Portal

Ερώτηση 2118
22.03.22

Πρόκειται να συσταθεί ΙΚΕ όπου θα μισθώνει ακίνητα, θα τα ανακαινίζει και στην συνέχεια θα τα υπεκμισθώνει ως αστικές κατοικίες, επαγγελματικές στέγες, αλλά και μέσω airbnb (ως βραχυχρόνιες μισθώσεις χωρίς καμία παροχή υπηρεσιών).

1) Ποιες είναι οι κατάλληλες ΚΑΔ για τις συγκεκριμένες δραστηριότητες;

2) Μπορεί να κάνει έναρξη ως απαλλασσόμενη του ΦΠΑ;

3) Όσον αφορά το airbnb, θα μπορεί να τα υπεκμισθώνει χωρίς ΦΠΑ; Τί παραστατικό εσόδου θα πρέπει να εκδίδει, ΑΠΥ ή απόδειξη είσπραξης ενοικίου;

Ερώτηση 2109
14.03.22

Ιδιώτης ενοικιάζει το σπίτι του με την διαδικασία του AIRBNB.

Μέχρι ποιου ποσού ετησίως και για ποιο χρονικό διάστημα ώστε να μην υποχρεωθεί να κάνει έναρξη εργασιών.

Ποιες είναι οι υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη; Κάνει οριστικοποίηση έτους όπως και οι επιχειρήσεις;

Υπάρχει και κάτι ακόμη;

Ερώτηση 2103
12.03.22

ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 που μισθώνει θεατρική αίθουσα και λειτουργεί και ως κινηματογράφος, έχει λάβει ένα σημαντικό ποσό από τις επιστρεπτέες προκαταβολές, από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» και το «ΓΕΦΥΡΑ 2».

Προς 30/6/22 θα βγάλει πρώτη φορά λογιστικά κέρδη (είχε μεταφερόμενες ζημίες μέχρι 30/6/21) και θέλει να χορηγήσει μερίσματα προς μετόχους καθώς ήδη μεγάλο ποσοστό των χρήματων αυτών έχει ήδη άτυπα διανεμηθεί. Το πρώτο ερώτημα είναι ότι δεδομένου ότι αφορά επιδοτήσεις covid, υπάρχει πρόβλημα να διανεμηθούν; Το δεύτερο ερώτημα είναι ότι αφού δεν έχουν φορολογηθεί (εκτός του ΓΕΦΥΡΑ 2), εφόσον γίνεται διανομή δεν πρέπει να φορολογηθεί με κάποιο τρόπο (χρησιμοποιώντας προς κωδ. 380-382 του εντύπου Ν); Δεδομένου ότι η επιχείρηση θα έχει κάποιο κέρδος και από την επιχειρηματική δραστηριότητα πέραν των επιδοτήσεων, με ποιο τρόπο θα μπορούμε να πούμε ότι αυτό το ποσό που διανεμήθηκε αφορά έσοδα που φορολογήθηκαν και τόσο ποσό αφορά αφορολόγητα έσοδα από επιδοτήσεις; Υπάρχει πρόβλημα να πληρωθεί το μέρισμα με μετρητά προς μετόχους; Σημ. η λογιστική αντιμετώπιση για το «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» που έχουμε ακολουθήσει είναι να πιστωθεί ο 81 έκτακτα έσοδα και να χρεωθεί ο 38.03, το ίδιο ισχύει και για το «ΓΕΦΥΡΑ 2» αλλά και για το μη επιστρεπτέο μέρος των επιστρεπτέων προκαταβολών. Προς το παρόν για το Στηρίζουμε τον πολιτισμό, δεν έχουμε άλλη επίσημη οδηγία για διαφορετική λογιστική αντιμετώπιση.

Ερώτηση 2102
12.03.22

Επιχείρηση με χρήση 1/7-30/6, που εκμισθώνει την αίθουσα θεάτρου της σε τρίτους (θεατρικούς παραγωγούς - συνέδρια - σεμινάρια κ.λπ.) και λειτουργεί παράλληλα ως κινηματογράφος, είχε κλάσμα prorata 5-6% ετησίως εξαιτίας της μίσθωσης χώρου στην ταράτσα σε εταιρείες κινητής τηλεφωνίας για κεραία. Φέτος λοιπόν, συγκεκριμένα τον 08/2021 έλαβε επιδότηση 120χιλ ευρώ από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» λόγω COVID. Η απάντηση που λάβαμε από την ΑΑΔΕ είναι ότι έπρεπε να μπει στον κωδικό 310 και 312 της δήλωσης ΦΠΑ τον 08/2021 που εισπράχθηκε. Έχει λάβει επίσης επιστρεπτέες προκαταβολές, στις οποίες το μη επιστρεφόμενο μέρος (50% κατά την μελέτη μας) ανέρχεται στα 30χιλ περίπου και τα σχετικά κονδύλια καταχωρήθηκαν στις περιοδικές ΦΠΑ ακολουθώντας την εκπλήρωση των όρων, που είναι η διατήρηση προσωπικού τον 03/21 και τον 06/21. Αυτό ανέβασε το ποσοστό prorata στο 72%, ενώ αναμένεται του χρόνου να ανέβει κι άλλο αυτό το ποσοστό εξαιτίας του Στηρίζουμε τον πολιτισμό (σίγουρα πάνω από 90%). Η ερώτηση είναι η εξής. Η επιχείρηση εκμεταλλευόμενη την επιδότηση θέλησε να ανακαινίσει τον χώρο της θεατρικής σκηνής και τα καθίσματα. Αυτά λοιπόν όλα καταχωρήθηκαν στα πάγια. Μέχρι τώρα η αντιμετώπιση όσον αφορά τον ΦΠΑ παγίων ήταν να εκπίπτουμε το 100% του ΦΠΑ, χωρίς να κάνουμε την prorata του 5-6%, δεδομένου ότι όλα τα πάγια αφορούσαν την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ. Τώρα όμως που το κλάσμα prorata θα επηρεαστεί από τις επιχορηγήσεις, οι οποίες αφορούν την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ, τι πολιτική πρέπει να ακολουθήσουμε όσον αφορά τον ΦΠΑ των παγίων; Πρέπει να ακολουθήσουμε το κλάσμα prorata ως κοινά πάγια ή δεδομένο ότι αφορούν μόνο την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ πρέπει να εκπίπτουμε 100% τον ΦΠΑ τους;

