Φορολογικά - Εργατικά In Written

Τροποποιητική δήλωση Φ.Ε. λόγω επιστροφής ασφαλιστικών εισφορών από τον ΕΦΚΑ

Ερώτηση 1562
04.11.19
Ελεύθερος επαγγελματίας εκ παραδρομής στο ημερολογιακό έτος 2018 κατέβαλλε στον ΕΦΚΑ μεγαλύτερο ποσό από τις εισφορές που του αναλογούσαν να καταβάλλει.
Στις 31/12/2018 προέβη σε διακοπή εργασιών της ατομικής του επιχείρησης στη Δ.Ο.Υ. Στη Δ.Φ.Ε. Φ.Ε. 2018 καταχωρήθηκε ως δαπάνη το σύνολο των εισφορών ΕΦΚΑ που κατέβαλλε στο έτος αυτό και όχι αυτές που του αναλογούσαν. Με την εκκαθάριση ασφαλιστικών εισφορών από 8/7/2019 του ΕΦΚΑ για το έτος 2018 προέκυψε ποσό προς επιστροφή, το οποίο και καταβλήθηκε.
Πρέπει να υποβάλλει τροποποιητική Δ.Φ.Ε. στο φορολογικό έτος 2018 λόγω της επιστροφής των εισφορών από τον ΕΦΚΑ, μειώνοντας αντίστοιχα το ποσό των εισφορών;

Κατηγορία:

ΔΗΛΩΣΕΙΣ

ΚΦΕ

Εισφορά δακοκτονίας και υπόχρεος καταβολής, διαδικασία απαλλαγής ΦΠΑ κατά την εξαγωγή ελαιόλαδου.

Ερώτηση 1563
04.11.19
Έστω μια επιχείρηση με χονδρικό εμπόριο ελαίων η οποία δεν δραστηριοποιείται στην παραγωγή ελαιόλαδου αλλά αποκλειστικά στο εμπόριο τους, η οποία προμηθεύεται από παράγωγους κανονικού και ειδικού καθεστώτος και πωλεί σε εργοστάσια παραγωγής ελαιόλαδου και πυρήνα είναι υπόχρεη σε καταβολή της ειδικής εισφοράς δακοκτονίας (εάν υπόκειται σε ΦΠΑ) η όχι, και σε ποια περίπτωση, επίσης ποιος είναι ο συντελεστής της εισφοράς 2% η 3% και τέλος πως θα αναγραφεί στα εκδιδόμενα από αυτή τιμολόγια αγοράς. Πρόκειται για ΙΚΕ με διπλογραφικά, θα θέλαμε να μας προτείνετε τις εγγραφές των παραπάνω εξόδων. Επίσης είμαστε νομότυποι εάν αναγράψουμε στα τιμολόγια πώλησης την απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με την ΑΥΟ αριθμ.1103551/8478 ΠΟΛ.1262/93; Τέλος σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ θα συμπληρωθούν οι πωλήσεις;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Φόρος κληρονομιάς μετοχών Α.Ε.

Ερώτηση 1561
01.11.19
Το 2014 πέθανε ο μέτοχος σε ΑΕ με 900 μετοχές αξίας 900.000,00 ευρώ. Η συνολική αξία ΑΕ είναι 1.000.000,00 (όλοι οι 4* λογαριασμοί) η σύζυγος του και τα δυο (2) του παιδιά είναι εκείνοι που δικαιούνται τις μετοχές. Πως θα φορολογηθούν, σαν κληρονόμοι ή σαν λήπτες μετοχών; (Η αξία της ακίνητης περιουσίας είναι 1.400.000,00 ευρώ)

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Λογιστική εγγραφή παγίου σε δραστηριότητα που δεν υπάγεται σε Φ.Π.Α.

