Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2342
14.03.23
Σας παρακαλώ, απαντήστε μου αν μέλος ΔΣ ΑΕ, μη μέτοχος, που απασχολείται σε εργασία της ΑΕ, χωρίς να αμείβεται, ασφαλίζεται υποχρεωτικά και κινδυνεύει σε ενδεχόμενο έλεγχο;
Ερώτηση 2341
14.03.23
H ερώτηση αφορά τον τόπο ενδοκοινοτικής απόκτησης αγαθού, άρθρο 15. Διαβάζοντας την παράγραφο 2 του άρθρου: «2. Επίσης, η ενδοκοινοτική απόκτηση αγαθών θεωρείται ότι πραγματοποιείται στο εσωτερικό της χώρας, από υποκείμενο στον φόρο στον οποίο χορηγήθηκε αριθμός φορολογικού μητρώου για σκοπούς ΦΠΑ στο εσωτερικό της χώρας με τον οποίο πραγματοποίησε την απόκτηση, ΕΦΟΣΟΝ ΔΕΝ ΑΠΟΔΕΙΚΝΥΕΙ ΟΤΙ ΤΑ ΑΓΑΘΑ ΑΥΤΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΑΝ ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ ΕΝΔΟΚΟΙΝΟΤΙΚΗΣ ΑΠΟΚΤΗΣΗΣ ΑΓΑΘΩΝ ΣΕ ΑΛΛΟ ΚΡΑΤΟΣ-ΜΕΛΟΣ».
Θα ήθελα να ρωτήσω ποιες συνέπειες θα έχει η επιχείρηση που δεν αποδείξει τελικά ότι δεν πραγματοποίησε ενδοκοινοτική απόκτηση στο άλλο κράτος μέλος.
Παράδειγμα: Έστω ότι ελληνική επιχείρηση εγκατεστημένη στην χώρα μας και χωρίς να έχει ΑΦΜ σε άλλο κράτος μέλος, αγοράζει από την Γερμανία αγαθά αξίας 10.000 ευρώ και δίνει εντολή να παραδοθούν σε πελάτη της στην Ιταλία τον οποίο και τιμολογεί με 15.000 ευρώ. Στην συνέχεια ο έλεγχος, μετά από 2-3 χρόνια, θεωρεί οτι τα στοιχεία που του προσκομίζει η επιχείρηση δεν αποδεικνύουν ότι έγινε ενδοκοινοτική απόκτηση στην Ιταλία.
Οι συνέπειες για την επιχείρηση θα είναι: α) να αναζητήσει χρεοπιστώσεις ΦΠΑ-INTRASTAT άφιξης (από Γερμανία), VIES [από Γερμανία (άφιξης), Ιταλία (παράδοσης)] και αν δεν τα βρει να καταλογίσει στην καλύτερη περίπτωση μόνο διοικητικά πρόστιμα; β) Επειδή δεν θα βρει INTRASTAT παράδοσης ούτε στοιχεία που να αποδεικνύουν ότι η παράδοση έγινε από την Ελλάδα στην Ιταλία (αφού θα έχουν γίνει ήδη από την Γερμανία προς την Ιταλία) να απαιτήσει να χρεωθεί ΦΠΑ στην παράδοση αυτή, δηλαδή επί των 15.000,00 ευρώ;
Ερώτηση 2340
14.03.23
Είμαστε γραφείο ευρέσεως εργασίας. Πρόσφατα συνεργαστήκαμε με μία επιχείρηση από την Αυστρία η οποία δεν διενεργεί ενδοκοινοτικές συναλλαγές. Πως θα εκδοθεί το παραστατικό προς την Αυστριακή εταιρία; (ΤΠΥ, ΑΠΥ, με ΦΠΑ)
Ερώτηση 2339
14.03.23
ΕΠΕ με δύο εταίρους και ποσοστά ο Α 90% και Ο Β 10%, έχει την δεδομένη στιγμή στα βιβλία της και στον λογαριασμό 40 εταιρικό κεφάλαιο ποσό 100.000 €, Τακτικό αποθεματικό 10.000 και Κέρδη εις νέο 250.000€. Σύνολο 360.000€.
Θέλουμε ο καθένας από τους εταίρους να έχει το 50% της εταιρείας με τους παρακάτω εναλλακτικούς τρόπους :
Υπάρχουν 2 τρόποι που εξετάζονται για να γίνει αυτό:
1) Απόφαση μείωσης εταιρικού κεφαλαίου κατά 80.000€. Στη μείωση συμμετέχει μόνο ο εταίρος Α και λαμβάνει 80.000€ και έτσι ο κάθε εταίρος έχει από 10.000€ κεφάλαιο, δηλαδή 50% της εταιρείας.
2) Απόφαση διανομής όλων των κερδών και μείωση του εταιρικού κεφαλαίου κατά 99.900€. Έτσι το ο Α θα έχει 90€ και ο Β 10€. Με νέα απόφαση για αύξηση μετοχικού κεφαλαίου κατά 80€, συμμετέχει μόνο ο εταίρος Β και έτσι ο καθένας θα έχει το 50% της εταιρείας.
