Portal

Ερώτηση 1865
10.03.21

Στο υπ’ αριθ. 1859/22.2.2021 ερώτημα δίνεται απάντηση για την αντιμετώπιση των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων, όσο αφορά τον ΦΠΑ και τις λογιστικές εγγραφές, βάσει της Ε.2181/5-11-2020. Η εν λόγω εγκύκλιος ισχύει για κάθε είδους παραγγελιοδοχική πώληση; Ήθελα παρακαλώ να μου εξηγήσετε πώς θα χειριστούμε, στην περιοδική ΦΠΑ και τι λογιστικές εγγραφές θα κάνουμε, στην περίπτωση πώλησης εφημερίδων και περιοδικών, εισιτηρίων, τηλεκαρτών, από ψιλικατζίδικο (τελικός διαθέτης στο κοινό). Επειδή οι πωλήσεις αυτών των ειδών έχουν ιδιαιτερότητα, παρακαλώ εξηγείστε μας όλο το κύκλωμα και εάν βεβαίως εφαρμόζεται κι εδώ η Ε.2181/5-11-2020. Παρακαλούμε αναφερθείτε με παραδείγματα. Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1860
03.03.21

Καλησπέρα,

Εταιρεία Ο.Ε. σχεδιάζει να κλείσει και να κάνει διάλυση όταν μπορέσει να πουλήσει τα εμπορεύματα της και να εισπράξει το πιστωτικό της ΦΠΑ.

Έχει στην κατοχή της επαγγελματικό αυτοκίνητο το οποίο δεν έχει αποσβεστεί και η αναπόσβεστη αξία του είναι υψηλή. Το αυτοκίνητο θα χρησιμοποιείται από εδώ και πέρα από τον ένα εταίρο στην ατομική του επιχείρηση αλλά δεν μπορεί να καλύψει την αγορά μέσω τραπεζικών συναλλαγών ώστε να είναι πραγματική (άνω των 500,00 ευρώ).

Θέλω να ρωτήσω εάν η Ο.Ε. με δραστηριότητα εμπορία επίπλων θα μπορεί να ενοικιάσει το ΦΙΧ σε άλλη εταιρεία χωρίς να έχει ΚΑΔ ενοικιάσεις αυτοκινήτων και αν ναι τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν (π.χ. συμφωνητικά, ΤΠΥ ανά χρονιά), εμπίπτει στο ΦΠΑ η παραπάνω διαδικασία;

Σε περίπτωση που δεν γίνεται, θα ήθελα παρακαλώ να μου προτείνεται μια εναλλακτική που θα μπορέσω να ακολουθήσω.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 1859
22.02.21

Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.

Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.

Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.

Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63

προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37

Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20

Αχθοφορικά 20

Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο

Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1856
22.02.21

Επιχείρηση παραγγέλνει εμπορεύματα το Νοέμβριο του 2020 από επιχείρηση η οποία βρίσκεται σε Γ’ χώρα. Δέχεται τιμολόγιο με ημερομηνία Νοεμβρίου 2020 και ταυτόχρονα με έμβασμα εξοφλεί το τιμολόγιο. Τα εμπορεύματα εκτελωνίζονται τον Ιανουάριο του 2021 και αποδίδεται ο Φ.Π.Α. στο τελωνείο. Ποια χρήση θα βαρύνει η αγορά των εμπορευμάτων; Στην περίπτωση που βαρύνει την χρήση του 2020, πώς θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ του Ιανουαρίου ο ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο, δεδομένου ότι δεν θα μπορώ να αποτυπώσω την αξία των αγορών στον κωδικό 363; Μήπως παρουσιάζεται στον κωδικό 402; Επίσης στην περίπτωση που η πληρωμή γίνει με την άφιξη των εμπορευμάτων (Ιανουάριος 2021) έχουμε την ίδια αντιμετώπιση;

