×

Επικοινωνία

×

Τρόπος έκδοσης παραστατικού για την αμοιβή και τα πνευματικά δικαιώματα που λαμβάνει Έλληνας μουσικός για σύνθεση μουσικής σε πελάτες εξωτερικού

Ερώτηση 1885
13.04.21

Φορολογούμενος με επιχείρηση με δραστηριότητα «υπηρεσίες μουσικών εκδόσεων» γράφει μουσική και την πουλάει σε εταιρείες στο εξωτερικό και στην Ελλάδα.

Θέλω να θέσω τις εξής ερωτήσεις:

1. Τι παραστατικό θα εκδίδει για την αμοιβή του;

2. Θα χρεώνει ΦΠΑ στα παραστατικό των πελατών του σε τρίτες χώρες και ενδοκοινοτικά;

3. Τι παραστατικό θα εκδίδει για τα πνευματικά δικαιώματα που θα εισπράττει;

4. Υπάρχει κάτι άλλο που πρέπει να προσέξω (π.χ. κάποιος ειδικός φόρος);

Κατηγορία: 

Τιμολόγηση με μειωμένο συντελεστή ΦΠΑ από επιχείρηση εγκατεστημένη στην Αθήνα σε υποκαταστήματα επιχειρήσεων στα νησιά αυτά

Ερώτηση 1878
02.04.21

Καλημέρα,

Εμπορική επιχείρηση μορφής ΟΕ με έδρα στην Αττική τιμολογεί με 17% υποκαταστήματα που βρίσκονται στα 6 νησιά που ισχύει ο μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ. Η έδρα των επιχειρήσεων αυτών είναι στην Αττική. Σύμφωνα με το άρθρο 21 παρ. 4 του Ν.2859/2000 όντως πρέπει να τιμολογεί με μειωμένο συντελεστή. Έχει αλλάξει κάτι;

 

Κατηγορία: 

Παραγγελιοδοχική πώληση

Ερώτηση 1869
19.03.21

Στην απάντηση της ερώτησης 1859 αναλύσατε τον τρόπο παρακολούθησης για τους σκοπούς του ΦΠΑ στην περίπτωση των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων. Χρησιμοποιώντας το αριθμητικό παράδειγμα της παραπάνω ερώτησης από πλευράς εισοδήματος πως θα πρέπει να αντιμετωπίσουν τα δεδομένα τόσο ο παραγγελέας όσο και παραγγελιοδόχος;
Π.Χ. για τον παραγγελέα το ποσό από την εκκαθάριση που θα αυξήσει τον κύκλο εργασιών του θα είναι το σύνολο των πωλήσεων (242,15 ευρώ) ή 217,93 ευρώ (242,15-24,22).
Η μέχρι τώρα αντιμετώπιση από την πλευρά του παραγγελέα όπου λαμβάνοντας την εκκαθάριση των πωλήσεων καταχωρούσε στα έσοδα το σύνολο των πωλήσεων με τον αναλογούντα ΦΠΑ και στα έξοδα την προμήθεια του παραγγελιοδόχου θεωρείται λανθασμένη και κατά τη γνώμη σας θα πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικές δηλώσεις για το διάστημα πριν την Ε.2181/5-11-2020.

Κατηγορία: 

Έντοκη χορήγηση δάνειου (Χαρτοσήμανση ή απαλλασσόμενη πράξη του ΦΠΑ)

Ερώτηση 1868
10.03.21

Καλημέρα σας.

Θα ήθελα να ρωτήσω ποιες είναι οι υποχρεώσεις των εταιρειών όταν χορηγούν έντοκα δάνεια σε συνδεδεμένες επιχειρήσεις μετά και τις αποφάσεις του Στε 2323/2020, 2163/2020 (Μη επιβολή τελών χαρτοσήμου σε έντοκα χρηματικά δάνεια χορηγούμενα, έστω ευκαιριακά, από ήδη υποκείμενο σε ΦΠΑ)

Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Μεταβίβαση λόγω συνταξιοδότησης φωτοβολταϊκού πάρκου από σύζυγο σε σύζυγο

Ερώτηση 1866
10.03.21

Σύζυγος έχει στην κατοχή του αγροτικό φωτοβολταϊκό πάρκο και είναι ενταγμένος στο κανονικό καθεστώς αγροτών. Θέλει να μεταβιβάσει το φωτοβολταϊκό πάρκο στην γυναίκα του λόγω συνταξιοδότησης.

