Portal

Ερώτηση 1699
13.05.20
Εταιρεία κατασκευάζει ακίνητο και υπαγάγει στο καθεστώς εκμίσθωσης με ΦΠΑ ένα αποπερατωμένο τμήμα του.
Για το υπόλοιπο υπό κατασκευή, οι δαπάνες θα κριθούν ως προς την εκπεσιμότητα τους σε 5 ή 10 χρόνια;
Η 10ετία διακανονισμού αρχίζει από την πραγματοποίηση της δαπάνης ή από την ημερομηνία μίσθωσης με ΦΠΑ;
Αν υπάρξει κάποια περίοδος που τμήμα του ακινήτου παραμείνει χωρίς μίσθωση, υπάρχει υποχρέωση διακανονισμού του ΦΠΑ ανέγερσης;
Αν τμήμα του ακινήτου ιδιοχρησιμοποιηθεί ως γραφείο της, τίθεται θέμα διακανονισμού του ΦΠΑ;

Ερώτηση 1694
12.05.20
Σε απάντηση της ερώτησης-απάντησης νούμερο 1683.
Ο μεταπωλητής Έλληνας μετέβη ο ίδιος στην χώρα του πωλητή-μεταπωλητή για να αγοράσει το μεταχειρισμένο αυτοκίνητο.
Οπότε όλα τα έξοδα μεταφορικά, καύσιμα, εκτελωνιστικά πληρώθηκαν από τον Έλληνα μεταπωλητή για να μεταφέρει το αυτοκίνητο στην Ελλάδα. Δεν θα ληφθούν υπόψιν τα έξοδα αυτά για τον υπολογισμό του περιθωρίου κέρδους; Θα ληφθεί υπόψιν μόνο το ποσό αγοράς που κατέβαλε στον αλλοδαπό πωλητή-μεταπωλητή;
Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1686
22.04.20
Αγρότης κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ έχει πιστωτικό υπόλοιπο που προκύπτει εν μέρει από κατασκευή εγκατάστασης (ΦΠΑ παγίων) και από απαλλασσόμενες εκροές που πραγματοποίησε (παραδόσεις γάλατος βάσει απαλλακτικού ΦΠΑ από τον αγοραστή) που πραγματοποιήθηκαν το έτος 2015. Έχει το δικαίωμα να αιτηθεί λόγω μεγάλου πιστωτικού ΦΠΑ την επιστροφή του ή έχει παραγραφεί το δικαίωμα της επιστροφής του; Ισχύει η τριετής ή η πενταετής παραγραφή ΦΠΑ για την εν λόγω χρήση 2015; Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1684
22.04.20
Παρακαλώ θα ήθελα να ρωτήσω το εξής:
Είμαι ελληνική εταιρεία (ΕΠΕ εμπορική γραμμένη στο VIES)
Και αντιπροσωπεύω γερμανική εταιρεία (αντίστοιχα γραμμένη στο VIES)
- Αναλάβαμε στην Ελλάδα το 2013 (η ελληνική ΕΠΕ) οργάνωση εκδήλωσης, για λογαριασμό της γερμανικής εταιρείας, με διάφορα έξοδα (συνέδριο, έξοδα φιλοξενίας, διατροφή, μετακίνηση προσκεκλημένων, επισκέψεις σε μουσεία κ.λπ.)
- Το κόστος όλων των προαναφερόμενων εξόδων έχει καλυφθεί και έχει πιστωθεί, μετά την ολοκλήρωση της εκδήλωσης, από την γερμανική εταιρεία.
- Η ελληνική εταιρεία για να εισπράξει από την γερμανική εταιρεία το κόστος της εκδήλωσης, έστειλε την κατάσταση εξόδων και εξέδωσε τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών και εκ παραδρομής υπολογίζει πλέον ΦΠΑ 23% (το 2013). Η ελληνική εταιρεία το απέδωσε στο ελληνικό δημόσιο κανονικά.
- Το τρέχων έτος 2020, λαμβάνουμε mail από την γερμανική εταιρεία ότι κακώς χρεώθηκαν με ΦΠΑ και το ζητάνε πίσω.
Παρακαλώ, θα ήθελα τρόπο χειρισμού από την ελληνική εταιρεία για το τρόπο επιστροφής του ΦΠΑ με συναλλαγή από το 2013 στην γερμανική εταιρεία με την έκδοση πιστωτικού και αν δύναται να το συμψηφίσει η ελληνική εταιρεία στο τρέχον έτος 2020.
Ευχαριστώ πολύ εκ των προτέρων

