Portal

Ερώτηση 2523
08.01.24

Δωρεά χρημάτων από θείο (αδελφό μητέρας) σε ανιψιό. Αν υπόκειται σε φόρο και με ποια κλίμακα - συντελεστή φορολόγησης.

Ερώτηση 2521
08.01.24

Σε ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 η οποία έλαβε 521.031,35 ευρώ επιδοτήσεις COVID (25.562,46 από μη επιστρεπτέο ποσό επιστρεπτέας προκαταβολής και 495.468,89 επιδότηση θεάτρων δηλαδή υπαγόμενα στο αρ.47 του ν.4172/2013) κατά το περσινό έτος 30.6.2022 τα καταχώρησε στον 42.50 λογαριασμό «Κέρδη υπαγόμενα στο αρ. 47 του ν.4172/2013» ενώ είχε ζημιές χρήσης -4.202,04 ευρώ και ζημιές προηγούμενων χρήσεων -3.394,88 (στον 42.00). Η διανομή την 30/6/22 είχε ως εξής: Τακτικό αποθεματικό 25.813,14 και κέρδη εις νέο 490.449,58 ευρώ. Στην λογιστική μας όμως το διαχωρίζουμε σε ξεχωριστούς λογαριασμούς για τις επιδοτήσεις και για τα πραγματικά αποτελέσματα χρήσης. Δηλαδή έχουμε στον 42.00 τα αποτελέσματα της χρήσης μας και στον 42.50 521.031,35 τις επιδοτήσεις. Φέτος, δηλαδή την 30/6/2023 έχουμε λογιστικές ζημιές εις νέο -28.341€. Πάλι τις παρακολουθούμε στον 42.00, δηλ. ξεχωριστά από τις επιδοτήσεις που τις έχουμε στον 42.50.

Στην διανομή μας 30.6.2023 έχουμε Ζημιές χρήσης -28.341,00, Κέρδη προηγούμενων χρήσεων 490.449,58, σύνολο 462.108,58. Διανομή: Κέρδη εις νέο 462.108,58. Με απόφαση της τακτικής γενικής συνέλευσης δεν δίνεται πρώτο μέρισμα. Η ερώτηση είναι αν οι παραπάνω ενέργειες είναι ορθές.

Έχουμε ενεργήσει με γνώμονα τον ν.4548/2018. Επίσης, έχουμε φορολογικές ζημιές 30.6.2022 -9.979,01 και την 30.6.2023 -5.542,04. δηλ. -15.521,05 συνολικά. Θεωρούμε ότι η φορολογία δεν έχει σχέση με τα λογιστικά κονδύλια και όταν πρέπει να δοθεί μέρισμα θα δοθεί με απόφαση της ΓΣ, η οποία θα αποφασίζει από που θα προέρχονται τα μερίσματα αυτά π.χ. από κέρδη προηγούμενων χρήσεων ή από κέρδη από επιδοτήσεις που υπάγονται στο αρ. 47 του ν.4172/2013 (οπότε και θα φορολογηθούν). Πρέπει όμως να «συμψηφίζονται» έτσι στην διάθεση κερδών οι ζημιές της επιχείρησης με τις επιδοτήσεις; Δηλαδή αν αποφασιστεί να δοθεί μέρισμα π.χ. 100.000 ευρώ και έχουμε στην λογιστική μας στον 42.00 -550.000 ζημία εις νέο και 521.000 επιδοτήσεις στον 42.50, υποχρεωτικά τότε θα πούμε ότι και οι 100.000 προέρχονται από τις επιδοτήσεις. Όμως στην διάθεση αποτελεσμάτων θα έχουμε 521.000-550.000= -29.000 ευρώ και άρα δεν μπορεί να δοθεί μέρισμα! Δηλαδή μήπως πρέπει στην διάθεση αποτελεσμάτων να διαχωρίζουμε κάπως τα κέρδη από αυτές τις επιδοτήσεις; Μπορούν οι ζημιές εις νέο και των προηγούμενων χρήσεων να «μηδενίσουν» τις επιδοτήσεις και να μην αποδοθεί φόρος;

Ερώτηση 2518
08.01.24

Βάσει των ερωτήσεων - απαντήσεων του Εργάνη ΙΙ στις 12-12-2022:

«7. Πως θα αντιμετωπίζεται η ανανέωση σύμβασης ορισμένου χρόνου; Θα πρέπει να γίνει υποβολή της λήξης της σύμβασης με το έντυπο Ε7 και στη συνέχεια υποβολή του Ε3 και νέας δήλωσης της ορισμένου χρόνου σύμβασης με το Ε7.»

Η πρακτική εφαρμογή του παραπάνω είναι ιδιαίτερα επίπονη, κοστοβόρα και εγκυμονεί κινδύνους και πρόστιμα. Θα ήθελα την άποψή σας αν θεωρείται απαραίτητη την παραπάνω διαδικασία. Σε περίπτωση μη τήρησης της παραπάνω διαδικασίας (λήξη σύμβασης και επαναπρόσληψης) αλλά κάνοντας μόνο ανανέωση σύμβασης, θα έχουμε θέμα για την επιχείρηση;

Ερώτηση 2516
05.01.24

Εταιρεία ΟΕ με απλογραφικά βιβλία πήρε δάνειο 30.000€ από συστημική τράπεζα για την αγορά πρώτων υλών και άλλων συντελεστών στη μεταποίηση. Όπου θα πρέπει να προσκομίσει στην τράπεζα παραστατικά συνολικής αξίας 30.000€ ώστε να της δώσει η τράπεζα το δάνειο. Ποιος είναι ο λογιστικός χειρισμός του ποσού αυτού;

Ο χειρισμός να καταχωρηθούν οι πρώτες ύλες σε 24 και να εκπέσουν τόσο στο ΦΠΑ όσο και στο εισόδημα και οι τόκοι του δανείου σε 65 και να εκπέσουν στο εισόδημα και να μην γίνει κάποια εγγραφή για της 30.000€ του δανείου καθώς η εταιρεία είναι απλογραφική είναι σωστός; Θα πρέπει να γίνει κάποια άλλη λογιστική εγγραφή;