Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2482
02.11.23
Πώς χειριζόμαστε λογιστικά και φορολογικά τις καταστροφές παγίων (κτιρίου, εξοπλισμού, αναλώσιμων) από πλημμύρα και πώς τις αποζημιώσεις είτε από το κράτος είτε από ασφαλιστική εταιρεία;
Ερώτηση 2481
02.11.23
Εξαγωγική εταιρία έχει εκδώσει σε χώρα της ΕΕ τιμολόγιο προκαταβολής για την πώληση προϊόντων τον Οκτώβριο. Τα τιμολόγια πώλησης που αντιστοιχούν στο τιμολόγιο προκαταβολής θα εκδοθούν τμηματικά στους μήνες Οκτώβριο και Νοέμβριο. Πώς θα συμπληρωθούν οι δηλώσεις vies και intrastat για τίς συγκεκριμένες συναλλαγές; Ποιες συναλλαγές θα διαβιβαστούν στα my data και πότε;
Ερώτηση 2480
02.11.23
Θα ήθελα να υποβάλλω ερώτημα σχετικά με κόστος οικοδομής και τον τρόπο φορολόγησης σε κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ. Κατασκευαστική εταιρεία ΙΚΕ θα κατασκευάσει με μια άδεια οικοδομής έτους 2020 2 κτίρια 5 διαμερισμάτων με σύσταση οριζοντίων ιδιοκτησιών.
Κτίριο 1:
Διαμέρισμα Α ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Β ποσοστό 20%.
κτίριο 2:
Διαμέρισμα Γ ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Δ ποσοστό 20%.
Διαμέρισμα Ε ποσοστό 20%.
Σήμερα έχει προβεί σε πώληση του διαμερίσματος Α του κτιρίου 1. Η εταιρεία ξεκίνησε την κατασκευή του κτιρίου 1 το έτος 2020. Έχει κάνει συνολικά έξοδα ανέγερσης για το κτίριο 1 διαμέρισμα Α και Β μέχρι στιγμής 400.000,00 (θα γίνουν και αλλά διότι το διαμέρισμα Β δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα). Το κτίριο 1 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2023. Το κτίριο 2 θα ολοκληρωθεί εντός του έτους 2024. Το κόστος του οικοπέδου είναι συνολικά 150.000,00. Έχει προϋπολογιστικό κόστος το οποίο θα προσεγγίσει και το πραγματικό 2.000.000,00.
Ποιος είναι ο ορθός φορολογικός χειρισμός για τον υπολογισμό του κόστους κατασκευής του διαμερίσματος Α που πουλήθηκε αλλά και για αυτά που έπονται;
α) Θα επιμερίσω τα μέχρις ώρας πραγματικά έξοδα δηλαδή (400.000/2 διαμερίσματα κτιρίου Α=200.000,00 + αναλογία οικοπέδου 150.000,00 x 20% = 30.000 σύνολο 230.000) και θα φορολογηθώ εντός του έτους 2023 οπού έγινε η πώληση ή
β) θα περιμένω να ολοκληρωθεί η οικοδομή για να επιμερίσω ορθά το κόστος και θα φορολογηθώ κατά το έτος ολοκλήρωσης της οικοδομής που θα είναι μάλλον το 2024 και θα γνωρίζω το τελικό κόστος οικοδομής ώστε να μπορώ ορθά να επιμερίσω το κόστος κατασκευής ανά διαμέρισμα;
Στην β περίπτωση κρίνεται ορθό να επιμερίσω τα κόστη ανά κτίριο; Διότι μιλάμε για 2 αυτόνομα κτίρια 1 και 2 τα οποία όμως κατασκευάζονται με μια άδεια οικοδομής και σύσταση οριζόντιας ιδιοκτησίας και για τα δυο κτίρια μαζί ή θα πρέπει να περιμένω να ολοκληρωθούν και τα 2 κτίρια ώστε να μπορέσω να γνωρίζω το συνολικό κόστος;
Ο λόγος που υποβάλλω το εν λόγω ερώτημα είναι διότι ο κατασκευαστής δεν τα κατασκευάζει παράλληλα αλλά θα κατασκευάσει πρώτα το κτίριο 1, θα πουλήσει τα 2 διαμερίσματα και μετα θα συνεχίσει την κατασκευή του κτιρίου 2 που αποτελείται από αλλά 3 διαμερίσματα, οπότε θα υπάρξει ένας ετεροχρονισμός στην πώληση και ταυτόχρονα υπάρχει η δυνατότητα να διακρίνουμε τα κόστη σε περίπτωση που χρειαστεί ανά κτίριο.
