Portal

Ερώτηση 2310
06.02.23

ΑΕ με παραγωγική δραστηριότητα, αγοράζει πετρέλαιο θέρμανσης για την θέρμανση κυρίως των γραφείων διοίκησης και δευτερευόντως για τους χώρους παραγωγής.

Παρέχεται δικαίωμα έκπτωσης του Φ.Π.Α. πετρελαίου θέρμανσης εφόσον τηρούνται οι προϋποθέσεις του άρθρου 22 του Κ.Φ.Ε.;

Ερώτηση 2301
16.01.23

Θα γίνει εισαγωγή εμπορεύματος από Γερμανία και θα σταλεί μεταφορική από Ελλάδα να πάρει το εμπόρευμα από Γερμανία και να επιστρέψει. Όσον αφορά την μεταφορική, στο ποσό που αναλογεί χιλιομετρικά σε χωρά της Ευρωπαϊκής Ένωσης κανονικά δεν μπαίνει ΦΠΑ. Για το μέρος του ποσού που αναλογεί στον ελλαδικό χώρο έχει ΦΠΑ 24%;

Αν αυτή η εκδοχή είναι σωστή, με ποιο άρθρο υποστηρίζεται;

Ερώτηση 2295
09.01.23

Στην προσυμπληρωμένη δήλωση ΦΠΑ μου βάζει τις πωλήσεις τσιγάρων στον 309 κωδικό.
Είναι σωστό; Ο 310 δεν είναι ο σωστός κωδικός; Αφορά επιχείρηση ΑΕ πολύ μικρή οντότητα που πουλάει λιανικώς τα τσιγάρα.

Ερώτηση 2290
19.12.22

Πώς θα κοπεί το ΤΠΥ για παροχή σε εταιρεία του Ηνωμένου Βασιλείου, παροχή υπηρεσιών η οποία θα γίνεται συνέχεια, θα κόβεται τιμολόγιο κάθε μήνα και θα παρέχεται από την έδρα του επαγγελματία στην Ελλάδα; Θα έχει ΦΠΑ ή κάποια άλλη επιβάρυνση;

Ερώτηση 2289
19.12.22

Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ Υπηρεσίες εκπαίδευσης ιδιαίτερων μαθημάτων και υπηρεσίες εκπαίδευσης μέσω υπολογιστή, απαλλασσόμενη του ΦΠΑ και χωρίς ένταξη στο vies, παραδίδει μαθήματα μέσω πλατφόρμας σε μαθητές (στην Ελλάδα) και τιμολογεί εταιρία με έδρα την Αυστρία. Η εταιρία δεν είναι ενταγμένη στο VIES.

Το ερώτημα μου είναι πως πρέπει να εκδίδεται το ΤΠΥ (με ή χωρίς ΦΠΑ) με δεδομένο ότι οι υπηρεσίες εκπαίδευσης απαλλάσσονται του ΦΠΑ. Είναι η συγκεκριμένη συναλλαγή Ενδοκοινοτική και θα πρέπει να δηλωθεί στο μητρώο η μεταβολή;

Ερώτηση 2279
06.12.22

Αγοραστής του άρθρου 39α του κώδικα ΦΠΑ, που αφορά το ΦΠΑ στις ηλεκτρονικές συσκευές (κινητά, τάμπλετ), ο οποίος ανήκει στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.

Η αξία των αποκτηθέντων αγαθών προσαύξησε την αξία τόσο των φορολογητέων εκροών στον κωδικό «303» όσο και των εισροών κωδικός «366» της δήλωσης ΦΠΑ.

Η καθαρή αξία αγοράς ενημέρωσε στην λογιστική τον λογαριασμό 20 «Αγορές Εμπορευμάτων 39α». Είναι υποχρεωτικό να γίνουν και εγγραφές χρεοπίστωσης στην λογιστική στους λογ/σμους του 54.00 με τον αναλογούντα ΦΠΑ για να μας αναγνωρίσουν την έκπτωση ΦΠΑ σε φορολογικό έλεγχο;

Ερώτηση 2272
22.11.22

Γεια σας

Σε μια ενδοκοινοτική συναλλαγή π.χ. έξοδο επιχείρησης αξίας 100,00 από την Booking, στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ πρέπει να απεικονιστεί και στις εκροές κωδ. 303 και στις εισροές κωδ 365.

