Portal

Ερώτηση 2134
12.04.22

Πελάτης με ΚΔΑ 85591900 υπηρεσίες εκπαίδευσης π.δ.κ.α.

Η δραστηριότητά του είναι να εκπαιδεύει άτομα ώστε να γίνουν δάσκαλοι γιόγκα, οι οποίοι παίρνουν πιστοποίηση από τον παγκόσμιο οργανισμό γιόγκα της Αμερικής.

Αυτή η δραστηριότητα θεωρείται εκπαίδευση;

Εάν όχι, υπάγεται στο ΦΠΑ;

Σε περίπτωση που θεωρείται εκπαίδευση και δεν υπάγεται στο ΦΠΑ, θέλω να ρωτήσω το εξής: Η συγκεκριμένη επιχείρηση έκανε έναρξη και εντάχθηκε στο ΦΠΑ.

Α. Μπορώ το 2022 να καταθέτω μηδενικές περιοδικές ΦΠΑ κάνοντας prorata 100%;

Β. Μπορώ να κάνω μεταβολή στην εφορία και να ενταχθώ σε καθεστώς χωρίς ΦΠΑ;

Ερώτηση 2128
04.04.22

Τεχνική εταιρεία, πωλεί ακίνητο το οποίο βρίσκεται σε καθεστώς αναστολής. Όπως είναι γνωστό, πριν τη σύνταξη των συμβολαίων, υποβάλλεται έκτακτη δήλωση ώστε να διακανονιστεί η έκπτωση του ΦΠΑ βάσει κοστολογίου/χιλιοστών. Οι εργασίες στο πωληθέν ακίνητο δεν έχουν ολοκληρωθεί και συνεχίζονται. Το ερώτημα που τίθεται είναι το εξής: Ο ΦΠΑ των εργασιών ανέγερσης που συνεχίζονται, πώς θα διακανονιστεί;

Ερώτηση 2125
04.04.22

Επιτηδευματίας με κύριο ΚΑΔ 85591900 «Υπηρεσίες εκπαίδευσης π.δ.κ.α.» ενταγμένη στο ΦΠΑ διεξάγει σεμινάριο σε τρίτη χώρα (π.χ. Ινδία).

α) Είναι υπόχρεος να εκδίδει παραστατικά μέσω ΦΗΜ ή ταμειακής μηχανής;

β) Με ποιο τρόπο θα εκδίδει παραστατικό στους αλλοδαπούς συμμετέχοντες στο σεμινάριο;

γ) Οι αποδείξεις αυτές θα πρέπει να εκδίδονται σε πραγματικό χρόνο (δηλαδή στο τέλος του σεμιναρίου);

Ερώτηση 2121
29.03.22

Εταιρία που εδρεύει στις ΗΠΑ αναθέτει σε ιταλική εταιρεία να κατασκευάσει ένα μηχάνημα. Η ιταλική εταιρεία τιμολογεί την εταιρία στην Αμερική.

Η αμερικανική εταιρεία δίνει εντολή στην ιταλική να παραδώσει το μηχάνημα σε ελληνική εταιρεία για λογαριασμό της και τιμολογεί η αμερικανική εταιρεία την ελληνική.

Η ιταλική εταιρεία εκδίδει δελτίο αποστολής και τα σχετικά μεταφορικά έγγραφα και παραδίδει στην Ελλάδα.

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ:

1. Πρέπει να μπει στο intrastate;

2. Πρέπει να πληρωθεί ΦΠΑ και να γίνει εκτελωνισμός;

Ερώτηση 2120
29.03.22

Φορολογούμενος που είχε ατομική επιχείρηση λιανικό εμπόριο χαλιών πέθανε το 2021. Η έδρα της επιχείρησης ανήκε 50% στον θανόντα και 50% στον αδελφό του που είναι συνταξιούχος. Στην διαθήκη του αναφέρει ότι το 50% να πάει στον αδελφό του. Ο αδελφός του δεν θέλει να συνεχίσει την επιχείρηση και θέλει να κάνει διακοπή εργασιών για τον θανόντα.
1) Τι δικαιολογητικά πρέπει να προσκομίσω για την δήλωση διακοπής των εργασιών και