Ποιος είναι ο πιο οικονομικός τρόπος να γίνει, με μεταβίβαση της επιχείρησης ή με πώληση του πάρκου, θα μπορεί να κρατήσει μόνο τα αγροτικά του;

Θα ήθελα να μου πείτε τις διαδικασίες που θα πρέπει να ακολουθήσω καθώς και τον τρόπο φορολόγησης της μεταβίβασης.

Τα πάγια που έχει η επιχείρηση θα πρέπει να κοστολογηθούν στην αναπόσβεστη αξία ή μπορούμε και ποιο χαμηλά;

Πάγια που δεν έχουν κλείσει την πενταετία θα πρέπει να διακανονιστούν και να επιστραφεί ο ΦΠΑ;

Κατηγορία: 

Λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση από πλευράς ΦΠΑ των πωλήσεων εφημερίδων, περιοδικών, εισιτηρίων τηλεφωνικών καρτών και διαδικτύου από περίπτερα

Ερώτηση 1865
10.03.21

Στο υπ’ αριθ. 1859/22.2.2021 ερώτημα δίνεται απάντηση για την αντιμετώπιση των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων, όσο αφορά τον ΦΠΑ και τις λογιστικές εγγραφές, βάσει της Ε.2181/5-11-2020. Η εν λόγω εγκύκλιος ισχύει για κάθε είδους παραγγελιοδοχική πώληση; Ήθελα παρακαλώ να μου εξηγήσετε πώς θα χειριστούμε, στην περιοδική ΦΠΑ και τι λογιστικές εγγραφές θα κάνουμε, στην περίπτωση πώλησης εφημερίδων και περιοδικών, εισιτηρίων, τηλεκαρτών, από ψιλικατζίδικο (τελικός διαθέτης στο κοινό). Επειδή οι πωλήσεις αυτών των ειδών έχουν ιδιαιτερότητα, παρακαλώ εξηγείστε μας όλο το κύκλωμα και εάν βεβαίως εφαρμόζεται κι εδώ η Ε.2181/5-11-2020. Παρακαλούμε αναφερθείτε με παραδείγματα. Ευχαριστώ.

Κατηγορία: 

Εκμίσθωση Φ.Ι.Χ. από επιχείρηση η οποία δεν είναι επιχείρηση εκμίσθωσης οχημάτων

Ερώτηση 1860
03.03.21

Καλησπέρα,

Εταιρεία Ο.Ε. σχεδιάζει να κλείσει και να κάνει διάλυση όταν μπορέσει να πουλήσει τα εμπορεύματα της και να εισπράξει το πιστωτικό της ΦΠΑ.

Έχει στην κατοχή της επαγγελματικό αυτοκίνητο το οποίο δεν έχει αποσβεστεί και η αναπόσβεστη αξία του είναι υψηλή. Το αυτοκίνητο θα χρησιμοποιείται από εδώ και πέρα από τον ένα εταίρο στην ατομική του επιχείρηση αλλά δεν μπορεί να καλύψει την αγορά μέσω τραπεζικών συναλλαγών ώστε να είναι πραγματική (άνω των 500,00 ευρώ).

Θέλω να ρωτήσω εάν η Ο.Ε. με δραστηριότητα εμπορία επίπλων θα μπορεί να ενοικιάσει το ΦΙΧ σε άλλη εταιρεία χωρίς να έχει ΚΑΔ ενοικιάσεις αυτοκινήτων και αν ναι τι διαδικασίες πρέπει να ακολουθηθούν (π.χ. συμφωνητικά, ΤΠΥ ανά χρονιά), εμπίπτει στο ΦΠΑ η παραπάνω διαδικασία;

Σε περίπτωση που δεν γίνεται, θα ήθελα παρακαλώ να μου προτείνεται μια εναλλακτική που θα μπορέσω να ακολουθήσω.