Ερώτηση 1683
22.04.20
Καλησπέρα σας, ατομική επιχείρηση (μεταπωλητής μεταχειρισμένων αυτοκινήτων) με έναρξη το 2020, κάνει εισαγωγή από άλλο κράτος ΕΕ από άλλον μεταπωλητή που πουλάει στο περιθώριο κέρδους με αντίστοιχη αναφορά πάνω στο τιμολόγιο σύμφωνα με το άρθρο 45 του κώδικα ΦΠΑ.
Αναφέρω τα εξής στοιχεία:
ΑΓΟΡΑ: € 500,00
ΔΑΠΑΝΕΣ ΑΓΟΡΑΣ: ΚΑΥΣΙΜΑ, ΑΜΟΙΒΗ ΕΚΤΕΛΩΝΙΣΤΗ, ΚΤΕΟ: € 500,00
ΠΟΣΟ ΠΩΛΗΣΗΣ: € 2.000,00
Η καταχώρηση ως προς την περιοδική δήλωση ΦΠΑ θα γίνει ως εξής;
α) 303: η θετική διαφορά (2000-1000=1.000) 806,45*24%=193,55 ΦΠΑ για απόδοση.
β) 349: η ΔΙΑΦΟΡΑ 2000-1000=1000
γ) Επειδή πρόκειται για καινούργια επιχείρηση έχει κάνει και άλλα έξοδα όπως (έπιπλα γραφείου, πάγια, βάψιμο χώρου κ.λπ. τα έξοδα αυτά εκπίπτει το ΦΠΑ; Δηλαδή θα αναγραφούν στις εισροές με δικαίωμα έκπτωσης; Τα καύσιμα που χρειάστηκε για την μεταφορά του αυτοκινήτου στην Ελλάδα θα καταχωρηθούν με δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ;
δ) Υφίσταται υποχρέωση PRORATA;
ε) Ως προς την λογιστική καταχώρηση: Πρέπει το κάθε μεταχειρισμένο όχημα να παρακολουθείται σε ξεχωριστή στήλη στα λογιστικά βιβλία;
ζ) Ποιος ο σωστός λογιστικός λογαριασμός για το ποσό πώλησης χωρίς ΦΠΑ (δηλαδή το ποσό που αναγράφεται στο 349 της δήλωσης φπα)
η) Τέλος, υπάρχει κάποιο συγκεκριμένο ποσοστό που πρέπει να υπολογίζουμε πάνω στο περιθώριο κέρδους; Δηλαδή θα πρέπει το περιθώριο κέρδους μας να είναι πάνω από κάποιο ποσοστό ως προς την πώληση που κάνουμε στην συνέχεια;
Ευχαριστώ.

Ερώτηση 1676
31.03.20
Επιθυμώ να μετατρέψω την ατομική μου επιχείρηση με αντικείμενο δραστηριότητας εκμετάλλευσης λεωφορείου ΔΧ που συμμετέχει σε ΚΤΕΛ, σε ΟΕ ή ΕΕ. Θα επιθυμούσα να μου πείτε, εάν μπορώ εγώ σαν ιδιοκτήτης της αδείας και του οχήματος να προσφέρω σαν κεφάλαιο αυτά και το ετερόρρυθμο πχ. μέλος να συνεισφέρει κάποιο χρηματικό ποσό, ώστε να συστήσουμε ΕΕ.
Εάν ναι, ποια διαδικασία θα ακολουθήσω ως προς τον πάγιο εξοπλισμό της ατομικής μου; Θα πρέπει να αλλάξει η άδεια του οχήματος και να είναι στο όνομα της εταιρείας;
Εάν όχι, ποια μορφή εταιρίας μπορώ να συστήσω ώστε να έχω απλογραφικά βιβλία;

