Ερώτηση 2063
12.01.22
Μία επιχείρηση που έχει e-shop, καθώς και μία επιχείρηση που απλά έχει ενα site χωρίς να είναι e-shop, πρέπει να στέλνει τέλος διαφήμισης 2%; Ποιες επιχειρήσεις αφορά, πώς γίνεται ο υπολογισμός του και πού μπαίνουμε για να στείλουμε τη συγκεκριμένη δήλωση;
Ερώτηση 2060
12.01.22
Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός επιδότησης-επιχορήγησης από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ.
Έχοντας υπόψη και ότι η επιδότηση από τις Περιφέρειες ως κεφάλαιο κίνησης, συγκεντρώνουν τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της επιχορήγησης, τα εν λόγω ποσά θα πρέπει να καταχωρούνται στη δήλωση Φ.Π.Α. στους κωδικούς 310 και 312 η μόνο στον 310 και όχι στον 312;
Συμμετέχει το ποσό της επιδότησης στην διαμόρφωση του κλάσματος prorata όταν υπάρχει prorata, και πότε το εμφανίζουμε στην περιοδική δήλωση; Κατά τη φορολογική περίοδο που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης ή κατά την περίοδο που εισπράττεται αντίστοιχα;
Περαιτέρω, με την ΠΟΛ.1059/18.3.2015, διευκρινίζεται ότι οι επιχορηγήσεις που καταβάλλονται για την κάλυψη συγκεκριμένων δαπανών, δεν προσαυξάνουν τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά αποτελούν μειωτικό στοιχείο του κόστους της δαπάνης που επιχορηγήθηκε (π.χ. οι επιχορηγήσεις από τον ΟΑΕΔ για την καταπολέμηση της ανεργίας αποτελούν μειωτικό στοιχείο της δαπάνης για αμοιβές προσωπικού.
Πως χειρίζομαι λογιστικά και φορολογικά την επιδότηση από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ για απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;
Ερώτηση 2058
27.12.21
Αθλητικό σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχει έσοδα από τις κάτωθι κατηγορίες. Θα ήθελα να μου πείτε ανά κατηγορία τι ισχύει, αν υπόκεινται σε ΦΠΑ κ φόρο εισοδήματος. Πιο αναλυτικά:
-συνδρομές μελών (εκδίδουν απ. είσπραξης χωρίς ΦΠΑ κ δε φορολογούνται)
-έκδοση εισιτηρίων στους αγώνες (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογούνται όντας οικονομική ενίσχυση φιλάθλων)
-έκδοση τιμολογίου σε χορηγό με αντάλλαγμα διαφημιστική πινακίδα (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογείται αν η χορηγία είναι μεγάλης αξίας σε σχέση με το κόστος της διαφήμισης)
-είσπραξη επιχορηγήσεων/ενισχύσεων από δημόσιους φορείς (χωρίς ΦΠΑ κ μη φορολογητέα)
-έσοδα από ακαδημίες-εκμάθηση σε παιδιά έναντι αμοιβής
Σε περίπτωση που κάποια έσοδα φορολογούνται, στο έντυπο Ν τα αφορολόγητα πάνε στον πίνακα Δ2 κ τα υπόλοιπα κανονικά σαν κερδοσκοπική εταιρεία;
Επίσης, τα εισιτήρια πως διαβιβάζονται κ χαρακτηρίζονται στο myData; Σαν ΑΠΥ κ συγκεντρωτικά με 1εγγραφή ανά ημέρα ή ένα-ένα παραστατικό μέχρι τις 20 του επόμενου; Ενώ οι συνδρομές κ τα λοιπά έσοδα χωρίς ΦΠΑ με κωδικό 17.4 μέχρι 31.12;
Ερώτηση 2049
21.12.21
Ελληνική επιχείρηση που εμπορεύεται προϊόντα cbd, ηλεκτρονικά τσιγάρα και τα παρελκόμενα τους θέλει να εισάγει από Ολλανδία cbd και ηλεκτρονικά τσιγάρα. Αυτά τα προϊόντα έχουν ΕΦΚ. Θα ήθελα να μάθω όλη την διαδικασία όσον αφορά την εισαγωγή, αν χρειάζεται φορολογική αποθήκη η κάτι άλλο, στο τιμολόγιο θα πρέπει να αναγράφεται ο ΕΦΚ, στέλνουμε κάποια δήλωση για τον ειδικό φόρο κατανάλωσης που τη στέλνουμε και πως αποδίδουμε το φόρο, αν περνάει από τελωνείο, τι δικαιολογητικά χρειάζονται.