Σε συνέχεια επί του παραδείγματος:
Στην τεχνική εταιρεία εάν έχει το συνολικό κόστος οικοδομής και των δυο κτιρίων ανέρχεται στα 2.000.000 ευρώ ήτοι και των πέντε διαμερισμάτων και η πώληση των διαμερισμάτων ανέρχεται στα 2.500.000 ευρώ
Αναλυτικά 31.12.2023 = Συνολικό κόστος ανέγερσης οικοδομής 2.000.000.
Προκαταβολές/πώληση:
1.1.2023 ποσό 1.000.000 προκαταβολή έναντι των πέντε διαμερισμάτων ισόποσα.
31.12.2023 ποσό 500.000 τα δυο πρώτα διαμερίσματα.
31.12.2024 ποσό 500.000 τα άλλα δυο διαμερίσματα.
31.12.2025 ποσό 500.000 το ένα διαμέρισμα.
Η τεχνική εταιρεία είναι ΙΚΕ τηρεί τα ΕΛΠ και έχει εισπράξει προκαταβολές μέσα στο 2023 το ποσό του 1.000.000 ευρώ. Ποιοι λογαριασμοί θα χρεωθούν, ποιοι θα πιστωθούν και ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές για τις προκαταβολές; Σε ποιο λογαριασμό παρακολουθείται ο πελάτης, στον Λ/33 ή στον Λ/30; Ποιες θα είναι οι αναλυτικές λογιστικές εγγραφές κατά την οριστική πώληση των διαμερισμάτων; Ο ΦΠΑ των εισροών πώς παρακολουθείται; Το ποσό επιστρέφεται ή θα συμψηφιστεί με την πώληση των διαμερισμάτων; Πώς θα αποδίδεται ο ΦΠΑ, και πώς συμπληρώνεται η περιοδική δήλωση ΦΠΑ; Η εταιρεία πώς θα φορολογηθεί έσοδα-έξοδα ή εξωλογιστικά;
Παρακαλώ όπως μου αναφέρετε την πλήρη απάντησή σας με τις σχετικές ΠΟΛ και μια συνοπτική απάντηση και το συμπέρασμά σας.
Ερώτηση 2479
30.10.23
Εργαζόμενος στο εξωτερικό από το 2020 (αποσπασμένος δημόσιος υπάλληλος) τελειώνει την εργασία του στην Ισπανία στις 31/8/2023 και επιστέφει στην Ελλάδα από 1/9/2023. Πώς θα φορολογηθεί, ως κάτοικος εξωτερικού ή εσωτερικού; Η ερώτηση αφορά τα τεκμήρια και δαπάνες διαβίωσης.