Ερώτηση 1675
31.03.20
Καλημέρα
Τηρώ τα διπλογραφικά βιβλία ατομικής επιχείρησης με αντικείμενο δραστηριότητας σούπερ μάρκετ. Στα πάγια της επιχείρησης βρίσκονται κτίρια, οικόπεδα, φορτηγά αυτοκίνητα, ΕΙΧ, μηχανήματα, ψυγεία, ράφια, λοιπός εξοπλισμός κλπ. Επίσης, έχει και εμπορεύματα. Ποιά είναι η διαδικασία για την διακοπή των εργασιών της;
Αν πουλήσει τα πάγια σε τι τιμή και με δεδομένο ότι έχει παρέλθει η πενταετία, το κέρδος από την πώληση των παγίων θα φορολογηθεί;
Αν τα κάνει αυτοπαράδοση με τι τιμή θα αποτιμηθούν;
Με τα κτίρια που έχουν κατασκευαστεί το 2000 πως θα γίνει η αυτοπαράδοση; Τι στοιχείο θα εκδοθεί; Θα μπει ΦΠΑ; Θα πρέπει να γίνει συμβολαιογραφική πράξη με ΦΜΑ;
Για τα φορτηγά αυτοκίνητα και το ΕΙΧ θα πρέπει να γίνει αλλαγή άδειας κυκλοφορίας; Πώς θα γίνει η αυτοπαράδοση;
Παρακαλώ μια εμπεριστατωμένη απάντηση και με παράδειγμα στην πράξη.

Ερώτηση 1673
31.03.20
Έστω μεταπωλητής του άρθρου 45, ο οποίος προμηθεύεται μεταχειρισμένο I.X. αυτοκίνητο από Βούλγαρο μεταπωλητή του αντίστοιχου άρθρου 143 έναντι 2.000,00 ευρώ στις 1/3/2000.
Στο τελωνείο καταβλήθηκε τέλος ταξινόμησης (κωδ. 500 στη δήλωση ειδικού φόρου κατανάλωσης) 300,00 ευρώ. Η μεταφορική εταιρεία από την Βουλγαρία χρέωσε 200,00 ευρώ, η αμοιβή του εκτελωνιστή είναι 30,00 ευρώ πλέον Φ.Π.Α. 7,20 ευρώ και επιπλέον άλλα 150,00 ευρώ για διάφορα έξοδα τα οποία αναλύει στο Τ.Π.Υ. Το αυτοκίνητο πουλήθηκε στις 15/03/2000 με Α.Λ.Π. έναντι του ποσού 3000,00 ευρώ.
α) Πώς θα υπολογίσω το περιθώριο κέρδους;
β) Τι θα αναγράψω στο ειδικό βιβλίο μεταχειρισμένων αυτοκινήτων;
γ) Πώς θα αναγραφεί η Α.Λ.Π. που θα εκδοθεί;

Ερώτηση 1677
26.03.20
Αγρότης κανονικού καθεστώτος με έσοδα από πωλήσεις αγροτικών προϊόντων προς τρίτους και με έσοδα από επιδοτήσεις. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ πρέπει να διενεργείται ο συντελεστής prorata (ως προς τις δαπάνες) σε σχέση με το ποσό της βασικής ενίσχυσης το οποίο είναι φορολογητέο;

Ερώτηση 1669
24.03.20
Γειά σας
4 φυσικά πρόσωπα (οι τρεις είναι αδέρφια) θέλουν να συστήσουν μια εταιρία με αντικείμενο, εμπόριο & μεταποίηση, η εταιρία θα αγοράσει ακίνητο αξίας 400.000,00€ για να στεγαστεί, μέσω δανεισμού. Τον εξοπλισμό αξίας 200.000,00€, 2 ΦΙΧ αυτοκίνητα αξίας 20.000,00€ και εμπορεύματα αξίας 100.000,00€ θα τους τα δωρίσει ο πατέρας των τριών παιδιών, που διατηρεί ήδη ατομική επιχείρηση με ίδιο αντικείμενο. Τα μετρητά θα τα βάλει ο τέταρτος, ο οποίος έχει την πρόθεση να αποχωρήσει όταν η εν λόγω εταιρία μπορεί να του επιστρέψει το κεφάλαιο του.
Ερώτημα 1)
Με βάση την παραπάνω εικόνα και το γεγονός ότι οι τέσσερις εταίροι θα είναι ισότιμοι, έχουμε κάποιο λόγο να επιλέξουμε ή να αποφύγουμε κάποια μορφή εταιρίας μεταξύ ΟΕ ή ΑΕ ή ΙΚΕ
Ερώτημα 2)
Ο ΕΦΚΑ των εταίρων, για τις παραπάνω μορφές εταιριών, και με δεδομένο ότι δεν ασκούν ατομική δραστηριότητα, εκπίπτει από τα καθαρά κέρδη;
Ερώτημα 3)
Η διαδικασία της δωρεάς του εξοπλισμού –ΦΙΧ – εμπορευμάτων, τι στάδια έχει και τι τυχόν φόρους; Π.χ. αποτίμηση, υπεραξία, χαρτόσημο, φόρο δωρεάς;