Ερώτηση 1855
22.02.21

Καλημέρα,
Σχετικά με την ερώτηση 1837/8-2-21 θέλουμε μια διευκρίνηση. Στο σημείο που γράφει: "Ο φόρος αποδίδεται με «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» που υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την λήξη της φορολογικής περιόδου και μόνο για τις φορολογικές περιόδους που πραγματοποιούνται τέτοιες συναλλαγές." Ποια θεωρείται η φορολογική περίοδος; Έστω το τιμολόγιο έχει κοπεί το Νοέμβριο. Επίσης, ποιο είναι το πρόστιμο (εκτός από την προσαύξηση) λόγω εκπρόθεσμης υποβολής; Τέλος, μήπως αν ο ΦΠΑ που πρέπει να αποδοθεί είναι <30€, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;

Ερώτηση 1848
15.02.21

Γειά σας

Ατομική επιχείρηση με κύρια δραστηριότητα ΜΕΣΙΤΗΣ ΑΚΙΝΗΤΩΝ, αναλαμβάνει πλέον εργολαβίες για ανέγερση κατοικιών (μέσω της ανάθεσης σε υπεργολάβους).

Στη ΔΟΥ κάναμε επέκταση ΚΑΔ 41203000 - ΚΑΤΑΣΚΕΥΑΣΤΙΚΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ ΓΙΑ ΟΙΚΙΣΤΙΚΑ ΚΤΙΡΙΑ (ΝΕΕΣ ΕΡΓΑΣΙΕΣ, ΠΡΟΣΘΗΚΕΣ, ΜΕΤΑΤΡΟΠΕΣ ΚΑΙ ΑΝΑΚΑΙΝΙΣΕΙΣ).

Η άδεια οικοδομής βγαίνει στον πραγματικό ιδιοκτήτη (όχι στον εργολάβο).

Συντάσσουν συμφωνητικό μεταξύ τους που αναλύουν τις εργασίες που θα γίνουν και την τελική αμοιβή του εργολάβου, το συμφωνητικό το καταθέτουμε στην ΔΟΥ πριν την ανάληψη εργασιών.

Όλα τα τιμολόγια κόβονται στον εργολάβο.

Ερωτήσεις:

1) Η παραπάνω διαδικασία είναι σωστή;

2) Πρέπει να τηρεί βιβλίο κοστολογίου; (είναι αυτοτελής ιδιοκτησίες)

3) Μπορεί να πάρει απαλλαγή ΦΠΑ, και αν ναι, η προθεσμία που ισχύει μέχρι 31/12/2022 είναι για την αίτηση για απαλλαγή ή για την ολοκλήρωση – πώληση του ακινήτου;

Ερώτηση 1842
15.02.21

Καλησπέρα σας,

Μετά το BREXIT αλλάζει κάτι στη τιμολόγηση των παροχών υπηρεσίας προς το Ηνωμένο Βασίλειο (Αγγλία); Δηλαδή συνεχίζει ο Έλληνας εκδότης να μην βάζει ΦΠΑ και να καταθέτουμε ανακεφαλαιωτικό πίνακα, σωστά;

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 1837
08.02.21

Θέτω την εξής ερώτηση.

1. Επιχείρηση είναι στο καθεστώς των μικρών επιχειρήσεων και κάνει διαφήμιση στην google. Aυτό είναι ενδοκοινοτική συναλλαγή. Ποιες οι υποχρεώσεις του;

2. Η ίδια επιχείρηση μπορεί να κάνει ενδοκοινοτική παράδοση και ποιες οι υποχρεώσεις;

Ερώτηση 1836
08.02.21

Εταιρεία ΕΠΕ είχε αγοράσει από ιδιώτη πίνακες ζωγραφικής με τιμολόγιο αγοράς στο οποίο είχε υπολογιστεί χαρτόσημο 3,6%. Σήμερα, θέλει να εκποιήσει την πάγια περιουσία της, επιθυμεί να πουλήσει αυτούς τους πίνακες ζωγραφικής σε ιδιώτη ξανά. Στο τιμολόγιο που θα εκδώσει οφείλει να υπολογίσει ΦΠΑ ή μπορεί να υπολογισθεί χαρτόσημο;

Ερώτηση 1835
08.02.21

Ιδιοκτήτης πρατηρίου υγρών καυσίμων εφοδιάζει το βυτίο που χρησιμοποιεί για τις παραδόσεις καυσίμων με πετρέλαιο από την αντλία του πρατηρίου. Θεωρείται ως αυτοπαράδοση αγαθών; Τι ισχύει σε ΦΠΑ και Φ.Ε.;