Portal

Ερώτηση 1920
01.06.21

Εταιρεία κατασκευαστική -πώλησης ακινήτων αγοράζει ακίνητα από ιδιώτες ή και νομικά πρόσωπα τα ανακατασκευάζει και τα μεταπωλεί. Υπάγεται η πράξη αυτή σε ΦΠΑ; Αν όχι τότε και οι αγορές υπηρεσιών και υλικών που γίνονται για λογαριασμό βελτίωσης των ακινήτων δεν θα εκπίπτεται ο ΦΠΑ;

Ερώτηση 1912
19.05.21

Προπονητής με σύμβαση με την ΕΠΟ που εκδίδει ΤΠΥ είναι με ΦΠΑ η όχι;

Ερώτηση 1903
27.04.21

Καλή σας ημέρα

Επιχείρηση με αντικείμενο εργασιών την εκμετάλλευση ξενοδοχείου (ΚΑΔ 5512) έχει στη κατοχή της και εκμισθώσει ένα ακίνητο.

Συμπεριλαμβάνεται στον κωδικό 312 της δήλωσης ΦΠΑ το μίσθωμα που ετησίως εισπράττει εφόσον με βάση το άρθρο 31 παράγραφος 3β του νόμου 2859/2000 θεωρείται ως παρεπόμενη ασχολία;

Επηρεάζει το μίσθωμα αυτό το κλάσμα προσδιορισμού του ποσοστού propata;

Δεδομένου του μηδενικού κύκλου εργασιών για το φορολογικό έτος 2020 λόγω covid-19, το ποσοστό της prorata διαμορφώνεται σε 100%, αφού το μίσθωμα είναι το μοναδικό έσοδο της επιχείρησης;

Θέτουμε υπόψη σας ότι το συγκεκριμένο έσοδο συγκεντρώνει όλα τα εννοιολογικά χαρακτηριστικά της «παρεπόμενης» ασχολίας, δηλαδή

Α. Οι πράξεις αυτές δεν περιλαμβάνονται στην κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης, αλλά έχουν ορισμένη σχέση µ' αυτή.

Β. Απαιτούν αμελητέο µόνο ποσοστό των μέσων που διαθέτει η επιχείρηση για την άσκηση της οικονομικής της δραστηριότητας και θα μπορούσαν κατά συνέπεια να μειώσουν αδικαιολόγητα το ποσό της έκπτωσης.

Γ. Οι πράξεις αυτές δεν υπερβαίνουν τον κύκλο εργασιών που σχετίζεται µε την κύρια οικονομική δραστηριότητα της επιχείρησης».

Επίσης με βάση την ΣΤΕ 835/2013 αναφέρει χαρακτηριστικά «αποκλείεται ο χαρακτηρισμός μιας πράξης ως παρεπόμενης όταν αυτή συνιστά την άμεση, διαρκή και αναγκαία προέκταση της φορολογούμενης δραστηριότητας»

Ερώτηση 1897
19.04.21

Καλημέρα σας.

Εταιρεία με δραστηριότητα Αστικές και Προαστιακές χερσαίες μεταφορές επιβατών, η οποία υπάγεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, για τους παραβάτες που δεν έχουν εκδώσει το απαραίτητο κόμιστρο για την υπηρεσία που τους παρέχεται, εκδίδει πρόστιμο ανά επιβάτη και οπότε το εισπράττει. Τα ποσά αυτά των προστίμων που εισπράττει πως αντιμετωπίζονται:
1) Θα πρέπει να συμπεριληφθούν στην περιοδική δήλωση του ΦΠΑ; Αν ναι, σε ποιον κωδικό της περιοδικής δήλωσης; Επίσης, στο κωδικό 312 θα συμπεριληφθούν ή όχι.
2) Αν τελικά πρέπει να δηλωθούν στην περιοδική δήλωση του ΦΠΑ, πρέπει να υπολογιστεί prorata; θα μπουν και στον αριθμητή αλλά και στον παρανομαστή;

Ευχαριστώ

Ερώτηση 1891
15.04.21

Πολιτικός μηχανικός επεκτείνει τη δραστηριότητά του στην ανέγερση ακινήτων για λογαριασμό πελατών του. Συγκεκριμένα, πελάτης που αναθέτει στον μηχανικό την έκδοση της οικοδομικής αδείας, του αναθέτει, εκτός αυτού, την ανέγερση του κτιρίου σε οικόπεδο ιδιοκτησίας του. Οι δαπάνες ανέγερσης θα εκδοθούν στο όνομα του μηχανικού ο οποίος βάση συμφωνητικού έχει υποχρέωση να παραδώσει στον πελάτη του αντί συγκεκριμένου χρηματικού τιμήματος το ακίνητο. Ερωτάται:

