Portal

Ερώτηση 2330
06.03.23

Περίπτερο λαμβάνει τιμολόγιο αγοράς άυλου χρόνου/καρτών αξίας π.χ. 1.000 ευρώ μείον έκπτωσης 100 ευρώ, τελική αξία 900,00 ευρώ. Επειδή για το περίπτερο έσοδο αποτελεί η προμήθεια (τα 100 ευρώ) σκέφτομαι να χαρακτηρίσω την αγορά 900,00 (αξία που ανεβάζει στο myDATA ο αντισυμβαλλόμενος) ως «2.95 Λοιπά πληροφοριακά εξόδων» αφού δεν θα συμμετέχει στην διαμόρφωση του κόστους πωληθέντων και όσον αφορά τις πωλήσεις χρόνου από την Φ.Τ.Μ., ως πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων κωδ. 1.7 οι οποίες με τη σειρά τους δεν θα συμμετέχουν στο Ε3.

Αυτό που με προβληματίζει είναι με ποιο είδος παραστατικού (1.1, 11.2 ) θα αποστείλω την προμήθεια (τα 100 ευρώ) και αν θα πρέπει να εκδώσω κάποιο δικό μου στοιχείο (Α.Π.Υ.-Τ.Π.Υ.).

Ερώτηση 2326
21.02.23

Αγροτικός συνεταιρισμός πραγματοποιεί παραγγελιοδοχική πώληση αγροτικών προϊόντων για λογαριασμό αγρότη, με τη συμφωνία να παρακρατήσει ως αμοιβή 20% επί της αξίας της πώλησης, πλέον των εξόδων που θα πραγματοποιήσει μέχρι την πώληση των αγαθών. Έστω ότι ο συνεταιρισμός πραγματοποιεί στο όνομα του αγρότη έξοδα συσκευασίας συνολικής αξίας 100 ευρώ (καθ. αξία 80,65 ευρώ συν ΦΠΑ 19,35 ευρώ) και στο όνομά του έξοδα μεταφοράς συνολικής αξίας 50 ευρώ (καθ. αξία 40,32 ευρώ, ΦΠΑ 9,68 ευρώ) και ότι τελικά τα αγροτικά προϊόντα πωλούνται από τον συνεταιρισμό στην τιμή των 1.000 ευρώ, πλέον ΦΠΑ 13% (130 ευρώ). Η εκκαθάριση από τον παραγγελιοδόχο εκδίδεται πέραν του μηνός εντός του οποίου πραγματοποιήθηκε η πώληση των αγαθών. Υπόχρεος για την απόδοση στο δημόσιο του ΦΠΑ της πώλησης, δηλαδή του ποσού των 130 ευρώ, είναι ο αγροτικός συνεταιρισμός. Ο αγροτικός συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων (9,68 ευρώ) καθώς είναι έξοδα που έχουν πραγματοποιηθεί στο όνομά του. Με την εκκαθάριση που εκδίδει ο συνεταιρισμός προς τον αγρότη παραγγελέα παρακρατά, από τα 1.000 ευρώ της τελικής καθαρής αξίας: το ποσό των 240,32 ευρώ (200 ευρώ λόγω συναφθείσας συμφωνίας συν καθαρή αξία μεταφορικών εξόδων 40,32 ευρώ – δεδομένου ότι ο συνεταιρισμός έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ των μεταφορικών εξόδων αφού είναι έξοδα στο όνομά του) και για λόγους ταμειακού συμψηφισμού, το ποσό των 100 ευρώ για τα έξοδα συσκευασίας που πραγματοποίησε στο όνομα και για λογαριασμό του αγρότη. Καταβάλλει τελικά στον αγρότη ταμειακά το ποσό των 659,68 [1.000-(240,32+100)] ευρώ. Η καθαρή αξία της πλασματικής πώλησης που πραγματοποιείται μεταξύ αγρότη και συνεταιρισμού είναι το ποσό των 759,68 ευρώ, και:

α) Αν ο αγρότης ανήκει στο ειδικό καθεστώς, επί του ποσού αυτού δηλαδή 759,68 ευρώ υπολογίζεται ο προς επιστροφή ΦΠΑ με την εφαρμογή του κατ’ αποκοπή συντελεστή 6%.

β) Αν ο αγρότης ανήκει στο κανονικό καθεστώς καταχωρεί στα βιβλία του τα έξοδα συσκευασίας εκπίπτοντας το ΦΠΑ αυτών (19,35 ευρώ).

Το παραπάνω παράδειγμα παραγγελιοδοχικής πώλησης και εκκαθάρισης αναγράφεται στην Ε.2181/2020.

Δηλαδή έχουμε:

1) Την πώληση από τον συνεταιρισμό των 1.000 ευρώ + ΦΠΑ 130 ευρώ.

2) Εκκαθάριση σε αγρότες κανονικού και ειδικού με παρακράτηση 20% επί της αμοιβής, επίσης με παρακράτηση 100 ευρώ εξόδων συσκευασίας (80,65 καθαρή + 19,35 ΦΠΑ) που είναι με τιμολόγιο στο ΑΦΜ του αγρότη και μεταφορικών εξόδων (40,68 + 9,68 ΦΠΑ) που είναι στο ΑΦΜ του συνεταιρισμού.

Παρακαλώ μπορείτε να μας πείτε πώς μπορούν να γίνουν οι παραπάνω λογιστικές εγγραφές και να σταλούν από τον εκδότη της εκκαθάρισης στα myDATA και με ποιους χαρακτηρισμούς καθώς και πως το χειρίζεται λογιστικά και στα myDATA ο λήπτης.

Ευχαριστώ

Ερώτηση 2324
20.02.23

Έλληνας πολίτης, φορολογικός κάτοικος Ελλάδος, εργάζεται εξ αποστάσεως σε θεσμικό όργανο της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

1. Πώς δηλώνεται το εισόδημα που αποκτά στο Ε1;

2. Δηλώνοντας τον κωδικό 015 στο Ε1 δικαιούται απαλλαγή από κάθε είδους τεκμήριο (π.χ. αγορά εταιρείας, αυτοκινήτων κ.λπ.);

Ερώτηση 2322
13.02.23

Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα διοργανώνει εκδήλωση κόστους 800 ευρώ σε κέντρο, το οποίο αντιστοιχεί σε 80-90 άτομα. Τα έξοδα (δείπνο) θα καταβληθούν από τον σύλλογο χωρίς να αναμένει κάποιο έσοδο από τα μέλη του, θα είναι με λίγα λόγια δωρεάν. Κατά την γνώμη σας θα υπάρχει θέμα σε κάποιον μελλοντικό έλεγχο, αμφισβήτησης του δωρεάν χαρακτήρα της εκδήλωσης;