή την αλλαγή χωρίς αλλαγή ορών συμβάσης) με τις υποχρεώσεις της χωρίς αντάλλαγμα, σε μια Ελληνική εταιρεία Γ που θα προσφέρει ακριβώς τις ίδιες υπηρεσίες στην Ελληνική εταιρεία Β και θα εκδίδει τα ανάλογα τιμολόγια. Το ερώτημα είναι αν πρέπει να πληρωθεί ψηφιακό τέλος συναλλαγής για αυτή τη μεταφορά της συμβάσης. Σημειώνω ότι ο εκχωρών τη σύμβαση είναι αλλοδαπό πρόσωπο (Ρουμάνια). Βλέπετε κάποια άλλη φορολογική υποχρέωση πέρα από το ψηφιακό τέλος συναλλαγής; Αν τελικά πρέπει να πληρωθεί και από ποιον;

Ερώτηση 3159
22.12.25

Φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση σε minimarket ως προς την διάθεση τηλεκαρτών, εφημερίδων-περιοδικών, εισιτηρίων ΚΤΕΛ, προπληρωμένων καρτών και λαχείων.

Ατομική επιχείρηση μεταβαίνει λόγω τζίρου από απλογραφικά σε διπλογραφικά βιβλία από 1/1/2026. Κύριος ΚΑΔ 47.11.10 λιανικό εμπόριο σε μη εξιδεικευμένα καταστήματα που πωλούν κυρίως τρόφιμα ποτά ή καπνό. Πουλάει καπνοβιομηχανικά προϊόντα, παιχνίδια, καφέ και αναψυκτικά, αθλητικά είδη, όπλα και φυσίγγια κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35). Ακόμη πουλάει, εφημερίδες περιοδικά, εισιτήρια ΚΤΕΛ (αστικής συγκοινωνίας), προπληρωμένες κάρτες, stoiximan cash, E-PAY Steam cards, E-PAY NETFILX, τηλεκάρτες από αυτόματο μηχάνημα (χρόνο ομιλίας). Για αυτά τα τελευταία γίνεται ο εξής χειρισμός.

1. Διάθεση τηλεκαρτών. Είμαστε εμπορικός αντιπρόσωπος του προμηθευτή, οπότε το τιμολόγιο της αγοράς τηλεκαρτών που εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA o προμηθευτής το περνάμε σε έναν πληροφοριακό λογαριασμό και το χαρακτηρίζουμε λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδου στο myDATA. Tο ίδιο και την πώληση τηλεκαρτών που προκύπτει από το Ζ, την καταχωρούμε σε πληροφοριακό λογαριασμό εσόδου και διαβιβάζουμε χαρακτηρισμό στο myDATA λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδου. Στο τιμολόγιο αγοράς τηλεκαρτών από τον προμηθευτή υπάρχει μία έκπτωση, η οποία αποτελεί την προμήθεια μας και την περνάμε με ξεχωριστή τακτοποιητική εγγραφή σε 73 λογαριασμό έσοδο από προμήθεια τηλεκαρτών και την ανεβάζουμε στο myDATA σαν τακτοποιητική εγγραφή εσόδου. Η προμήθεια αυτή πρέπει να συμπεριλαμβάνεται στο έντυπο ΦΠΑ, και εάν ναι σε ποιο κωδικό; Ακόμα πώς θα διαβιβάζεται ορθά στο myDATA;

2. Διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων: ο προμηθευτής μας στέλνει κάθε μήνα μία κατάσταση εφημερίδων και εισιτηρίων όπου φαίνεται τι πουλήσαμε για λογαριασμό του και την προμήθεια μας. Στο myDATA διαβιβάζει μόνο την προμήθεια μας με την ένδειξη αυτοτιμολόγησης. Οπότε και εμείς στα βιβλία μας περνάμε μόνο το έσοδο από την πώληση εφημερίδων και εισιτηρίων σε πληροφοριακό κωδικό εσόδου από το Ζ (σε 2 ξεχωριστούς πληροφοριακούς λογαριασμούς το καθένα), χωρίς να περνάμε τις αγορές. Στο τέλος του μήνα περνάμε την προμήθεια μας σε κωδικό 73 προμήθεια από διάθεση εφημερίδων και εισιτηρίων αντίστοιχα, όπου έχει διαβιβάσει και ο προμηθευτής μας σαν αυτοτιμολόγηση.

3. Διάθεση λαχείων και προπληρωμένων καρτών, STOIXIMAN CACH, E-PAY NETFLIX κ.λπ. Για τα συγκεκριμένα, δεν χτυπούν τίποτα στην ταμειακή μηχανή και δέχονται μόνο πληρωμή με μετρητά. Οπότε αγορές και πωλήσεις δεν περνάμε τίποτα. Ο προμηθευτής εκδίδει και διαβιβάζει στο myDATA μόνο μία αυτοτιμολόγηση με την προμήθεια μας την οποία και περνάμε σε 73 προμήθεια από διάθεση λαχείων.

Από πλευράς λογιστικής, φορολογικής τήρησης, ΦΠΑ, myDATA, ερωτάται: 1) Είναι σωστός ο χειρισμός αυτός στα απλογραφικά βιβλία; 2) Ποιος θα είναι ο χειρισμός, στα διπλογραφικά βιβλία που ξεκινάμε από 1/1/2026 σε σχέση με όλα τα παραπάνω που περιγράψαμε, καθ’ ότι θα παρακολουθούμε και λογαριασμό ταμείου και καρτών πληρωμής; 3) Για το εμπόριο όπλων και φυσιγγίων κυνηγιού (ΚΑΔ 47.64.65.35) υπάρχει κάποια ιδιαιτερότητα; Μήπως πρέπει να παρακολουθούνται σε ξεχωριστούς λογαριασμούς αγορών-πωλήσεων ή μπορούν να πάνε αθροιστικά, με όλα τα άλλα, σε λογαριασμούς αγοράς-πώλησης εμπορευμάτων με ΦΠΑ 24%;

Ερώτηση 3153
15.12.25

Θα ήθελα να μου πείτε ποια είναι η διαδικασία για μεταβίβαση ατομικής επιχείρησης κομμωτηρίου από μητέρα σε κόρη και τι διαδικασίες χρειάζονται για την μεταβίβαση άδειας υγειονομικού ενδιαφέροντος. Θα ήθελα να ξέρω τι τιμολόγια πρέπει να κοπούν (παγίων, αναλωσίμων κ.λπ.) και αν θα έχουν ΨΤΣ ή ΦΠΑ. Συμφέρει να γίνει γονική παροχή ή να κάνει απλά διακοπή η μητέρα και έναρξη η κόρη ξεχωριστά; Δεν έχει εμπορεύματα, μόνο κάποια πάγια μικρής αξίας (αποσβεσμένα). Αφορά μικρό, συνοικιακό κομμωτήριο.

Ερώτηση 3145
08.12.25

Σε επιχείρηση με διπλογραφικά, έγινε αρχές 2025 έλεγχος τελωνείου και το 10/2025 με καταλογιστική πράξη μας βεβαίωσαν πρόστιμο στην ανάλυση του οποίου περιλαμβάνει ΦΠΑ ΤΡΙΤΩΝ ΧΩΡΩΝ. Σε αυτή την περίπτωση κάνουμε τροποποιητικές ΦΠΑ; Αν ναι, με ποιο τρόπο προχωράμε στην υποβολή;