Ερώτηση 2101
12.03.22

Αστική μη κερδοσκοπική εταιρεία, που σκοπό της έχει την ενημέρωση και εκπαίδευση σε τομείς εκπαίδευσης, τεχνολογίας, ενημέρωσης πολίτων κ.λπ. και με τη διοργάνωση συνεδρίων, τι παραστατικά θα εκδίδει για τους συμμετέχοντες σ' αυτά τα συνέδρια, αν υπόκειται σε ΦΠΑ, τι γίνεται με το myDATA και αν θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα.

Ερώτηση 2099
28.02.22

Η χορηγηθείσα απαλλαγή ΦΠΑ για την εταιρεία μας έχει λήξει από 24/11/2021 χωρίς να έχει συμπληρωθεί το όριο. Εκ παραδρομής όμως συνεχίσαμε να εκδίδουμε απαλλακτικά έως τώρα.

Θα θέλαμε να μας πείτε τις κυρώσεις και εάν μπορούμε να κάνουμε κάποια ενέργεια για να διορθώσουμε το λάθος αυτό.

Ερώτηση 2094
22.02.22

Αγρότης κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ πραγματοποίησε δαπάνες για καλλιέργεια και το προϊόν το πούλησε στη Βουλγαρία (ενδοκοινοτική παράδοση), χωρίς ΦΠΑ.

Δικαιούται να ζητήσει επιστροφή ΦΠΑ από πώληση απαλλασσόμενη από ΦΠΑ;

Ερώτηση 2084
15.02.22

Συγγραφέας κάνει έναρξη εργασιών μπαίνοντας αρχικά στο ειδικό καθεστώς μικρών επιχειρήσεων (άρθρο 39). Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1) Πρέπει να βάλει ταμειακή μηχανή για την πώληση των βιβλίων ή εξαιρείται βάσει της ΠΟΛ.1002/2014;

2) Θα γίνονται διάφορες εκδηλώσεις για τη προώθηση των βιβλίων. Για την πώληση των βιβλίων θα εκδώσει χειρόγραφη απόδειξη ή μπορεί να εκδώσει απόδειξη είσπραξης και να εκδώσει στη συνέχεια απόδειξη από ΦΤΜ; Για το χώρο της εκδήλωσης, πρέπει να γίνει κάποιο συμφωνητικό για το χώρο; Συνήθως θα γίνονται σε δημόσια κτίρια και ιδιωτικά.

3) Πωλήσεις στην Ε.Ε. α) πρέπει να μπει στο κανονικό καθεστώς; β) Θα θεωρηθούν ενδοκοινοτικές;

4) Για πωλήσεις σε βιβλιοπωλεία στις ΗΠΑ και Η.Β. τι θα εκδώσει από άποψη στοιχείων και ΦΠΑ; Επίσης, για πωλήσεις σε ιδιώτες ομογενείς σε ΗΠΑ, Καναδά και Η.Β. τι πρέπει να προσέξουμε;

5) Θέλει να βάλει stand σε καφετέριες και λοιπούς χώρους. Τι στοιχεία πρέπει να εκδώσει για να είναι σύννομη φορολογικά;

6) Για τα χρήματα που θα λαμβάνει ενα μεγάλο μέρος θα το διαθέτει για αγορά μηχανημάτων και θα το διαθέτει ως δωρεά σε δημόσια νοσοκομεία. Μπορεί να το εκπέσει για δαπάνη; Τι χρειάζεται σαν δικαιολογητικό (απόφαση ΔΣ κ.λπ.);

Ερώτηση 2083
15.02.22

Έχει κάποιος 4 διαμερίσματα σε διαφορετικές οικοδομές και τα μισθώνει με βραχυχρόνια μίσθωση.

θέλει να κάνει έναρξη και να παρέχει και άλλες υπηρεσίες (καθαριότητα, πρωινό κ.λπ.)

θέτω τις εξής ερωτήσεις

1. Έχει τη δυνατότητα να κάνει έναρξη με έδρα το σπίτι;

2. Θα εκδίδει αποδείξεις με ΦΠΑ 13% σε όλο το ποσό που θα εισπράττει; (διαμονή και υπηρεσίες)

3. Έχει κάποια υποχρέωση όσον αφορά τον ΕΟΤ;

4. Θα πληρώνει φόρο διαμονής;

5. Είναι υπόχρεος σε φορολογικό μηχανισμό ή ταμειακή;

6. Έχει υποχρέωση τήρησης πρόσθετων βιβλίων;

7. Είναι υπόχρεος σε καταχώρηση των μισθωμάτων στην πλατφόρμα;

Ερώτηση 2081
08.02.22

Ποιες προϋποθέσεις πρέπει να τηρεί μια ατομική επιχείρηση για να αιτηθεί και να πετύχει επιστροφή του ΦΠΑ σε περίπτωση που έχει σωρευτεί σημαντικό ποσό σε πιστωτικό ΦΠΑ;