Portal

Ερώτηση 2563
19.02.24

Ένωση Προσώπων μη κερδοσκοπική (εκτός ΓΕΜΗ) με ΚΑΔ «ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΦΙΛΑΝΘΡΩΠΙΚΩΝ ΣΩΜΑΤΕΙΩΝ» (Μη υπαγωγή σε ΦΠΑ), μη υπόχρεη σε τήρηση βιβλίων, στεγάζεται σε ενοικιασμένο από αυτή κτίριο. Το ΝΠ καταβάλλει Τέλος Επιτηδεύματος !!, και τηρεί για δική του χρήση διπλογραφία. Εισπράττει συνδρομές από τα μέλη του και πραγματοποιεί φιλανθρωπίες και πολιτιστικές δραστηριότητες.

Το ΝΠ επιθυμεί εντός του κτιρίου που στεγάζεται να περιφράξει συγκεκριμένο χώρο, εντός του οποίου να πραγματοποιεί εμπορία συγκεκριμένων ειδών (είδη συγκεκριμένης ένδυσης κλπ) προς τα μέλη του. Το ΝΠ δεν θέλει να τροποποιήσει το Καταστατικό του (δεν προβλέπει τέτοια δραστηριότητα), θέλει να πραγματοποιήσει με τον ΑΦΜ του τη συγκεκριμένη δραστηριότητα και μπορεί να βγάλει σχετική απόφαση το Διοικητικό Συμβούλιο.

Παρακαλούμε για την άποψη σας, σχετικά με τις ενέργειες που θα μπορούσαν να γίνουν και σχετίζονται με Δ.Ο.Υ. και συνακόλουθα (Κατηγορία βιβλίων, ΦΠΑ, Φορολογία, My Data, ΓΕΜΗ κλπ).

Ερώτηση 2556
13.02.24

Εισαγωγή – πληροφοριακή ανάλυση:

Η ερώτηση σχετίζεται με προηγούμενο ερώτημα Νο 2547 που υποβλήθηκε στις 24.01.2024 και απαντήθηκε στις 29.01.2024.

Αγρότης που κατά τη χρήση/έτος 2023 υπαγόταν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, λίγο πριν εκπνεύσει το έτος 2023 καταστρέφεται από πλημμύρες όλο το γεωργικό απόθεμα (έτοιμο γεωργικό προϊόν) που είχε στην αποθήκη του.

Από την 01.01.2024 ο αγρότης αυτός αιτείται μετάταξη (έσοδα κατά τη προηγούμενη χρήση 2023 από παραδόσεις αγροτικών προϊόντων και παροχή αγροτικών υπηρεσιών λιγότερο από 15.000 ευρώ και Αγροτικές επιδοτήσεις λιγότερες από 5.000 ευρώ) από το κανονικό καθεστώς στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ.

Ως μετατασσόμενος είναι υποχρεωμένος σύμφωνα με τις διατάξεις των παρ. 7-10 του άρθρου 41 να συντάξει απογραφή του αποθέματος αγροτικών προϊόντων και να υποβάλλει δήλωση μετάταξης.

Το ερώτημά μου είναι:

Στη προκειμένη περίπτωση που την προηγούμενη διαχειριστική χρήση ο αγρότης έχει υποστεί καταστροφή του διαθέσιμου γεωργικού αποθέματος στην αποθήκη του και στην 31.12 δεν έχει απόθεμα διαθέσιμο προς απογραφή τι πράττει από την νέα χρήση 2024;

α) Είναι υποχρεωμένος να υποβάλει στην ΑΑΔΕ ηλεκτρονικά τη δήλωση αποθεμάτων μετάταξης εντός δύο μηνών από τη 01.01.2024 για αποθέματα προηγούμενης χρήσης 2023 δεδομένου ότι αυτά έχουν πλέον καταστραφεί και δεν υπάρχουν;

και με όλα τα συνεπακόλουθα:

β) όπως υπολογισμός ΦΠΑ εκροών από την εν λόγω δήλωση αποθέματος, μιας και το απόθεμα αυτό αποτελεί έσοδο για τη νέα χρήση εξαιτίας της μετάταξης στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, και καταβολή του εν λόγω ΦΠΑ εκροών στο Δημόσιο;

