Portal

Ερώτηση 1941
19.07.21

Παρακαλώ θα ήθελα απαντήσεις στα εξής θέματα:

1) Τεχνικός σύμβουλος επιχειρήσεων, προσφέρει τεχνικές συμβουλές σε εταιρία με έδρα το Βέλγιο (χώρα Ευρωπαϊκής Ένωσης). Τόπος που παρέχει τις υπηρεσίες του το Βέλγιο.

Το ΤΠΥ που θα εκδώσει θα έχει ΦΠΑ και θα αποδοθεί κανονικά στη Ελλάδα;

2) Αν οι υπηρεσίες του προσφερθούν σε εταιρία με έδρα την Σερβία (χώρα εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης) και τόπο που θα παρέχει τις υπηρεσίες του η Σερβία, το ΤΠΥ που θα εκδώσει θα έχει ΦΠΑ;

Ό,τι ισχύει για τη Σερβία ισχύει και για εταιρία με έδρα το Ηνωμένο Βασίλειο (Αγγλία); δηλαδή μετά το brexit το Ηνωμένο Βασίλειο αντιμετωπίζεται ως τρίτη χώρα;

Ευχαριστώ εκ των προτέρων για την ανταπόκριση σας !!!

Ερώτηση 1932
28.06.21

Εταιρεία εμπορίας αυτοκινήτων αγοράζει ΕΙΧ τα οποία χρησιμοποιεί ως πάγια (αυτοκίνητα test drive).

Με την αγορά του αυτοκινήτου δεν εκπίπτει τον αναλογούντα ΦΠΑ εισροών και τον συμπεριλαμβάνει στο συνολικό κόστος απόκτησης του παγίου.

Κατά την πώληση του παγίου εκδίδει φορολογικό στοιχείο με την αξία πώλησης του παγίου χωρίς ΦΠΑ, με την σημείωση «Πώληση παγίου ΦΠΑ μη εκπιπτόμενο».

Θα πρέπει να συμπεριληφθεί η αξία πώλησης του παγίου στην δήλωση ΦΠΑ και σε ποιόν κωδικό (349 ή 310). Εφόσον η επιχείρηση δημιουργεί από άλλες αιτίες κλάσμα prorata θα πρέπει να συμπεριλάβει τις αξίες πώλησης στο κλάσμα prorata.

Ερώτηση 1925
14.06.21

Ετερόρρυθμη εταιρία με δραστηριότητα «οδική βοήθεια» εκδίδει τιμολόγια παροχής υπηρεσιών σύμφωνα με την ΠΟΛ.1083/2010. Κατά τη διάρκεια του 2021 κάνει προσθήκη δραστηριότητας που αφορά υπηρεσία υπαγόμενη σε ΦΠΑ.

Η δραστηριότητα αυτή ξεκίνησε το Μάρτιο του 2021.

Ερωτήσεις:

1) Σε ποιο τρίμηνο πρέπει να γίνει υπολογισμός prorata (το 1ο τρίμηνο του 2022);

2) Τα έσοδα με ΦΠΑ αφορούν μεταφορά οχημάτων και όχι υπηρεσία οδικής βοήθειας (π.χ. μεταφορά οχήματος από Αθήνα – Θεσσαλονίκη). Σε ποιον κωδικό ΦΠΑ θα καταχωρηθούν (στον 349 ή 310);

Ερώτηση 1923
07.06.21

Ναυλοσύμφωνο συνολικής αξίας πχ 5.000,00 € τι ΦΠΑ έχει, πώς και σε ποιους κωδικούς της δήλωσης ΦΠΑ αποτυπώνεται; (Παρακαλώ δώστε ένα πρακτικό παράδειγμα για σκάφος αναψυχής που εκτελεί μεσαίες πλόες)

Ερώτηση 1920
01.06.21

Εταιρεία κατασκευαστική -πώλησης ακινήτων αγοράζει ακίνητα από ιδιώτες ή και νομικά πρόσωπα τα ανακατασκευάζει και τα μεταπωλεί. Υπάγεται η πράξη αυτή σε ΦΠΑ; Αν όχι τότε και οι αγορές υπηρεσιών και υλικών που γίνονται για λογαριασμό βελτίωσης των ακινήτων δεν θα εκπίπτεται ο ΦΠΑ;

Ερώτηση 1912
19.05.21

Προπονητής με σύμβαση με την ΕΠΟ που εκδίδει ΤΠΥ είναι με ΦΠΑ η όχι;

Ερώτηση 1903
27.04.21

Καλή σας ημέρα

Επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών την εκμετάλλευση ξενοδοχείου (ΚΑΔ 5512) έχει στη κατοχή της και εκμισθώσει ένα ακίνητο.