Ευχαριστώ

Κατηγορία: 

Παραγγελιοδοχική πώληση, περιοδική δήλωση και λογιστικές εγγραφές

Ερώτηση 1859
22.02.21

Με τις διατάξεις της Ε.2181/5.11.2020 αλλάζει ο τρόπος απεικόνισης των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ. Με τον προηγούμενο τρόπο κάναμε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία και υπήρχε απόλυτη αντιστοιχία με την περιοδική ΦΠΑ, όμως δεν θα αναφερθώ χάρη οικονομίας του χρόνου και του χώρου. Σας παραθέτω ένα παράδειγμα, με πραγματικά νούμερα, και παρακαλώ να μου πείτε τις εγγραφές που πρέπει να κάνουν στα διπλογραφικά βιβλία, και την απεικόνιση στην περιοδική ΦΠΑ, ο παραγγελέας και παραγγελιοδόχος.

Παράδειγμα: Α=παραγγελέας, Β=παραγγελιοδόχος, Γ=μεταφορέας.

Ο Γ μεταφέρει τα εμπορεύματα από τον Α στον Β, εκδίδει φορτωτική στο όνομα του Α, 130,00 συν ΦΠΑ 31,20 σύνολο 161,20 την οποία πληρώνει ο Β κατά την παραλαβή των εμπορευμάτων.
Ο Β πωλεί τα εμπορεύματα και εκδίδει εκκαθάριση προς τον Α.

Αξία πωλήσεων 242,15 συν ΦΠΑ 31,48 συν. 273,63

προμήθεια Β 24,22 συν ΦΠΑ 3,15 συν. 27,37

Αγώγιον (φορτωτική του Γ) 161,20

Αχθοφορικά 20

Σύνολο εισπραχθέν 273,63 - 208,57 σύνολο εξόδων = 65,06 πληρωτέο σύνολο

Για οποιαδήποτε διευκρίνηση καλέστε με. Ευχαριστώ.

Κατηγορία: 

Λογιστική αντιμετώπιση αγορών υπό παραλαβή και συμπλήρωση της περιοδικής δήλωσης Φ.Π.Α.

Ερώτηση 1856
22.02.21

Επιχείρηση παραγγέλνει εμπορεύματα το Νοέμβριο του 2020 από επιχείρηση η οποία βρίσκεται σε Γ’ χώρα. Δέχεται τιμολόγιο με ημερομηνία Νοεμβρίου 2020 και ταυτόχρονα με έμβασμα εξοφλεί το τιμολόγιο. Τα εμπορεύματα εκτελωνίζονται τον Ιανουάριο του 2021 και αποδίδεται ο Φ.Π.Α. στο τελωνείο. Ποια χρήση θα βαρύνει η αγορά των εμπορευμάτων; Στην περίπτωση που βαρύνει την χρήση του 2020, πώς θα αποτυπωθεί στο ΦΠΑ του Ιανουαρίου ο ΦΠΑ που πληρώθηκε στο τελωνείο, δεδομένου ότι δεν θα μπορώ να αποτυπώσω την αξία των αγορών στον κωδικό 363; Μήπως παρουσιάζεται στον κωδικό 402; Επίσης στην περίπτωση που η πληρωμή γίνει με την άφιξη των εμπορευμάτων (Ιανουάριος 2021) έχουμε την ίδια αντιμετώπιση;

Κατηγορία: 

Χρόνος υποβολής έκτακτης δήλωσης ΦΠΑ

Ερώτηση 1855
22.02.21

Καλημέρα,
Σχετικά με την ερώτηση 1837/8-2-21 θέλουμε μια διευκρίνηση. Στο σημείο που γράφει: "Ο φόρος αποδίδεται με «έκτακτη δήλωση Φ.Π.Α.» που υποβάλλεται μέχρι την τελευταία εργάσιμη ημέρα του επόμενου μήνα από την λήξη της φορολογικής περιόδου και μόνο για τις φορολογικές περιόδους που πραγματοποιούνται τέτοιες συναλλαγές." Ποια θεωρείται η φορολογική περίοδος; Έστω το τιμολόγιο έχει κοπεί το Νοέμβριο. Επίσης, ποιο είναι το πρόστιμο (εκτός από την προσαύξηση) λόγω εκπρόθεσμης υποβολής; Τέλος, μήπως αν ο ΦΠΑ που πρέπει να αποδοθεί είναι <30€, δεν υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;

Κατηγορία: 

Σελίδες