Ερώτηση 2554
05.02.24

Εταιρεία ΙΚΕ με κύριο ΚΑΔ 93191100 (Υπηρεσίες προβολής αθλητικών εκδηλώσεων και ψυχαγωγικών αθλητικών εκδηλώσεων) διοργανώνει σε νοικιασμένη παραλία αθλητικό event. Με την καταβολή του εισιτηρίου μπορείς να μπεις και να χρησιμοποιήσεις τις εγκαταστάσεις της παραλίας ενώ παράλληλα μπορείς να συμμετέχεις σε ομαδικά αθλήματα όπως crossfit, spinning yoga κ.λπ. Τέλος εντός του χώρου με το ίδιο εισιτήριο μπορείς να ακούσεις κάποιες ώρες της ημέρας μουσική από dj.

1. Σε ποια κατηγορία ΦΠΑ ανήκει αυτή η επιχείρηση;

2. Επειδή οι πωλήσεις γίνονται μέσω εταιρείας προβολής εκδηλώσεων τύπου VIVA και στέλνουν αυτοί το παραστατικό εισόδου για την εκδήλωση στον πελάτη αναρωτιέμαι αν απαλλασσόμαστε από ταμειακή μηχανή βάσει της ΠΟΛ 1002/2014 ή πρέπει να κόβουμε ΑΠΥ προς τον πελάτη;

Ερώτηση 2551
29.01.24

Εταιρεία ΕΕ με ΚΑΔ κατασκευαστικές εργασίες κτιρίων

1) Αγοράζει οικόπεδο από ιδιώτη και το πουλάει σε ιδιώτες με συμβόλαιο. Η πώληση αυτή θα γίνει χωρίς ΦΠΑ; Τι αιτία εξαίρεσης ΦΠΑ θα βάλουμε στο myDATA;

2) Η ίδια εταιρεία αγοράζει άλλο οικόπεδο με σκοπό να ανεγείρει οικοδομή. Θέλει την οικοδομή να την πουλήσει χωρίς ΦΠΑ.

α) Υπάρχει κάποια προθεσμία που πρέπει να πάμε στην εφορία για να πάρουμε το απαλλακτικό ΦΠΑ;

β) Η διαδικασία που γνωρίζω είναι πηγαίνουμε στην εφορία με την άδεια οικοδομής, το κοστολόγιο οικοδομής, το έντυπο Α300 με την κατάσταση αδιάθετων ακινήτων, ανοίγουμε υποκατάστημα για την οικοδομή που θα χτιστεί και παίρνουμε απαλλακτικό ΦΠΑ. Στη συνέχεια δίνουμε το απαλλακτικό ΦΠΑ στους προμηθευτές μας αγοράζουμε όλα τα εμπορεύματα με απαλλαγή ΦΠΑ. Στο τέλος όταν ολοκληρωθεί η οικοδομή αποδίδουμε στην εφορία το ΦΠΑ που πήραμε απαλλαγή. Στη συνέχεια πουλάμε τα κτήρια τις οριζόντιες ιδιοκτησίες της οικοδομής χωρίς ΦΠΑ. Υπάρχει κάποια διαδικασία που μας διαφεύγει;

3) Η ίδια εταιρεία αγόρασε έτοιμη οικοδομή με πέντε ορόφους την οποία θα την βελτιώσει και θα την πουλήσει σε ξεχωριστές οριζόντιες ιδιοκτησίες. Θα πρέπει να πάρει κάποιο απαλλακτικό για αυτή την διαδικασία; Αν όχι, όποια έξοδα γίνουν για αυτήν την οικοδομή αν εξοδοποιήσουμε το ΦΠΑ και πουλήσουμε τις οριζόντιες ιδιοκτησίες χωρίς ΦΠΑ είναι σωστή διαδικασία;