Η εταιρεία προτιμά να ακολουθήσει την πρώτη επιλογή. Φορολογικά ποιοι κίνδυνοι υπάρχουν;
Παρακαλώ να λάβετε υπόψη σας πως ελλείψει ρητής διάταξης στο νόμο, η μη συμμετοχή εταίρου, μέλους ή μετόχου στην αύξηση του κεφαλαίου οποιασδήποτε εταιρίας δεν συνιστά μεταβίβαση τίτλων;
Ερώτηση 2338
14.03.23
Προμήθειες Ασφαλιστικού Πράκτορα. Έσοδα προηγούμενης χρήσης (Απλογραφικά). Εγγραφές τακτοποίησης σε λογιστική διαχείριση και στο MyData.
Ερώτημα:
Ενδιαφερόμαστε για τις κινήσεις που πρέπει να κάνει ο ασφαλιστικός πράκτορας, τόσο σε επίπεδο λογιστικής καταχώρησης όσο και σε μετασχηματισμό MyData, δεδομένου ότι η ασφαλιστική εταιρεία του έχει διαβιβάσει στο MyData βεβαίωση εκκαθάριση προμηθειών με ημερομηνία έκδοσης 23/02/2023.
Λαμβάνοντας υπόψη ότι ο ασφαλιστικός πράκτορας έχει απλογραφικά βιβλία: Για το 2023 λοιπόν
ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ
α) Ποιο λογαριασμό εσόδων του ΛΣ θα χρησιμοποιήσει ο ασφαλιστικός πράκτορας στη λογιστική εγγραφή για να αντιστοιχίσει το παραστατικό που διαβίβασε η Ασφαλιστική εταιρεία με ένδειξη αυτοτιμολόγησης για έξοδα προηγούμενης χρήσης της εταιρείας, με ημερομηνία 23/02/2023;
(π.χ. θα μπορούσα να χρησιμοποιήσω ένα λογαριασμό εσόδων της ομάδας 7 του ΛΣ π.χ. ανάλυση του λογ.75 ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΠΑΡΟΧΗ ΥΠΗΡΕΣΙΑΣ ΣΕ ΤΡΙΤΟΥΣ με περαιτέρω ανάλυση του σε λογαριασμό εσόδων προηγούμενης χρήσης με το ποσό της προμήθειας (και όχι λογαριασμό από την ομάδα 82 ¨Έσοδα-Έξοδα προηγούμενης χρήσης).
α1) Ο εν λόγω λογαριασμός ποια έντυπα πρέπει να ενημερώσει;
α1.1) Την περιοδική ΦΠΑ και σε ποιο πεδίο και
α1.2) Το έντυπο Ε3 σε ποιο κωδικό Με άλλα λόγια η εκκαθάριση που αφορά έσοδα προηγούμενης χρήσης αλλά εκδόθηκε μέσα στο 2023 μεταφέρεται στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ Α΄ τριμήνου 2023 όπως επίσης και στο έντυπο Ε3 της χρήσης 2023;
MYDATA - ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ
Στη συνέχεια σας παραθέτω αυτά που γνωρίζω για το μετασχηματισμό αυτής της εγγραφής για αποστολή στο MyData για το χαρακτηρισμό εσόδων.
Απλώς διορθώστε με σε περίπτωση που είναι κάτι εσφαλμένο κατά την άποψή σας:
α1.3) κατηγορία category: 1_8 (Περιγραφή κατηγορίας: Έσοδα προηγούμενων χρήσεων).
α1.4) Κωδικό Χαρακτηρισμού: Ε3_561_001 (Περιγραφή χαρακτηρισμού: Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών Χονδρικές - Επιτηδευματιών)
α1.5) Πεδίο ΦΠΑ: Χωρίς ΦΠΑ - άρθρο 22 του Κώδικα ΦΠΑ
Για το 2022
ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΕΓΓΡΑΦΗ - ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΧΕΙΡΙΣΜΟΣ
β) Ποιο λογαριασμό εσόδων του ΛΣ θα χρησιμοποιήσει ο ασφαλιστικός πράκτορας στη λογιστική εγγραφή για εγγραφή τακτοποίησης εσόδων (π.χ. ανάλυση του λογ. 75 με περαιτέρω ανάλυση του π.χ. 75.02.01.0000 «Προμήθειες ασφαλιστικού πράκτορα» με το ποσό της προμήθειας και με ημερομηνία καταχώρησης την ημερομηνία 31/12/2022.