2) το τιμολόγιο αυτοπαράδοσης (για την ταμειακή και για κάποια μικρής αξίας εμπορεύματα) θα κοπεί με τα στοιχεία του αδελφού που κληρονομεί το ακίνητο και αν ναι να υπολογίσω χαρτόσημο 3,6%;

Ερώτηση 2119
22.03.22

Σε ημεδαπή ΟΕ (έστω εταιρεία Α) προτείνεται από εταιρεία (έστω εταιρεία Β) αποκλειστική συνεργασία με σκοπό την πώληση των εμπορευμάτων της εταιρείας Β στη Βόρεια Μακεδονία (τρίτη χώρα). Ποιος είναι ο καλύτερος δυνατός τρόπος από θέμα φορολογίας να το κάνει αυτό; Να τιμολογεί απευθείας από εδώ; Σε αυτήν την περίπτωση δεν θα βάζει ΦΠΑ. Μπορεί να κάνει υποκατάστημα στην τρίτη χώρα; Και σ’ αυτήν την περίπτωση πώς θα εκπίπτουν τα έξοδα που κάνει στην τρίτη χώρα; Τέλος, μπορεί να δημιουργηθεί εταιρεία εκεί με τα ίδια μέλη και ουσιαστικά να πουλά η εταιρεία Β στη νέα εταιρεία της οποίας η έδρα θα είναι εκεί;

Ερώτηση 2118
22.03.22

Πρόκειται να συσταθεί ΙΚΕ όπου θα μισθώνει ακίνητα, θα τα ανακαινίζει και στην συνέχεια θα τα υπεκμισθώνει ως αστικές κατοικίες, επαγγελματικές στέγες, αλλά και μέσω airbnb (ως βραχυχρόνιες μισθώσεις χωρίς καμία παροχή υπηρεσιών).

1) Ποιες είναι οι κατάλληλες ΚΑΔ για τις συγκεκριμένες δραστηριότητες;

2) Μπορεί να κάνει έναρξη ως απαλλασσόμενη του ΦΠΑ;

3) Όσον αφορά το airbnb, θα μπορεί να τα υπεκμισθώνει χωρίς ΦΠΑ; Τί παραστατικό εσόδου θα πρέπει να εκδίδει, ΑΠΥ ή απόδειξη είσπραξης ενοικίου;

Ερώτηση 2109
14.03.22

Ιδιώτης ενοικιάζει το σπίτι του με την διαδικασία του AIRBNB.

Μέχρι ποιου ποσού ετησίως και για ποιο χρονικό διάστημα ώστε να μην υποχρεωθεί να κάνει έναρξη εργασιών.

Ποιες είναι οι υποχρεώσεις του ιδιοκτήτη; Κάνει οριστικοποίηση έτους όπως και οι επιχειρήσεις;

Υπάρχει και κάτι ακόμη;

Ερώτηση 2103
12.03.22

ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 που μισθώνει θεατρική αίθουσα και λειτουργεί και ως κινηματογράφος, έχει λάβει ένα σημαντικό ποσό από τις επιστρεπτέες προκαταβολές, από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» και το «ΓΕΦΥΡΑ 2».