Ερώτηση 2046
14.12.21
Τι παραστατικά εκδίδονται από πρατήριο υγρών καυσίμων σε αντικατάσταση της απόδειξης εσόδου που εκδίδεται αυτόματα από το σύστημα εισροών εκροών για το πετρέλαιο κίνησης που καταναλώνει το ιδιόκτητο ΦΙΧ βυτίο της επιχείρησης με το οποίο γίνεται η παράδοση κατ’ οίκον του πετρελαίου θέρμανσης που πουλάει η επιχείρηση στους πελάτες της, πώς αυτά χειρίζονται στη φορολογία εισοδήματος στο ΦΠΑ και στη διαβίβαση σε mydata.
Ερώτηση 2045
13.12.21
Θα ήθελα να ρωτήσω αν τα εισιτήρια κινηματογράφου μπορούν να πωλούνται χειρόγραφα σε προτυπωμένο έντυπο, αν πρέπει να εκδίδονται με σήμανση από ΦΤΜ, καθώς και πως μπορούμε να ενημερώνουμε τα ηλεκτρονικά βιβλία. Πρέπει τα ηλεκτρονικά βιβλία να ενημερώνονται κατά την έκδοση των εισιτηρίων με μηχανογραφική έκδοση τους; Ο ΦΠΑ είναι στο 13%; Αυτό δυστυχώς δεν είναι τόσο σαφές από τον ν.2859 ο οποίος αναφέρει στο αρ.68 "1. Εισιτήρια κινηματογράφων. Εισιτήρια θεατρικών παραστάσεων και συναυλιών για τα οποία ο συντελεστής του φόρου ορίζεται σε έξι τοις εκατό (6%)."
Ερώτηση 2037
07.12.21
Δύο γιατροί δημιουργούνε μία ΟΕ, αλλά επειδή δεν υπάρχει δυνατότητα να συμβληθεί η ΟΕ με τον ΕΟΠΥΥ, διατηρούν και τις ατομικές τους επιχειρήσεις εκδίδοντας τα μηνιαία τιμολόγια προς τον ΕΟΠΥΥ από τις ατομικές επιχειρήσεις.
Τις υπηρεσίες όμως προς τους πελάτες της παρέχει η ΟΕ.
Τίθεται θέμα αμοιβής μεσιτείας ή σύστασης πελατείας υπαγόμενης σε ΦΠΑ για αυτή την διαμεσολάβηση πού υπάρχει μεταξύ τον ατομικών επιχειρήσεων (που είναι συμβεβλημένες με τον ΕΟΠΥΥ) και της ΟΕ που εκτελεί τις ιατρικές πράξεις;
Ερώτηση 2036
01.12.21
ΙΚΕ υπέβαλλε αίτηση για συμμετοχή στο πρόγραμμα κρατικών ενισχύσεων "ΓΕΦΥΡΑ 2¨για τα επαγγελματικά της δάνεια. Η επιδότηση αφορά τόσο κεφάλαιο όσο και τόκους, η ερώτηση αφορά την φορολογική αντιμετώπιση αυτής της επιδότησης καθώς και την απεικόνιση της στην περιοδική δήλωση του ΦΠΑ.
Ερώτηση 2034
01.12.21
Ιδιωτική υπάλληλος αορίστου χρόνου (6ωρη σύμβαση) θέλει να κάνει έναρξη εργασιών ως συγγραφέας. Τα βιβλία θα δοθούν σε τυπογραφείο και θα κάνει η ίδια την διάθεση είτε σε διαλέξεις είτε θα στέλνονται απευθείας με κούριερ. Τα βιβλία έχουν ως θέμα αυτοβελτίωση κ.λπ. Τα ερωτήματα μου είναι τα εξής:
Ερώτηση 2033
25.11.21
Ατομική επιχείρηση υπάγεται στο απαλλασσόμενο ΦΠΑ βάσει του άρθρου 39. Σε περίπτωση που έχει συναλλαγές με ευρωπαϊκές χώρες:
(i) Είναι υποχρεωμένη να μπει στο VIES;
(ii ) Οι πωλήσεις και οι παροχές στις ευρωπαϊκές χώρες θα είναι βάσει του άρθρου 39 ή θα πρέπει να κάνω listing γι' αυτές;
(iii) Στις ενδοκοινοτικές αποκτήσεις ή λήψεις υπηρεσιών θα χρεώνεται ΦΠΑ, θα κάνω listing γι' αυτές;