Ερώτηση 1560
01.11.19
Έχουμε μια ΑΕ η οποία έχει δύο δραστηριότητες εκ των οποίων η μια δεν υπάγεται στον ΦΠΑ (εκμίσθωση ακινήτων). Ποιος είναι ο σωστός τρόπος καταχώρισης μιας αγοράς παγίου που αφορά 100% αυτή την δραστηριότητα; (πχ. αγορά κλιματιστικού σε μισθωμένο ακίνητο). Πρέπει να καταχωρίζεται ολόκληρο το ποσό στις αγορές παγίων 24%, να εκπίπτει ο ΦΠΑ και έπειτα να μπαίνει όλος ο ΦΠΑ στην prorata της περιοδικής δήλωσης του μήνα ή να καταχωρίζεται εξαρχής σαν αγορές παγίων 0% με ΦΠΑ εκπιπτόμενο στην ΦΕ (63.98), οπότε αφού δεν εκπίπτουμε ΦΠΑ δεν υπολογίζεται καθόλου στην prorata; Και οι δύο τρόποι φέρνουν το ίδιο αποτέλεσμα αλλά ερωτάται ποιος είναι ο σωστός. Υπόψιν ότι στην συγκεκριμένη εταιρία η prorata ήταν 94% το περασμένο έτος, δηλαδή τα έσοδα της κατά βάση αφορούν εκμίσθωση ακινήτων.

Κατηγορία:

ΕΛΠ

Επιβάρυνση του εργοδότη των δαπανών εργαζομένων με δίκυκλο - Φορολογική αντιμετώπιση των εν λόγω δαπανών.

Ερώτηση 1559
01.11.19
Γειά σας
Επιχείρηση που συνεργάζεται με εμπορικά καταστήματα, π.χ. μανάβικο, και κάνει delivery για λογαριασμό τους.
1) Τι ΚΑΔ θα χρησιμοποιήσει;
2) Τα δίκυκλα που θα χρησιμοποιούνται θα είναι των εργαζομένων και όχι της επιχείρησης, εκπίπτουν οι δαπάνες π.χ. βενζίνη, και αν ναι, τι γίνεται με τον ΦΠΑ;
3) Είναι στην περίπτωση με το 15% αποζημίωση στους διανομείς;
4) Τι παραπάνω υποχρεώσεις από κάποιον κοινό εργαζόμενο έχει ο εργοδότης, λόγω της φύσης της εργασίας π.χ. να του χορηγήσει κράνος;
5) Με τι ΚΑΔ ΙΚΑ θα τους ασφαλίσει;

Κατηγορία:

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

ΦΠΑ

Επιστροφή ΦΠΑ δαπανών που διενεργούνται σε κράτη-μέλη Ε.Ε.

Ερώτηση 1557 (διευκρίνιση 1553 )
01.11.19
Νομίζω ότι η ερώτηση είναι αρκετά σαφής. Ελληνική Επιχείρηση πραγματοποιεί δαπάνες στην Γερμανία (πχ έξοδα διαμονής σε ξενοδοχείο - φουλάρισμα επαγγελματικού οχήματος με πετρέλαιο κτλ.). Άρα στην ερώτηση μνημονεύεται και ο τόπος που βρίσκεται η επιχείρηση και η χώρα που πραγματοποιούνται οι δαπάνες (χώρα μέλος της ΕΕ / στην συγκεκριμένη περίπτωση Γερμανία). Δαπάνες δεν αναφέρω διότι αυτό είναι και το ερώτημα (για ποιες δαπάνες μπορώ να ζητήσω επιστροφή ΦΠΑ (μέσω της ΑΑΔΕ). Για παράδειγμα αν η Ελληνική επιχείρηση διοργανώνει συνέδρια, την δαπάνη Ξενοδοχείου από διαμονή του προσωπικού της εταιρείας, με την οποία επιβαρύνθηκε με γερμανικό ΦΠΑ (στα πλαίσια διεκπεραίωσης του σεμιναρίου και όχι για προσωπική διασκέδαση του προσωπικού), μπορεί να ζητήσει την επιστροφή του γερμανικού ΦΠΑ που επιβαρύνθηκε; Το παράδειγμα είναι ενδεικτικό. Γενικά για ποιες δαπάνες μπορεί να αιτηθεί η Ελληνική Επιχείρηση επιστροφή ΦΠΑ (π.χ. για όσες εκπίπτει το ΦΠΑ και στην Ελλάδα εφόσον πραγματοποιούσε τις αντίστοιχες δαπάνες στην Ελλάδα); Περιγράψτε συνοπτικά τα βήματα της αίτησης επιστροφής (χωρίς μεγάλη αναφορά σε διατάξεις του Νόμου, αλλά απλά πρακτικά βήματα). Η απάντηση που δόθηκε στην ερώτηση, νομίζω ότι είναι εκτός θέματος.