Συμπεριλαμβάνεται στον κωδικό 312 της δήλωσης ΦΠΑ το μίσθωμα που ετησίως εισπράττει εφόσον με βάση το άρθρο 31 παράγραφος 3β του νόμου 2859/2000 θεωρείται ως παρεπόμενη ασχολία;

Επηρεάζει το μίσθωμα αυτό το κλάσμα προσδιορισμού του ποσοστού propata;

Δεδομένου του μηδενικού κύκλου εργασιών για το φορολογικό έτος 2020 λόγω covid-19, το ποσοστό της prorata διαμορφώνεται σε 100%, αφού το μίσθωμα είναι το μοναδικό έσοδο της επιχείρησης;

Θέτουμε υπόψη σας ότι το συγκεκριμένο έσοδο συγκεντρώνει όλα τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της «παρεπόμενης» ασχολίας, δηλαδή

Α. Οι πράξεις αυτές δεν περιλαμβάνονται στην κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης, αλλά έχουν ορισμένη σχέση µ' αυτή.

Β. Απαιτούν αμελητέο µόνο ποσοστό των μέσων που διαθέτει η επιχείρηση για την άσκηση της οικονομικής της δραστηριότητας και θα μπορούσαν κατά συνέπεια να μειώσουν αδικαιολόγητα το ποσό της έκπτωσης.

Γ. Οι πράξεις αυτές δεν υπερβαίνουν τον κύκλο εργασιών που σχετίζεται µε την κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης».

Επίσης με βάση την ΣΤΕ 835/2013 αναφέρει χαρακτηριστικά «αποκλείεται ο χαρακτηρισμός μιας πράξης ως παρεπόμενης όταν αυτή συνιστά την άμεση, διαρκή και αναγκαία προέκταση της φορολογούμενης δραστηριότητας»

Ερώτηση 1897
19.04.21

Καλημέρα σας.

Εταιρεία με δραστηριότητα Αστικές και Προαστιακές χερσαίες μεταφορές επιβατών, η οποία υπάγεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, για τους παραβάτες που δεν έχουν εκδώσει το απαραίτητο κόμιστρο για την υπηρεσία που τους παρέχεται, εκδίδει πρόστιμο ανά επιβάτη και οπότε το εισπράττει. Τα ποσά αυτά των προστίμων που εισπράττει πως αντιμετωπίζονται:
1) Θα πρέπει να συμπεριληφθούν στην περιοδική δήλωση του ΦΠΑ; Αν ναι, σε ποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης; Επίσης, στο κωδικό 312 θα συμπεριληφθούν ή όχι.
2) Αν τελικά πρέπει να δηλωθούν στην περιοδική δήλωση του ΦΠΑ, πρέπει να υπολογιστεί prorata; θα μπουν και στον αριθμητή αλλά και στον παρανομαστή;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 1891
15.04.21

Πολιτικός μηχανικός επεκτείνει τη δραστηριότητά του στην ανέγερση ακινήτων για λογαριασμό πελατών του. Συγκεκριμένα, πελάτης που αναθέτει στον μηχανικό την έκδοση της οικοδομικής αδείας, του αναθέτει, εκτός αυτού, την ανέγερση του κτιρίου σε οικόπεδο ιδιοκτησίας του. Οι δαπάνες ανέγερσης θα εκδοθούν στο όνομα του μηχανικού ο οποίος βάση συμφωνητικού έχει υποχρέωση να παραδώσει στον πελάτη του αντί συγκεκριμένου χρηματικού τιμήματος το ακίνητο. Ερωτάται:

1. Οι δαπάνες ανέγερσης παρακολουθούνται σε ιδιαίτερες στήλες του βιβλίου (έχει απλογραφικά);
2. Οι δαπάνες ανέγερσης επιβαρύνονται με ΦΠΑ;
3. Με τι παραστατικό θα τιμολογηθεί το κτίριο στον ιδιοκτήτη; Θα επιβαρυνθεί με ΦΠΑ;
4. Αν όλη η διαδικασία αυτή απαλλάσσεται του ΦΠΑ, απαιτείται να γίνει κάποια ιδιαίτερη δήλωση ή γνωστοποίηση;
5. Απαιτείται η τήρηση πρόσθετων βιβλίων;
6. Στο μητρώο δηλώνεται η ανέγερση σε οικόπεδο τρίτου με κάποιο τρόπο;
7. Φορολογικά το τελικό κέρδος (δαπάνες ανέγερσης - πώληση ακινήτου) πώς θα εμφανιστεί στο Ε3 (κωδικούς); Συντελεστής φορολόγησης;

Ερώτηση 1885
13.04.21

Φορολογούμενος με επιχείρηση με δραστηριότητα «υπηρεσίες μουσικών εκδόσεων» γράφει μουσική και την πουλάει σε εταιρείες στο εξωτερικό και στην Ελλάδα.

Θέλω να θέσω τις εξής ερωτήσεις:

1. Τι παραστατικό θα εκδίδει για την αμοιβή του;

2. Θα χρεώνει ΦΠΑ στα παραστατικό των πελατών του σε τρίτες χώρες και ενδοκοινοτικά;

3. Τι παραστατικό θα εκδίδει για τα πνευματικά δικαιώματα που θα εισπράττει;

4. Υπάρχει κάτι άλλο που πρέπει να προσέξω (π.χ. κάποιος ειδικός φόρος);