Ερώτηση 2547
29.01.24

Αγρότης που για το έτος 2023 έκανε υποχρεωτικά μετάταξη από Ειδικό Καθεστώτος ΦΠΑ που υπαγόταν σε κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, λόγω υπέρβασης του ορίου των αγροτικών εσόδων και τηρεί απλογραφικά βιβλία, έχει υποβάλλει μέσα στη χρήση 2023 αίτηση για Επιστροφή ΦΠΑ σε αγρότες ειδικού καθεστώτος (άρθρο 41 του κώδικα ΦΠΑ) Α.1029/16-03-2023 (ΦΕΚ Β' 1611). Η αίτηση αυτή αφορούσε τα αγροτικά έσοδα που πραγματοποίησε μέσα στην χρήση-έτος 2022 τα οποία υπερέβησαν το όριο των 15.000 ευρώ και στη διάρκεια της χρήσης αυτής διατηρούσε το Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ.

Το ερώτημά μου εμπεριέχει τρία σκέλη:

α) Από την αίτηση επιστροφής ΦΠΑ απορρέει κάποια λογιστική υποχρέωση από την πλευρά του αγρότη τώρα που βρίσκεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ (τηρεί βιβλία απλογραφικά και έχει υποχρέωση αποστολής στο myDATA); Δηλαδή χρειάζεται να κάποια λογιστική εγγραφή καταχώρησης του ποσού επιστροφής που αιτήθηκε στα απλογραφικά του βιβλία και κατά συνέπεια αποστολής στο myDATA και αν ναι ποιος λογιστικός λογαριασμός είναι σχετικός και θα μπορούσε να περιγράψει την παραπάνω ενέργεια;

Το Σεπτέμβριο του 2023 ο συγκεκριμένος αγρότης είχε κάποιο απόθεμα ελαιόλαδου (αγροτικό προϊόν παραγωγής του) τα οποίο καταστράφηκε ολοσχερώς λόγω πλημμύρας το Σεπτέμβριο 2023.

β) Γνωρίζετε αν υπάρχει κάποια υποχρέωση δήλωσης στην ΑΑΔΕ της καταστροφής αποθέματος αγροτικού προϊόντος και αν ναι ποια είναι προβλεπόμενη διαδικασία μέσα από τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες της ΑΑΔΕ. Η απορία μου για γνωστοποίηση στη ΑΑΔΕ της απώλειας τελικού αποθέματος συνδέεται με τη Δήλωση Αποθεμάτων Μετάταξης από το Κανονικό στο Ειδικό Καθεστώς ΦΠΑ αγροτών που επιθυμεί να μεταβεί προαιρετικά καθώς το προηγούμενο φορολογικό έτος πραγματοποίησε παραδόσεις αγροτικών προϊόντων παραγωγής του και παροχές αγροτικών υπηρεσιών αξίας κατώτερης των δεκαπέντε χιλιάδων (15.000) ευρώ και έλαβε επιδοτήσεις συνολικής αξίας κατώτερης των πέντε χιλιάδων (5.000) ευρώ.

γ) Για την αξία, εφόσον αποτιμηθεί, του παραπάνω Αποθέματος που έχει χαθεί υπάρχει σχετική λογιστική καταχώρηση, κάποιος σχετικός λογαριασμός λογιστικού σχεδίου;

Ερώτηση 2540
16.01.24

Φυσικό πρόσωπο προτίθεται να δραστηριοποιηθεί με ΚΑΔ 62 (Δραστηριότητες προγραμματισμού ηλεκτρονικών υπολογιστών, παροχής συμβουλών και συναφείς δραστηριότητες) & 63 (πληροφορία, υπηρεσίες).

Ερωτήματα :

1. Μπορεί να προβεί σε αγορά Leasing ΕΙΧ, έκπτωση δαπανών του ΕΙΧ κ.λπ., θα πρέπει να δηλωθεί παροχή σε είδος;

2. Πρέπει να δηλώσει επαγγελματικό λογαριασμό; Θα συναλλάσσεται κατά κύριο λόγο με επιτηδευματίες αλλά και με ιδιώτες.

