Portal

Ερώτηση 2450
11.09.23

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΗ ΜΟΝΟΠΡΟΣΩΠΗ ΙΚΕ με αντικείμενο εκμετάλλευσης Ιστιοπλοϊκού σκάφους 12μ. ενοικιαζόμενο άνευ κυβερνήτη έχει ήδη καταθέσει τα έντυπα Ε3 ναι Ν σύμφωνα με τις οδηγίες σας.

Δεδομένου ότι η φορολογική διαδικασία των πλοίων διαφέρει από την λογιστική διαδικασία ερωτάται:

1) Θα γίνουν οι λογιστικές εγγραφές σχετικός (ΚΩΔ 529), εντύπου Ε3 κέρδος 101.715,63 όπου από το κέρδος θα αφαιρεθεί η ζημία των δύο προηγουμένων ετών ποσού 17.003,58;

2) Θα αφαιρεθεί το τακτικό αποθεματικό (101.715,63 x 5%) 5.085,79 και το υπόλοιπο [101.715,63 – 17.003,58 – 5.085,79] 79.626,26; Κατά τη Γενική Συνέλευση έγκρισης του Ισολογισμού και των αποτελεσμάτων χρήσης του 2022 το εναπομείναν κέρδος 79.626,26 θα αχθεί α) εις νέον, ή β) θα διατεθεί ως μέρισμα με την καταβολή του 5% στον μοναδικό εταίρο ο οποίος στη δήλωση του 2023 θα το παρουσιάσει ως αφορολόγητο έσοδο;

Σας ευχαριστούμε και περιμένουμε τις απαντήσεις σας

Ερώτηση 2446
04.09.23

Ιατρός ελεύθερος επαγγελματίας προτίθεται να αποκτήσει ΕΙΧ με leasing. Καταρχήν, δικαιούται, δεδομένου ότι θα χρησιμοποιείται κύρια για ιδιωτική χρήση; Στην περίπτωση της απόκτησης με χρηματοδοτική μίσθωση, εκπίπτουν τα μισθώματα στο σύνολό τους ή χρειάζεται φορολογική αναμόρφωση; Ποια θα είναι η φορολογική αντιμετώπιση στα απλογραφικά;

Ερώτηση 2444
04.09.23

Εταιρεία ΙΚΕ λαμβάνει για έξοδα μικρής αξίας μετρητοίς, αποδείξεις από ταμειακή μηχανή αντί τιμολογίου. Μπορεί να εκπέσει τον ΦΠΑ του εξόδου που θα καταχωρήσει στα βιβλία της;

Ερώτηση 2442
04.09.23

Εταιρεία με διπλογραφικά βιβλία με ΜΟΝΟ έσοδο, εισπραττόμενο ενοίκιο από την διάθεση των χώρων της, ποσού 36.000€ με συνολικά έξοδα 18.220,24€ ήτοι λογιστικό κέρδος 17.799,76€ έχει ήδη στείλει τα έντυπα Ε3 και Ν.

ΟΜΩΣ:

Δεν είχε υπολογίσει τον τρέχοντα φόρο ως έξοδο όπως απαιτεί ο φορολογικός νόμος ήτοι 17.799,76 x 22%= 3.915,95€.

Οπότε στο έντυπο Ε3 στον κωδικό Δ15 Αποτελέσματα προ φόρου έθεσε το ποσό των 17.799,76€ το οποίο μεταφέρθηκε στο έντυπο Ν.

Δεδομένου ότι εκ των υστέρων έκανε τις αναλογούσες εγγραφές

i) 69.01.0000 τρέχων φόρος 3.911,55€

ii) 54.00.0000 φόρος εισοδήματος ετήσιας δήλωσης 3.911,51 και μετά την μεταφορά στον λογαριασμό 82.01 Συγκέντρωση αποτελεσματικών λογαριασμών

α) θα πρέπει να διορθώσει τον κωδικό Δ15 στο Ε3 αντί του αρχικού.

Αποτελέσματα 17.779,76 μείον τρέχων φόρος έξοδο 3.915,95€ = 13.868,21€

β) οι αλλαγές πρέπει να γίνουν στο έντυπο Ν

που έχει ως ακολούθως:

1^η σελίδα 001 17.779,76

2^η σελίδα 004 3.911,55

700 3.911,55

Φόρος που προκαταβλήθηκε 008 903,70

Άθροισμα 701 903,70

Χρεωστικό ποσό για βεβαίωση 011 3.007,85

Προκαταβολή φόρου 014 3.129,24

Τέλη χαρτοσήμου στο εισόδημα 006 1.080,00

ΟΓΑ επί χαρτοσήμου 007 216,00

Τέλος επιτηδεύματος 911 1.000,00

Άθροισμα 702 8.433,00

ή θα παραμείνουν τα ίδια και το μόνο που θα αλλάξει (εάν αλλάξει) θα είναι ΜΟΝΟ ο κωδικός του Ν. (001) αντί 17.779,76€ σε 13.868,21€

ο κωδικός (029) 17.779,76 σε 13.868,21

(038) 17.779,76 σε 13.868,21

(040) 17.779,76 σε 13.868,21

(048) 17.779,76 σε 13.868,21

(088) 17.779,76 σε 13.868,21

Η ΘΑ ΠΑΡΑΜΕΙΝΕΙ ΤΟ ΕΝΤΥΠΟ Ν ΩΣ ΕΧΕΙ; Διότι ο τρέχων φόρος έχει υπολογισθεί στο ποσό των 17.779,76€

Γνωρίζοντας ότι μάλλον θα ευρίσκεσθε σε άδεια ΠΑΡΑΚΑΛΟΥΜΕ για την σύντομη απάντησή σας ώστε να προλάβουμε την 31/8/2023 τελευταία ημερομηνία υποβολής δηλώσεων.

Ευχαριστούμε για την κατανόηση σας.