Portal

Ερώτηση 2078
31.01.22

Σε συνέχεια της ερώτησης 2037:

Αν τις ιατρικές υπηρεσίες τις παρέχει η ΟΕ (που ΔΕΝ είναι συμβεβλημένη με τον ΕΟΠΥΥ) και τις αποδείξεις προς τους ασθενείς τις εκδίδει η Ο.Ε. και στη συνέχεια ο γιατρός φυσικό πρόσωπο (συμβεβλημένος με το ΕΟΠΥΥ) εκδίδει το μηνιαίο τιμολόγιο προς τον ΕΟΠΠΥ και ταυτόχρονα η ΟΕ εκδίδει προς το γιατρό ισάξιο τιμολόγιο (όπως η ΠΟΛ 1334/96 προέβλεπε), ΟΛΕΣ οι παραπάνω πράξεις απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ;

Δηλαδή, η ΠΟΛ 1334/1996 μπορεί να έχει εφαρμογή και σήμερα; (μετά την αλλαγή στην παράγραφο ε’ του άρθρου 22 για το ΦΠΑ που έγινε με το νόμο 3842 του 2010);

Επίσης, ο γιατρός φυσικό πρόσωπο (που ΕΙΝΑΙ συμβεβλημένος με τον ΕΟΠΥΥ), θα πρέπει να εκδίδει στη συνέχεια παραστατικό προς την ΟΕ για την αμοιβή μεσολάβησης ή σύστασης πελατείας προς την ΟΕ. Αυτή η αμοιβή, υπάγεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ; (ή και δυνητικά στο άρ. 39;)

Ερώτηση 2074
24.01.22

Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε βάσει ποιας Νομοθεσίας, ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να γίνει από την πλευράς της Ανώνυμης Εταιρείας η οποία ήρθε σε συμφωνία εξωδικαστικά με εταιρεία η οποία εξαγόρασε από την τράπεζα ποσού δάνειου της, κάτι το οποίο είχε ως αποτέλεσμα η εταιρεία - τράπεζα να της διαγράψει από απαίτηση, ποσό 600.000 ευρώ.

Η ΑΝΩΝΥΜΗ εταιρεία εμφανίζει σωρευμένες λογιστικές ζημίες 780.000 ευρώ, όταν το
ποσό που διαγράφηκε από την τράπεζα ήταν 600.000 ευρώ.

Η ωφέλεια νομικού πρόσωπο, η οποία προκύπτει από την διαγράφη χρέους μέρους ή συνόλου του προς πιστωτικό ίδρυμα, απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος, η φορολογείται;

Ποιες είναι η εγγραφές Διαγραφής της Οφειλής συμφωνά με τα ΕΛΠ Ν.4308/14;

Πιστώνοντας τις ζημίες που φαίνονται στον ισολογισμό;

Θα σχηματίσω λογιστικά ειδικό αποθεματικό εφόσον προβλέπεται;

Δύναται να σχηματιστεί αποθεματικό εφόσον η ζημίες είναι μεγαλύτερες από την διαγραφή;

Σε περίπτωση όπου θα σχηματιστεί αποθεματικό λογιστικά εάν μελλοντικά κάνω Διανομή θα φορολογηθεί;

Την εν λόγω διαγραφή θα την αποτυπωθεί στο έντυπο Ν και Ε3, συγκεκριμένα στην λογιστική η Φορολογική Βάση, ποιοι κωδικοί θα συμπληρωθούν;

Εάν η εταιρεία θα μπει σε λύση και εκκαθάριση μέσα στο 2022 πως αντιμετωπίζεται;

Ερώτηση 2072
18.01.22

Σε εταιρεία ΑΕ (γυμναστήριο), πελάτης ο οποίος είναι διπλωμάτης προσκόμισε τώρα τον 01/2022 απαλλακτικό ΦΠΑ το οποίο έχει ημερομηνία 14/1/2021 για ΑΠΥ η οποία έχει εκδοθεί τον 10/2020.

Μπορούμε να κόψουμε τώρα πιστωτικό τιμολόγιο για το ΦΠΑ;

Ερώτηση 2068
14.01.22

ΙΔΙΩΤΙΚΟ ΚΔΑΠ με ΚΑΔ 85.10, 85.20, 85.31. Υπόκειται σε ΦΠΑ, και σε ποιο συντελεστή στα έσοδα του;

Και αν όχι στα έσοδά του, εκπίπτει τον ΦΠΑ των εξόδων του; Σας ευχαριστώ.

Ερώτηση 2063
12.01.22

Μία επιχείρηση που έχει e-shop, καθώς και μία επιχείρηση που απλά έχει ενα site χωρίς να είναι e-shop, πρέπει να στέλνει τέλος διαφήμισης 2%; Ποιες επιχειρήσεις αφορά, πώς γίνεται ο υπολογισμός του και πού μπαίνουμε για να στείλουμε τη συγκεκριμένη δήλωση;

Ερώτηση 2060
12.01.22

Λογιστικός και φορολογικός χειρισμός επιδότησης-επιχορήγησης από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ.