Ερώτηση 2478
24.10.23
Σε ΙΚΕ με υποβολή φορολογικής δήλωσης (Ν) την 31.07.2023 για την χρήση του 2022, με ποια ημερομηνία γίνεται η εγγραφή της προκαταβολής του φόρου; Ποιες οι λογιστικές εγγραφές;
Ερώτηση 2477
16.10.23
Στο κτηματολόγιο τα τ.μ. αναγράφονται 257 ενώ στο συμβόλαιο είναι 254,95. Ποια τ.μ. πρέπει να γραφούν στο Ε9;
Ερώτηση 2476
16.10.23
Αγρότης μελισσοκόμος χωρίς επαγγελματική στέγη, ούτε πάγκο σε λαϊκή, έχει την δυνατότητα να πουλάει λιανικώς μέλι σε βάζα από το χωράφι του, δίχως την χρήση ταμειακής μηχανής αλλά με χειρόγραφη ΑΛΠ;
Ερώτηση 2475
16.10.23
ΙΚΕ αγόρασε ένα ξενοδοχείο 2 αστέρων στις 28.7.2023. Όμως, το ξενοδοχείο δεν έχει λειτουργήσει ακόμη και ούτε πρόκειται να λειτουργήσει μέχρι τον Ιούνιο του 2024. Δεν έχουν γίνει ακόμη οι ενέργειες για την έκδοση μέσω notify business για τη δήλωση έκδοσης άδειας ούτε ξενοδοχείου ούτε υγειονομικού ενδιαφέροντος. Υπάρχει κάποιο πρόβλημα με αυτό; Το ξενοδοχείο εν τοις πράγμασι δεν λειτουργεί. Ή παρόλο που αγοράστηκε ως ξενοδοχείο θα έπρεπε να έχουν γίνει οι ενέργειες ώστε να υπάρχει δηλωμένη άδεια;
Ερώτηση 2474
16.10.23
Ε.Ε με απλογραφικά βιβλία και κεφάλαιο 1.000€ αγοράζει ακίνητο 600.000€ με χρήματα 2 επενδυτών οι οποίοι δεν έχουν εταιρική σχέση με την εταιρεία (Ισραήλ και Κίνα) οι οποίοι έχουν ΑΦΜ στην Ελλάδα. Κάθε ένας επενδυτής έδωσε από 300.000 με συμβολαιογραφικό προσύμφωνο στις 19.7.23 και 31.7.23. Το ακίνητο αγοράστηκε 27.7.23. Θεωρείται δανεισμός των επενδυτών στην εταιρεία και θα έπρεπε να χαρτοσημανθεί; Τα χρήματα ήρθαν από τις χώρες τους. Στην πώληση του ακινήτου που θα γίνει στις 800.000€ και ο κάθε επενδυτής θα πάρει από 350.000€, θα έχει δηλαδή έκαστος επενδυτής όφελος από 50.000€ και η εταιρεία 100.000€ ποια θα είναι η φορολόγηση τόσο των επενδυτών όσο και της εταιρείας; Οι επενδυτές που δεν έχουν έναρξη επιτηδεύματος αλλά είναι φυσικά πρόσωπα θα φορολογηθούν με την κλίμακα των ελευθέρων επαγγελματιών και η εταιρεία με το συντελεστή 22%; Μετά από πόσες αγοραπωλησίες και σε τι χρονικό διάστημα φυσικό πρόσωπο που προβαίνει σε αγοραπωλησίες ακινήτων οφείλει να ανοίξει βιβλία; Ποια η λογιστική απεικόνιση των ανωτέρω ενεργειών; Η εταιρεία έχει ΚΑΔ διαχείριση, κατασκευή και πώληση ακινήτων. Το ακίνητο αν το πουλήσει σε διάστημα μικρότερο του έτους θεωρείται εμπόρευμα ή πάγιο; Πότε θεωρείται ένα ακίνητο πάγιο και πότε εμπόρευμα; Το ακίνητο αφορά σε πολυκατοικία με 3 υπόγεια ισόγειο, τρεις ορόφους και δώμα. Βασικό είναι το ερώτημα ότι η εταιρεία αγόρασε ακίνητο χωρίς δικά της χρηματικά διαθέσιμα.
Ερώτηση 2473
16.10.23
Επιτηδευματίας ιατρός εκδίδει απομακρυσμένα άυλες συνταγογραφήσεις σε πελάτες που αδυνατούν να προσέλθουν στο ιατρείο (π.χ. βρίσκονται εκτός Αθηνών ή είναι ασθενείς στην οικία τους). Η αμοιβή της άυλης συνταγογράφησης κυμαίνεται από 5 έως 10 ευρώ. Γι΄ αυτές τις απομακρυσμένες εκδόσεις άυλης συνταγογράφησης δεν λαμβάνει αμοιβή διότι οι ασθενείς δεν καταβάλλουν το αντίτιμο. Ως γιατρός και λόγω του κοινωνικού του έργου δύναται να συνεχίσει χωρίς να εκδίδει ΑΠΥ ή θα πρέπει να εκδίδει; Το ποσό ανά μήνα των εν λόγω ΑΠΥ είναι 200 ευρώ. Διαφορετικά τι λύση μπορεί να υπάρξει;