β1) Ο εν λόγω λογαριασμός ποια έντυπα πρέπει να ενημερώσει;
β1.1) Ενημερώνει την περιοδική ΦΠΑ και σε ποιο πεδίο (Σημείωση-Υπενθύμιση: Η περιοδική ΦΠΑ δ΄ τριμήνου 2022 έχει ήδη υποβληθεί και η εμπρόθεσμη προθεσμία υποβολής τροποποιητικής έχει πλέον παρέλθει πολύ πριν την ημερομηνία έκδοσης της εκκαθάρισης προμηθειών.) και
β1.2) Ενημερώνει το έντυπο Ε3 σε ποιο κωδικό;
Με άλλα λόγια η εκκαθάριση που αφορά δεδουλευμένα έσοδα παρούσας χρήσης αλλά εκδόθηκε μέσα στο 2023 πού μεταφέρεται;
1. Στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ Δ΄ τριμήνου 2022 και επομένως υποχρεώνεται σε εκπρόθεσμη υποβολή τροποποιητικής ΦΠΑ με την ανάλογη επιβάρυνση προστίμου;
2. Στο έντυπο Ε3 της χρήσης 2023;
MYDATA - ΜΕΤΑΣΧΗΜΑΤΙΣΜΟΣ ΕΓΓΡΑΦΗΣ
β1.3) Στο πεδίο ΦΠΑ τι επιλογή κάνω κατά το μετασχηματισμό της αντίστοιχης λογιστικής εγγραφής;
Ερώτηση 2337
14.03.23
Σε ΕΕ με κεφάλαιο 5.000,00€ υφίστανται 2 εταίροι. Ένας ΟΕ και ένας ΕΕ με συμμετοχή από 50% ο κάθε ένας. Σε επικείμενη τροποποίηση του καταστατικού ο ΕΕ θα αναλάβει ευθύνες διαχείρισης-εκπροσώπησης. Τον επηρεάζει αυτή η αλλαγή όσον αφορά στις ευθύνες του απέναντι Τρίτων; Ισχύει ότι μια τέτοια μεταβολή τον εξομοιώνει με ΟΕ; Παρακαλώ να μου παρατεθεί και η σχετική νομοθεσία.
Ερώτηση 2336
14.03.23
Εταιρεία εκμετάλλευσης σκαφών αναψυχής αγοράζει ένα σκάφος. Σε περίπτωση που ένας εκ των ιδιοκτητών θέλει να το χρησιμοποιήσει στις διακοπές του τι ενέργειές πρέπει να κάνει η εταιρεία ώστε να είναι φορολογικά εντάξει;
Ερώτηση 2335
14.03.23
Επιχείρηση με ΚΑΔ 4721100 «ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΦΡΟΥΤΩΝ ΚΑΙ ΛΑΧΑΝΙΚΩΝ», 47111005 «ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΕΙΔΩΝ ΠΑΝΤΟΠΩΛΕΙΟΥ» και 4631000 «ΧΟΝΔΡΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ ΦΡΟΥΤΩΝ ΚΑΙ ΛΑΧΑΝΙΚΩΝ», δραστηριοποιείται σε πρωτεύουσα επαρχιακού νομού [εκτός Αθηνών, Πειραιώς και Περιχώρων (Ν. Αττικής πλην νήσων)]. Καταβάλει εισφορές για τον εργαζόμενό της (πωλητή παντοπωλείου) με ΚΑΔ.5221, ειδικότητα 532030 και ΚΠΚ 101. Θα πρέπει η επιχείρηση με δεδομένο ότι είναι επιχείρηση πώλησης τροφίμων να καταβάλει εισφορές ΤΑΠΙΤ (το 4%) για τον εργαζόμενο.
Ερώτηση 2334
14.03.23
Ζευγάρι φορολογουμένων μεταβιβάζει με πώληση δύο ακίνητα:
1. Ακίνητο αξίας 90.000,00€ με κυριότητα 100% στον σύζυγο.
2. Ακίνητο αξίας 150.000,00 € με κυριότητα από 50% κάθε σύζυγος.
Τα χρήματα από τις πωλήσεις 240.000,00 € κατατέθηκαν από τους αγοραστές σε κοινό λογαριασμό των δύο συζύγων και στην συνέχεια μεταφέρθηκαν σε ατομικό λογαριασμό της συζύγου γιατί θα αγορασθεί άλλο ακίνητο στο όνομά της αξίας 200.000,00 €.
ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ:
1. Χρειάζεται να γίνει δωρεά του συζύγου προς την σύζυγο για την αγορά του ακινήτου στο όνομά της, καθώς η ίδια δεν δικαιολογεί όλο το ποσό;
2. Γενικότερα για να γίνει δωρεά σε χρήμα σε Α΄ βαθμού συγγενή πρέπει τα χρήματα να μεταφερθούν από ατομικό λογαριασμό του ενός σε ατομικό λογαριασμό του άλλου ή μπορεί και από κοινό λογαριασμό αρκεί να δικαιολογούνται τα ποσά από την φορολογική δήλωση;
Ευχαριστώ
Ερώτηση 2331
07.03.23
Εργαζόμενος επιδοτούμενος μέσω ΟΑΕΔ έχει σύμβαση ορισμένου χρόνου για ένα έτος. 1.1.2023 έως 31.12.2023. Κατά τη λήξη του προγράμματος η σύμβαση θα λυθεί στις 31.12.2023. Δικαιούται αποζημίωση απόλυσης ή πρέπει να κλείσει 12 μήνες συν 1 ημέρα για να δικαιούται;