Έχοντας υπόψη και ότι η επιδότηση από τις Περιφέρειες ως κεφάλαιο κίνησης, συγκεντρώνουν τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της επιχορήγησης, τα εν λόγω ποσά θα πρέπει να καταχωρούνται στη δήλωση Φ.Π.Α. στους κωδικούς 310 και 312 η μόνο στον 310 και όχι στον 312;

Συμμετέχει το ποσό της επιδότησης στην διαμόρφωση του κλάσματος prorata όταν υπάρχει prorata, και πότε το εμφανίζουμε στην περιοδική δήλωση; Κατά τη φορολογική περίοδο που αποκτάται το δικαίωμα είσπραξης ή κατά την περίοδο που εισπράττεται αντίστοιχα;

Περαιτέρω, με την ΠΟΛ.1059/18.3.2015, διευκρινίζεται ότι οι επιχορηγήσεις που καταβάλλονται για την κάλυψη συγκεκριμένων δαπανών, δεν προσαυξάνουν τα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά αποτελούν μειωτικό στοιχείο του κόστους της δαπάνης που επιχορηγήθηκε (π.χ. οι επιχορηγήσεις από τον ΟΑΕΔ για την καταπολέμηση της ανεργίας αποτελούν μειωτικό στοιχείο της δαπάνης για αμοιβές προσωπικού.

Πως χειρίζομαι λογιστικά και φορολογικά την επιδότηση από την περιφέρεια ΑΤΤΙΚΗΣ για απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;

Ερώτηση 2058
27.12.21

Αθλητικό σωματείο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα έχει έσοδα από τις κάτωθι κατηγορίες. Θα ήθελα να μου πείτε ανά κατηγορία τι ισχύει, αν υπόκεινται σε ΦΠΑ κ φόρο εισοδήματος. Πιο αναλυτικά:

-συνδρομές μελών (εκδίδουν απ. είσπραξης χωρίς ΦΠΑ κ δε φορολογούνται)
-έκδοση εισιτηρίων στους αγώνες (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογούνται όντας οικονομική ενίσχυση φιλάθλων)

-έκδοση τιμολογίου σε χορηγό με αντάλλαγμα διαφημιστική πινακίδα (συμπεριλαμβάνεται ο ΦΠΑ κ δε φορολογείται αν η χορηγία είναι μεγάλης αξίας σε σχέση με το κόστος της διαφήμισης)
-είσπραξη επιχορηγήσεων/ενισχύσεων από δημόσιους φορείς (χωρίς ΦΠΑ κ μη φορολογητέα)

-έσοδα από ακαδημίες-εκμάθηση σε παιδιά έναντι αμοιβής

Σε περίπτωση που κάποια έσοδα φορολογούνται, στο έντυπο Ν τα αφορολόγητα πάνε στον πίνακα Δ2 κ τα υπόλοιπα κανονικά σαν κερδοσκοπική εταιρεία;

Επίσης, τα εισιτήρια πως διαβιβάζονται κ χαρακτηρίζονται στο myData; Σαν ΑΠΥ κ συγκεντρωτικά με 1εγγραφή ανά ημέρα ή ένα-ένα παραστατικό μέχρι τις 20 του επόμενου; Ενώ οι συνδρομές κ τα λοιπά έσοδα χωρίς ΦΠΑ με κωδικό 17.4 μέχρι 31.12;

Ερώτηση 2049
21.12.21

Ελληνική επιχείρηση που εμπορεύεται προϊόντα cbd, ηλεκτρονικά τσιγάρα και τα παρελκόμενα τους θέλει να εισάγει από Ολλανδία cbd και ηλεκτρονικά τσιγάρα. Αυτά τα προϊόντα έχουν ΕΦΚ. Θα ήθελα να μάθω όλη την διαδικασία όσον αφορά την εισαγωγή, αν χρειάζεται φορολογική αποθήκη η κάτι άλλο, στο τιμολόγιο θα πρέπει να αναγράφεται ο ΕΦΚ, στέλνουμε κάποια δήλωση για τον ειδικό φόρο κατανάλωσης που τη στέλνουμε και πως αποδίδουμε το φόρο, αν περνάει από τελωνείο, τι δικαιολογητικά χρειάζονται.

Ερώτηση 2046
14.12.21

Τι παραστατικά εκδίδονται από πρατήριο υγρών καυσίμων σε αντικατάσταση της απόδειξης εσόδου που εκδίδεται αυτόματα από το σύστημα εισροών εκροών για το πετρέλαιο κίνησης που καταναλώνει το ιδιόκτητο ΦΙΧ βυτίο της επιχείρησης με το οποίο γίνεται η παράδοση κατ’ οίκον του πετρελαίου θέρμανσης που πουλάει η επιχείρηση στους πελάτες της, πώς αυτά χειρίζονται στη φορολογία εισοδήματος στο ΦΠΑ και στη διαβίβαση σε mydata.

Ερώτηση 2045
13.12.21

Θα ήθελα να ρωτήσω αν τα εισιτήρια κινηματογράφου μπορούν να πωλούνται χειρόγραφα σε προτυπωμένο έντυπο, αν πρέπει να εκδίδονται με σήμανση από ΦΤΜ, καθώς και πως μπορούμε να ενημερώνουμε τα ηλεκτρονικά βιβλία. Πρέπει τα ηλεκτρονικά βιβλία να ενημερώνονται κατά την έκδοση των εισιτηρίων με μηχανογραφική έκδοση τους; Ο ΦΠΑ είναι στο 13%; Αυτό δυστυχώς δεν είναι τόσο σαφές από τον ν.2859 ο οποίος αναφέρει στο αρ.68 "1. Εισιτήρια κινηματογράφων. Εισιτήρια θεατρικών παραστάσεων και συναυλιών για τα οποία ο συντελεστής του φόρου ορίζεται σε έξι τοις εκατό (6%)."