Ερώτηση 1859
22.02.21
Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.
Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.
Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.
Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63
προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37
Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20
Αχθοφορικά 20
Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο
Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.