3. Πρέπει να κάνει εγγραφή σε επαγγελματικό επιμελητήριο για τους παραπάνω ΚΑΔ;

4. Ποιες είναι οι εισφορές ΕΦΚΑ; Μπορεί να διαλέξει από την αρχή μεγαλύτερη από την 1^η με την αναλογούσα έκπτωση λόγω νέας έναρξης;

5. Μπορεί να υπαχθεί από την έναρξη στο καθεστώς μικρών επιχειρήσεων άρθρου 39 ΦΠΑ;

Ερώτηση 2538
16.01.24

Ατομική επιχείρηση με ΚΑΔ ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΑΛΛΩΝ ΤΥΠΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΤΡΟΦΙΜΩΝ ΠΔΚΑ, ΜΕΣΩ ΑΥΤΟΜΑΤΩΝ ΠΩΛΗΤΩΝ.

1)Ως προς τον ΦΠΑ , οι συντελεστές στην πώληση εναρμονίζονται με τις διατάξεις της εστίασης ή του εμπορίου; Είναι ξεκάθαρο ότι δεν μιλάμε για διάθεση αλλά για εμπορία; Ποιοι είναι οι συντελεστές ΦΠΑ 2024 για νερό και αναψυκτικά; (οι εξαιρέσεις είναι γνωστές)

2)Μπορεί η επιχείρηση να εκδίδει αποδείξεις μέσω ΦΤΜ και όχι χειρόγραφες και να τις διαβιβάζει στο esend και στην συνέχεια ο λογιστής στο mydata;

3)Τα ΕΛΠ δεν προβλέπουν διαδικασία , βασιζόμαστε αποκλειστικά στην ΚΒΣ 3/92;

4)Πρέπει να υπολογιστούν δημοτικά τέλη 0,5%

Σας ευχαριστώ

Ερώτηση 2534
16.01.24

Εταιρεία εκμετάλλευσης τουριστικού λιμένα (ΜΑΡΙΝΑ) κάνει έξοδα προώθησης-διαφήμισης σε πελάτες όπως καπέλα, κούπες, ομπρέλες κ.λπ. στα οποία αναγράφεται το λογότυπο της εταιρείας. Για το έξοδο αυτό έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ;

Επιπλέον για έξοδα διαφήμισης σε περιοδικά και εκτύπωση τρίπτυχου διαφημιστικού (brochure) έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ;

Αντίστοιχα, εταιρεία διαχείρισης ΜΑΡΙΝΩΝ έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ σε αντίστοιχα έξοδα που κάνει για να προωθήσει τις μαρίνες που διαχειρίζεται;

Ερώτηση 2527
08.01.24

Σε προηγούμενη χρήση 01/01/2022-31/12/22 δηλώθηκε εκ παραδρομής σε περιοδική ΦΠΑ μηνός Ιουνίου 2022 και στη δήλωση VIES του ίδιου μήνα ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθού αντί του ορθού που ήταν η λήψη υπηρεσίας. Πως μπορούμε τώρα να το διορθώσουμε και τι πρόστιμο έχει;

Ερώτηση 2515
05.01.24

Έχουμε μια επιχείρηση η οποία είναι καλλιτεχνικής φύσεως με κύριο ΚΑΔ 90031300 (ΠΑΡΑΓΩΓΗ ΠΡΩΤΟΤΥΠΩΝ ΕΡΓΩΝ ΖΩΓΡΑΦΩΝ, ΓΡΑΦΙΣΤΩΝ ΚΑΙ ΓΛΥΠΤΩΝ), και ως δευτερεύον πωλήσεις των ειδών που κατασκευάζει. Η εν λόγω επιχείρηση θα λάβει μέρος σε μία έκθεση σε χώρα εντός της ΕΕ. Τα ερωτήματα που έχουμε προκειμένου να μπορεί να αντιμετωπιστεί φορολογικά ορθά είναι τα εξής:

1. Μπορεί να κάνει πώληση προϊόντων εντός της έκθεσης, και αν ναι, ποια είναι η διαδικασία και τι παραστατικό πρέπει να κοπεί προκειμένου να πουλήσει και να παραδώσει είτε επιτόπου είτε να το στείλει με μεταφορική εταιρεία στην διεύθυνση του πελάτη;

2. Το τιμολόγιο που θα κοπεί από την διοργανώτρια εταιρεία για την 4ήμερη παραμονή της επιχείρησης στην έκθεση θα έχει ΦΠΑ ή όχι;