Προς 30/6/22 θα βγάλει πρώτη φορά λογιστικά κέρδη (είχε μεταφερόμενες ζημίες μέχρι 30/6/21) και θέλει να χορηγήσει μερίσματα προς μετόχους καθώς ήδη μεγάλο ποσοστό των χρήματων αυτών έχει ήδη άτυπα διανεμηθεί. Το πρώτο ερώτημα είναι ότι δεδομένου ότι αφορά επιδοτήσεις covid, υπάρχει πρόβλημα να διανεμηθούν; Το δεύτερο ερώτημα είναι ότι αφού δεν έχουν φορολογηθεί (εκτός του ΓΕΦΥΡΑ 2), εφόσον γίνεται διανομή δεν πρέπει να φορολογηθεί με κάποιο τρόπο (χρησιμοποιώντας προς κωδ. 380-382 του εντύπου Ν); Δεδομένου ότι η επιχείρηση θα έχει κάποιο κέρδος και από την επιχειρηματική δραστηριότητα πέραν των επιδοτήσεων, με ποιο τρόπο θα μπορούμε να πούμε ότι αυτό το ποσό που διανεμήθηκε αφορά έσοδα που φορολογήθηκαν και τόσο ποσό αφορά αφορολόγητα έσοδα από επιδοτήσεις; Υπάρχει πρόβλημα να πληρωθεί το μέρισμα με μετρητά προς μετόχους; Σημ. η λογιστική αντιμετώπιση για το «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» που έχουμε ακολουθήσει είναι να πιστωθεί ο 81 έκτακτα έσοδα και να χρεωθεί ο 38.03, το ίδιο ισχύει και για το «ΓΕΦΥΡΑ 2» αλλά και για το μη επιστρεπτέο μέρος των επιστρεπτέων προκαταβολών. Προς το παρόν για το Στηρίζουμε τον πολιτισμό, δεν έχουμε άλλη επίσημη οδηγία για διαφορετική λογιστική αντιμετώπιση.

Ερώτηση 2102
12.03.22

Επιχείρηση με χρήση 1/7-30/6, που εκμισθώνει την αίθουσα θεάτρου της σε τρίτους (θεατρικούς παραγωγούς - συνέδρια - σεμινάρια κ.λπ.) και λειτουργεί παράλληλα ως κινηματογράφος, είχε κλάσμα prorata 5-6% ετησίως εξαιτίας της μίσθωσης χώρου στην ταράτσα σε εταιρείες κινητής τηλεφωνίας για κεραία. Φέτος λοιπόν, συγκεκριμένα τον 08/2021 έλαβε επιδότηση 120χιλ ευρώ από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» λόγω COVID. Η απάντηση που λάβαμε από την ΑΑΔΕ είναι ότι έπρεπε να μπει στον κωδικό 310 και 312 της δήλωσης ΦΠΑ τον 08/2021 που εισπράχθηκε. Έχει λάβει επίσης επιστρεπτέες προκαταβολές, στις οποίες το μη επιστρεφόμενο μέρος (50% κατά την μελέτη μας) ανέρχεται στα 30χιλ περίπου και τα σχετικά κονδύλια καταχωρήθηκαν στις περιοδικές ΦΠΑ ακολουθώντας την εκπλήρωση των όρων, που είναι η διατήρηση προσωπικού τον 03/21 και τον 06/21. Αυτό ανέβασε το ποσοστό prorata στο 72%, ενώ αναμένεται του χρόνου να ανέβει κι άλλο αυτό το ποσοστό εξαιτίας του Στηρίζουμε τον πολιτισμό (σίγουρα πάνω από 90%). Η ερώτηση είναι η εξής. Η επιχείρηση εκμεταλλευόμενη την επιδότηση θέλησε να ανακαινίσει τον χώρο της θεατρικής σκηνής και τα καθίσματα. Αυτά λοιπόν όλα καταχωρήθηκαν στα πάγια. Μέχρι τώρα η αντιμετώπιση όσον αφορά τον ΦΠΑ παγίων ήταν να εκπίπτουμε το 100% του ΦΠΑ, χωρίς να κάνουμε την prorata του 5-6%, δεδομένου ότι όλα τα πάγια αφορούσαν την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ. Τώρα όμως που το κλάσμα prorata θα επηρεαστεί από τις επιχορηγήσεις, οι οποίες αφορούν την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ, τι πολιτική πρέπει να ακολουθήσουμε όσον αφορά τον ΦΠΑ των παγίων; Πρέπει να ακολουθήσουμε το κλάσμα prorata ως κοινά πάγια ή δεδομένο ότι αφορούν μόνο την επιχειρηματική δραστηριότητα που έχει ΦΠΑ πρέπει να εκπίπτουμε 100% τον ΦΠΑ τους;