Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού " TaxPress eMagazine "
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 1862
03.03.21
Καλημέρα έχει βγει ένα τέλος εκμετάλλευσης αλιευτικών σκαφών που είναι για πληρωμή έως τέλος Μαρτίου. Θα θέλαμε να μας ενημερώσετε, πως θα υποβληθεί, μέσω ΔΟΥ ή ηλεκτρονικά;
Ερώτηση 1861
03.03.21
Ατομική επιχείρηση - φαρμακείο είναι επικερδής, αλλά λόγω μη υποχρέωσης απογραφής παρουσιάζει τα τελευταία συνεχόμενα χρόνια ζημιές. Το φαρμακείο έχει μεγάλο απόθεμα. Το θέμα που προκύπτει είναι ότι ο επιχειρηματίας έχει ως μοναδικό εισόδημα το προερχόμενο από το φαρμακείο, το οποίο παρουσιάζει ζημιές. Όμως, ο επιχειρηματίας προχωράει σε καταναλωτικές και επενδυτικές αγορές και φορολογείται βάσει τεκμηρίων. Το ερώτημα μου είναι, αν σε πιθανό έλεγχο των τραπεζικών κινήσεων και λογαριασμών του επιχειρηματία, του προσάψουν επιπλέον έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα. Αν ο φορολογικός έλεγχος προχωρήσει σε πραγματική απογραφή των αποθεμάτων του φαρμακείου θα διαπιστώσει εύκολα το απόθεμα το οποίο και δικαιολογεί τις συνεχόμενες ζημιές που παρουσιάζει η επιχείρηση. Σε περίπτωση ελέγχου μία απογραφή των αποθεμάτων του φαρμακείου θα αρκεί για να δικαιολογήσει τις τραπεζικές καταθέσεις του επιχειρηματία;
Ερώτηση 1860
03.03.21
Καλησπέρα,
Εταιρεία Ο.Ε. σχεδιάζει να κλείσει και να κάνει διάλυση όταν μπορέσει να πουλήσει τα εμπορεύματα της και να εισπράξει το πιστωτικό της ΦΠΑ.
Έχει στην κατοχή της επαγγελματικό αυτοκίνητο το οποίο δεν έχει αποσβεστεί και η αναπόσβεστη αξία του είναι υψηλή. Το αυτοκίνητο θα χρησιμοποιείται από εδώ και πέρα από τον ένα εταίρο στην ατομική του επιχείρηση αλλά δεν μπορεί να καλύψει την αγορά μέσω τραπεζικών συναλλαγών ώστε να είναι πραγματική (άνω των 500,00 ευρώ).
Θέλω να ρωτήσω εάν η Ο.Ε. με δραστηριότητα εμπορία επίπλων θα μπορεί να ενοικιάσει το ΦΙΧ σε άλλη εταιρεία χωρίς να έχει ΚΑΔ ενοικιάσεις αυτοκινήτων και αν ναι τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν (π.χ. συμφωνητικά, ΤΠΥ ανά χρονιά), εμπίπτει στο ΦΠΑ η παραπάνω διαδικασία;
Σε περίπτωση που δεν γίνεται, θα ήθελα παρακαλώ να μου προτείνεται μια εναλλακτική που θα μπορέσω να ακολουθήσω.
Ευχαριστώ
Ερώτηση 1858
23.02.21
Ατομική επιχείρηση η οποία εκμισθώνει σκάφη αναψυχής (με λιγότερο από 30HP) και τα οποία αποτελούν πάγια. Όσον αφορά το λογιστικό και φορολογικό χειρισμό τους, ποιο παραστατικό απαιτείται για να απεικονιστεί η αγορά ενός μεταχειρισμένου σκάφους από ιδιώτη; Οι αποσβέσεις θα υπολογίζονται με βάση την τιμή κτήσης του σκάφους και στην ημερομηνία του παραστατικού αγοράς;
Ερώτηση 1859
22.02.21
Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.
Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.
Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.
Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63
προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37
Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20
Αχθοφορικά 20
Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο
Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.
Ερώτηση 1857
22.02.21
Ατομική επιχείρηση την 1/1/2021 ξεκίνησε διπλογραφικά βιβλία λόγω τζίρου. Παρακαλώ πείτε μου ποιες θα είναι οι εγγραφές έναρξης σύμφωνά με τα παρακάτω δεδομένα:
1) Τραπεζικές καταθέσεις 30,000,00 € (20.000,00 αφορούν επιστρεπτέα προκαταβολή που εισέπραξε την 20/12/2020)
2)Υπόλοιπα πελατών 20.000,00 €
3)Υπόλοιπα προμηθευτών 5000,00€
4)Οφειλές σε ΔΟΥ 10.000,00 €
5)Οφειλή σε ΕΦΚΑ 8.000,00 €
6) Κεφάλαιο;
7) Ταμείο;
Παρακαλώ επί του συγκεκριμένου παραδείγματος να μας πείτε τις εγγραφές ανοίγματος χρήσης.
Ερώτηση 1856
22.02.21
Επιχείρηση παραγγέλνει εμπορεύματα το Νοέμβριο του 2020 από επιχείρηση η οποία βρίσκεται σε Γ’ χώρα. Δέχεται τιμολόγιο με ημερομηνία Νοεμβρίου 2020 και ταυτόχρονα με έμβασμα εξοφλεί το τιμολόγιο. Τα εμπορεύματα εκτελωνίζονται τον Ιανουάριο του 2021 και αποδίδεται ο Φ.Π.Α. στο τελωνείο. Ποια χρήση θα βαρύνει η αγορά των εμπορευμάτων; Στην περίπτωση που βαρύνει την χρήση του 2020, πώς θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ του Ιανουαρίου ο ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο, δεδομένου ότι δεν θα μπορώ να αποτυπώσω την αξία των αγορών στον κωδικό 363; Μήπως παρουσιάζεται στον κωδικό 402; Επίσης στην περίπτωση που η πληρωμή γίνει με την άφιξη των εμπορευμάτων (Ιανουάριος 2021) έχουμε την ίδια αντιμετώπιση;
Ερώτηση 1855
22.02.21
Καλημέρα,
Σχετικά με την ερώτηση 1837/8-2-21 θέλουμε μια διευκρίνηση. Στο σημείο που γράφει: "Ο φόρος αποδίδεται με «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» που υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την λήξη της φορολογικής περιόδου και μόνο για τις φορολογικές περιόδους που πραγματοποιούνται τέτοιες συναλλαγές." Ποια θεωρείται η φορολογική περίοδος; Έστω το τιμολόγιο έχει κοπεί το Νοέμβριο. Επίσης, ποιο είναι το πρόστιμο (εκτός από την προσαύξηση) λόγω εκπρόθεσμης υποβολής; Τέλος, μήπως αν ο ΦΠΑ που πρέπει να αποδοθεί είναι <30€, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;
Ερώτηση 1854
22.02.21
Ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να κάνει φυσικό πρόσωπο ώστε να πραγματοποιήσει μεταβίβαση ως αγοραστής ενός αγροτικού οχήματος; Δηλαδή ποιες προϋποθέσεις πρέπει να έχει ή τι πρέπει να ενεργήσει από δω και πέρα, όταν δεν προκύπτει ακόμη κάποιο αγροτικό εισόδημα έως την τελευταία δήλωση εισοδήματος;
Ερώτηση 1853
15.02.21
Επαγγελματική μίσθωση (αγροί προς καλλιέργεια) συνήφθη για 5 έτη και λήγει 28/02/2021.
Ο εκμισθωτής δύναται να κάνει νέα με άλλον μισθωτή, πάρα την επιθυμία του προηγουμένου για συνεχίσει; Υπάρχει υποχρέωση αποδοχής παράτασης ή με την λήξη απελευθερώνονται τα ακίνητα;
