Portal

Ερώτηση 669.
27.06.2016
Στην περίπτωση που μια επιχείρηση στα πλαίσια της καλής συνεργασίας καθώς και της προαγωγής των επαγγελματικών της σχέσεων, καλεί τους πελάτες της ή το προσωπικό της για γεύμα σε εστιατόριο.
Τα ερωτήματα μας είναι τα εξής:
1.Η ανωτέρω δαπάνη θεωρείται δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας και συνεπώς με βάση τα άρθρα 22 και 23 του Ν.4172/2013 εκπίπτει από τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης;
2.Επιπλέον ποιες είναι οι προϋποθέσεις (εκτός από εκείνες που αναφέρονται στο αρθ. 22 ν.4172/2013) ώστε να χαρακτηριστεί μία δαπάνη υποδοχής και φιλοξενίας ως εκπιπτόμενη; Θα πρέπει να λαμβάνει χώρα σε συγκεκριμένο χώρο π.χ. σε κάποιο ξενοδοχείο ή στις εγκαταστάσεις της εταιρείας ή θα μπορούσε να πραγματοποιηθεί και σε κάποιο εστιατόριο ή ακόμη και σε οποιαδήποτε άλλο χώρο;
3. Σε περίπτωση που η εταιρεία πραγματοποιεί δαπάνες διατροφής στο χώρο της (παραγγελίες delivery, αγορές τροφίμων, καφέδων και λοιπών εξόδων φιλοξενίας) ,για το προσωπικό και τους πελάτες της,έχει τη δυνατότητα να τις εκπέσει από τα ακαθάριστα έσοδα της;

Ερώτηση 666.
23.06.2016
ΑΕ ιδρύθηκε το 2013 (1η εταιρική χρήση έως 31/12/2014) και κατέχει μετοχές άλλων τεσσάρων (4) ΑΕ με ποσοστά πάνω από 30%. Το 2014 έλαβε μερίσματα από όλες τις ΑΕ. Οι 3 από αυτές παρουσίασαν εγγυητικές επιστολές και δεν έγινε παρακράτηση (άρθρο 63 ν.4172/2013) και απόδοση του φόρου μερισμάτων. Η 4η ΑΕ από βιασύνη παρακράτησε και απέδωσε το φόρο μερισμάτων 10% τον Σεπτέμβριο του 2014.
Στο 2015 υπεβλήθη η δήλωση για την ΑΕ με το έντυπο Φ-01.010 λόγω υπερδωδεκάμηνης χρήσης, χωρίς να συμπεριληφθεί ο παρακρατημένος φόρος μερισμάτων, γιατί μας είπαν από τη Δ.Ο.Υ. ότι θα συμψηφιστεί με το φόρο μερισμάτων όταν θα διανείμει η εν λόγω ΑΕ. Η εν λόγω ΑΕ πέρυσι το 2015, με απόφαση της, δεν μοίρασε κέρδη στους μετόχους. Στις 31/12/2015 το ποσό του παρακρατημένου φόρου από το μέρισμα του 2014 (αφορά τη χρήση 2013) από τη μία εταιρία παραμένει στο ενεργητικό (απαιτήσεις).
Τι έπρεπε να γίνει -αν έχει γίνει κάτι λάθος- και τι πρέπει να γίνει τώρα;
Η εταιρία δεν έχει άλλα έσοδα εκτός από λίγους τόκους οπότε και όλα τα έξοδα της αναμορφώνονται λόγω ενδοομιλικών μερισμάτων. Στο 2015 όλα τα μερίσματα απαλλάχθηκαν κανονικά από την παρακράτηση του φόρου.

Ερώτηση 667.
22.06.2016
Σύμφωνα με το ΕΓΛΣ τα ενσώματα πάγια που βρίσκονται σε αδράνεια δεν υπόκεινται σε αποσβέσεις ,με τα ΕΛΠ ισχύει το ίδιο;
(Γνωρίζω ότι σύμφωνα με την ΠΟΛ 1073/31.3.2015 δεν θα υπολογίζονται φορολογικές αποσβέσεις)Λογιστικά τι γίνεται;

Ερώτηση 663.
22.06.2016
Ανώνυμη Εταιρία εκμίσθωσε το 2007 σε άλλη Α.Ε οικόπεδο (διάρκεια 12 έτη 3ος/2007 - 3ος/2019) επί του οποίου η μισθώτρια Α.Ε ξεκίνησε το 2010 την ανέγερση επαγγελματικής στέγης (κατάστημα, γραφεία). Το 2011 η μισθώτρια σταμάτησε τις εργασίες ανέγερσης χωρίς να αποπερατωθεί το ακίνητο (ημιτελές). Τον Αύγουστο του 2015 η μίσθωση λύθηκε πρόωρα (έκδοση διαταγής πληρωμής λόγω μη καταβολής μισθωμάτων). Ερωτάστε (ενδιαφέρομαι μόνο για την εκμισθώτρια Α.Ε.):