1. Οι δαπάνες ανέγερσης παρακολουθούνται σε ιδιαίτερες στήλες του βιβλίου (έχει απλογραφικά);
2. Οι δαπάνες ανέγερσης επιβαρύνονται με ΦΠΑ;
3. Με τι παραστατικό θα τιμολογηθεί το κτίριο στον ιδιοκτήτη; Θα επιβαρυνθεί με ΦΠΑ;
4. Αν όλη η διαδικασία αυτή απαλλάσσεται του ΦΠΑ, απαιτείται να γίνει κάποια ιδιαίτερη δήλωση ή γνωστοποίηση;
5. Απαιτείται η τήρηση πρόσθετων βιβλίων;
6. Στο μητρώο δηλώνεται η ανέγερση σε οικόπεδο τρίτου με κάποιο τρόπο;
7. Φορολογικά το τελικό κέρδος (δαπάνες ανέγερσης - πώληση ακινήτου) πώς θα εμφανιστεί στο Ε3 (κωδικούς); Συντελεστής φορολόγησης;

Ερώτηση 1885
13.04.21

Φορολογούμενος με επιχείρηση με δραστηριότητα «υπηρεσίες μουσικών εκδόσεων» γράφει μουσική και την πουλάει σε εταιρείες στο εξωτερικό και στην Ελλάδα.

Θέλω να θέσω τις εξής ερωτήσεις:

1. Τι παραστατικό θα εκδίδει για την αμοιβή του;

2. Θα χρεώνει ΦΠΑ στα παραστατικό των πελατών του σε τρίτες χώρες και ενδοκοινοτικά;

3. Τι παραστατικό θα εκδίδει για τα πνευματικά δικαιώματα που θα εισπράττει;

4. Υπάρχει κάτι άλλο που πρέπει να προσέξω (π.χ. κάποιος ειδικός φόρος);

Ερώτηση 1878
02.04.21

Καλημέρα,

Εμπορική επιχείρηση μορφής ΟΕ με έδρα στην Αττική τιμολογεί με 17% υποκαταστήματα που βρίσκονται στα 6 νησιά που ισχύει ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ. Η έδρα των επιχειρήσεων αυτών είναι στην Αττική. Σύμφωνα με το άρθρο 21 παρ. 4 του Ν.2859/2000 όντως πρέπει να τιμολογεί με μειωμένο συντελεστή. Έχει αλλάξει κάτι;

Ερώτηση 1869
19.03.21

Στην απάντηση της ερώτησης 1859 αναλύσατε τον τρόπο παρακολούθησης για τους σκοπούς του ΦΠΑ στην περίπτωση των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων. Χρησιμοποιώντας το αριθμητικό παράδειγμα της παραπάνω ερώτησης από πλευράς εισοδήματος πως θα πρέπει να αντιμετωπίσουν τα δεδομένα τόσο ο παραγγελέας όσο και παραγγελιοδόχος;
Π.Χ. για τον παραγγελέα το ποσό από την εκκαθάριση που θα αυξήσει τον κύκλο εργασιών του θα είναι το σύνολο των πωλήσεων (242,15 ευρώ) ή 217,93 ευρώ (242,15-24,22).
Η μέχρι τώρα αντιμετώπιση από την πλευρά του παραγγελέα όπου λαμβάνοντας την εκκαθάριση των πωλήσεων καταχωρούσε στα έσοδα το σύνολο των πωλήσεων με τον αναλογούντα ΦΠΑ και στα έξοδα την προμήθεια του παραγγελιοδόχου θεωρείται λανθασμένη και κατά τη γνώμη σας θα πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικές δηλώσεις για το διάστημα πριν την Ε.2181/5-11-2020.

Ερώτηση 1868
10.03.21

Καλημέρα σας.

Θα ήθελα να ρωτήσω ποιες είναι οι υποχρεώσεις των εταιρειών όταν χορηγούν έντοκα δάνεια σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις μετά και τις αποφάσεις του Στε 2323/2020, 2163/2020 (Μη επιβολή τελών χαρτοσήμου σε έντοκα χρηματικά δάνεια χορηγούμενα, έστω ευκαιριακά, από ήδη υποκείμενο σε ΦΠΑ)

Ευχαριστώ

Ερώτηση 1866
10.03.21

Σύζυγος έχει στην κατοχή του αγροτικό φωτοβολταϊκό πάρκο και είναι ενταγμένος στο κανονικό καθεστώς αγροτών. Θέλει να μεταβιβάσει το φωτοβολταϊκό πάρκο στην γυναίκα του λόγω συνταξιοδότησης.

Ποιος είναι ο πιο οικονομικός τρόπος να γίνει, με μεταβίβαση της επιχείρησης ή με πώληση του πάρκου, θα μπορεί να κρατήσει μόνο τα αγροτικά του;

Θα ήθελα να μου πείτε τις διαδικασίες που θα πρέπει να ακολουθήσω καθώς και τον τρόπο φορολόγησης της μεταβίβασης.

Τα πάγια που έχει η επιχείρηση θα πρέπει να κοστολογηθούν στην αναπόσβεστη αξία ή μπορούμε και ποιο χαμηλά;

Πάγια που δεν έχουν κλείσει την πενταετία θα πρέπει να διακανονιστούν και να επιστραφεί ο ΦΠΑ;