Στο Βιβλίο εσόδων εξόδων υπάρχει η αντίστοιχη υποχρέωση, δηλαδή να απεικονίζεται και σε στήλη βιβλίου στα έσοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ), στα έξοδα (και το ΦΠΑ στην στήλη του ΦΠΑ);

Συνάδελφος μου λέει ότι το απεικονίζει:

σε στήλη εσόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24%, σε στήλη εξόδου ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΛΑΣΜΑΤΙΚΑ 24% & ΕΝΔΟΚ/ΚΕΣ ΠΡΑΓΜΑΤΙΚΑ 0%

Με εκτίμηση

Ερώτηση 2270
22.11.22

Μηχανολόγος μηχανικός ελεύθερος επαγγελματίας με έδρα την Σαντορίνη ενοικιάζει ένα οικόπεδο για 25 χρόνια με μηνιαίο μίσθωμα 300 ευρώ στον Πειραιά και εκδίδει οικοδομική άδεια στο όνομά του ως μισθωτής.

Για το κόστος της ανέγερσης δαπανά το ποσό των 300.000 ευρώ, εκ των οποίων 180.000 για κτίρια, 80.000 για έπιπλα και 40.000 για μηχανολογικό εξοπλισμό.

Κάνει έναρξη υποκαταστήματος με κύριο ΚΑΔ 41.20.20.01 εργασίες διαμόρφωσης ή ανέγερσης κτίσματος και δευτερεύον ΚΑΔ 68.20 εκμίσθωση ακινήτων με σκοπό την εκμετάλλευση ακινήτων.

Θέλω να αναφέρω ότι τα ακίνητα αυτά βάση της νομοθεσίας ανήκουν στον κάτοχο του οικοπέδου με την λήξη της σύμβασης. Με την ολοκλήρωση της οικοδομής ο μηχανολόγος τα υπεκμισθώνει σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο και εκδίδει απόδειξη είσπραξης ενοικίου.

Τα ερωτήματα που τίθενται είναι τα εξής:

1) Το ΦΠΑ της ανέγερσης (300.000 x 24% = 72.000) εκπίπτει από την μικτή δραστηριότητα του μηχανολόγου ή θα ενσωματωθεί στο κόστος παγίων;

2) Οι ετήσιες αποσβέσεις θεωρούνται εισόδημα για τον εκμισθωτή και πώς δηλώνονται στο Ε1 λόγω του ότι υπάρχει μισθωτήριο συμβόλαιο 300 ευρώ μηνιαίως όπως προανέφερα;

3) Ο μηχανολόγος ο οποίος ενεργεί ως υπεκμισθωτής θα κάνει Ε2; Ο υπομισθωτής πώς θα δηλωθεί;

4) Με την εξέλιξη της οικοδομής θα γίνεται μεταβολή στο Ε9 του εκμισθωτή;

5) Υπάρχει prorata;

6) Τι συντελεστή απόσβεσης θα χρησιμοποιήσουμε για τα κτίρια τα μηχανήματα και τα έπιπλα τα οποία είναι συστατικό μέρος του ακινήτου;

7) Όταν λήξει η μίσθωση των 25 χρόνων πως αντιμετωπίζεται φορολογικά από την πλευρά του εκμισθωτή;

8) Τα έσοδα για τα οποία ο μηχανολόγος θα υπεκμισθώνει όπως προανέφερα σε τρίτους με μισθωτήριο συμβόλαιο θα φορολογούνται σαν εισόδημα από ακίνητη περιουσία με την συμπλήρωση του εντύπου Ε2 ή σαν εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα με την συμπλήρωση του εντύπου Ε3;

Ερώτηση 2268
15.11.22

Σε συνέχεια του ερωτήματος 2266, ποιος είναι ο φορολογικός χειρισμός άτοκου και έντοκου δανείου μεταξύ συνδεδεμένων επιχειρήσεων; Αποδίδεται μόνο χαρτόσημο; Στους τόκους γίνεται παρακράτηση ή έχουν ΦΠΑ;
Για την υποχρέωση τήρησης φακέλου τεκμηρίωσης αναφέρατε κάποια ποσά. Στη συγκεκριμένη περίπτωση αφορούν το ποσά των δανείων ή των τόκων;
Στο τέλος της απάντησης σας αναφέρατε πως τα ίδια ισχύουν και για τα έντοκα δάνεια.  Ποιος είναι ο ενδεδειγμένος τρόπος ώστε να επιλεχθεί το σωστό επιτόκιο δανεισμού, ώστε να μην έχει πρόβλημα κατά τον έλεγχο;

Ερώτηση 2262
31.10.22

Εργαστήριο κοσμημάτων με e-shop θέλει να γνωρίζει αν πρέπει να επιβάλει φόρο πολυτελείας (10%) για τα προϊόντα, των οποίων η λιανική αξία πώλησης, ξεπερνά τα 1.000,00 ευρώ και πωλούνται λιανικώς εντός της Ε.Ε. ή εξάγονται σε τρίτες χώρες, λιανικώς και πάλι. Επίσης φόρο πολυτελείας επιβάλλουμε στις πωλήσεις tax free;