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Κεντρικό Μητρώο Πραγματικών Δικαιούχων για Ιερούς Ναούς

Ερώτηση 1558
22.10.19
Έχουν υποχρέωση καταχώρισης και υποβολής στοιχείων στο κεντρικό μητρώο πραγματικών δικαιούχων και οι Ιεροί Ναοί ως Ν.Π.Δ.Δ.; Και ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να ακολουθηθεί;

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Εμπορία ακινήτων από μεσίτη

Ερώτηση 1556
22.10.19
Γειά σας
Μεσίτης ακινήτων αγοράζει ακίνητα, τα βάζει στο όνομά του, και τα πουλάει όταν βρει αγοραστή. Πώς μεταχειριζόμαστε τις αγορές (κάνουμε απογραφή;) Τα κέρδη τα υπολογίζουμε ανά ακίνητο, δηλαδή ελέγχουμε πόσο αγοράσαμε κάποιο ακίνητο και πόσο το πουλήσαμε για να βγάλουμε κέρδη ή ελέγχουμε σε ετήσια βάση τι αγορές και τι πωλήσεις είχαμε;
• με το ΦΠΑ, τι γίνεται;
• στο Ε9 καταχωρούνται κανονικά;
• ο τυχόν ΕΝΦΙΑ μπαίνει στα έξοδα της επιχείρησης;

Απάντηση

Κατηγορία:

ΚΦΕ

ΦΠΑ

Καταχώριση ασφαλιστικών εισφορών οδηγού ταξί που μισθώνει ταξί με σύμβαση μίσθωσης προσοδοφόρου πράγματος

Ερώτηση 1555
22.10.19
Ατομική επιχείρηση με αντικείμενο την εκμετάλλευση ΤΑΞΙ, μισθώνει το ταξί, σε 2 οδηγούς με μίσθωση προσοδοφόρου πράγματος.
Η αντιπαροχή για την μίσθωση είναι 30 ευρώ ημερησίως για κάθε οδηγό. Επίσης, η ατομική επιχείρηση ασφαλίζει στο ΕΦΚΑ-ΙΚΑ τους 2 οδηγούς και οι οποίοι καταβάλουν οι ίδιοι στον ιδιοκτήτη του ταξί τις ασφαλιστικές εισφορές τους. Το ερώτημα είναι, πως καταχωρείται στα βιβλία της επιχείρησης η μισθοδοσία (λαμβάνοντας υπόψιν ότι οι ασφαλιστικές εισφορές καταβάλλονται στην πράξη από τους οδηγούς) των 2 οδηγών;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Εκκαθάριση σε περίπτωση ύπαρξης υποχρεώσεων προς το Δημόσιο, τράπεζες, προμηθευτές

Ερώτηση 1554
22.10.19
Ανώνυμη Εταιρεία, τίθεται σε καθεστώς εκκαθάρισης. Δεν έχει απαιτήσεις, δεν έχει πάγια και δεν έχει αποθέματα, ενώ έχει υποχρεώσεις προς ΔΗΜΟΣΙΟ-ΕΦΚΑ - Προμηθευτές & Τράπεζες.
Ποιος τρόπος ενδείκνυται για να κλείσει η εταιρεία;
α) να ενταχθεί στις διατάξεις του πτωχευτικού κώδικα; ή
β)να κλείσει τα υπόλοιπα των υποχρεώσεων, πιστώνοντας τα έκτακτα κέρδη (λόγω μεγάλων ζημιών δεν θα προκύψει φορολογητέο κέρδος) και στην συνέχεια να προβεί σε κλείσιμο της εταιρείας (εμφανίζοντας στον Ισολογισμό μηδενική καθαρή θέση /Μετοχικό κεφάλαιο (θετικό )και Ζημίες χρήσης (αρνητικό κονδύλι)
Με την β μέθοδο, μπορεί η εταιρεία να αντιμετωπίσει νομικά προβλήματα από τους Πιστωτές της (αναφέρομαι αποκλειστικά στον τρόπο κλεισίματος της Α.Ε. και όχι σε οικονομικές απαιτήσεις) και να δημιουργηθούν προβλήματα κατά την διαδικασία του κλεισίματος;
Αναφέρετε πλεονεκτήματα - μειονεκτήματα των 2 μεθόδων.

Κατηγορία:

Α.Ε. - Ε.Π.Ε. - Ο.Ε. - Ι.Κ.Ε. - Ε.Ε.

Portal