Portal

Ερώτηση 2121
29.03.22

Εταιρία που εδρεύει στις ΗΠΑ αναθέτει σε ιταλική εταιρεία να κατασκευάσει ένα μηχάνημα. Η ιταλική εταιρεία τιμολογεί την εταιρία στην Αμερική.

Η αμερικανική εταιρεία δίνει εντολή στην ιταλική να παραδώσει το μηχάνημα σε ελληνική εταιρεία για λογαριασμό της και τιμολογεί η αμερικανική εταιρεία την ελληνική.

Η ιταλική εταιρεία εκδίδει δελτίο αποστολής και τα σχετικά μεταφορικά έγγραφα και παραδίδει στην Ελλάδα.

ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ:

1. Πρέπει να μπει στο intrastate;

2. Πρέπει να πληρωθεί ΦΠΑ και να γίνει εκτελωνισμός;

Ερώτηση 2119
22.03.22

Σε ημεδαπή ΟΕ (έστω εταιρεία Α) προτείνεται από εταιρεία (έστω εταιρεία Β) αποκλειστική συνεργασία με σκοπό την πώληση των εμπορευμάτων της εταιρείας Β στη Βόρεια Μακεδονία (τρίτη χώρα). Ποιος είναι ο καλύτερος δυνατός τρόπος από θέμα φορολογίας να το κάνει αυτό; Να τιμολογεί απευθείας από εδώ; Σε αυτήν την περίπτωση δεν θα βάζει ΦΠΑ. Μπορεί να κάνει υποκατάστημα στην τρίτη χώρα; Και σ’ αυτήν την περίπτωση πώς θα εκπίπτουν τα έξοδα που κάνει στην τρίτη χώρα; Τέλος, μπορεί να δημιουργηθεί εταιρεία εκεί με τα ίδια μέλη και ουσιαστικά να πουλά η εταιρεία Β στη νέα εταιρεία της οποίας η έδρα θα είναι εκεί;

Ερώτηση 2117
22.03.22

Πατέρας που μέχρι πρόσφατα λειτουργούσε τουριστικό κατάλυμα στο όνομά του (ενοικιαζόμενα δωμάτια) με τη μορφή ατομικής επιχείρησης -είναι ο ιδιοκτήτης του συγκεκριμένου ακινήτου που στεγάζεται το συγκεκριμένο κατάλυμα- θα κάνει παύση εργασιών και θέλει να κάνει δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου μαζί με τα έπιπλά του στον υιό του χωρίς αντάλλαγμα (δωρεάν παραχώρηση επαγγελματικής στέγης από ανιόντες σε συγγενείς κατιόντες πρώτου βαθμού εξ αίματος).

Σημείωση: Ο πατέρας δεν μεταβιβάζει εμπράγματο δικαίωμα όσο αφορά την κυριότητα του κτηρίου.

Ερωτήματα:

Α. α) Τι Ισχύει για τον πατέρα που παραχωρεί δωρεάν τη χρήση του κτηρίου (π.χ. ισχύει ότι ο παραχωρών δεν απαλλάσσεται από το φόρο εισοδήματος και στον ιδιοκτήτη του ακινήτου προκύπτει τεκμαρτό ενοίκιο (ετήσιο τεκμαρτό εισόδημα 3% επί της αντικειμενικής αξίας του παραχωρούμενου ακινήτου);

β) Πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικό μισθωτήριο για τη δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου από το γονιό στο παιδί;

γ) Αν πρέπει να υποβάλει ο γονιός ηλεκτρονικό μισθωτήριο τότε πώς υπολογίζουμε το μίσθωμα (π.χ. βάζουμε μια τιμή κατά βούληση ή ποσοστό 3% τεκμαρτού εισοδήματος);

δ) Στο μισθωτήριο τι είδος μίσθωσης επιλέγουμε (π.χ. επαγγελματική/εμπορική σαν να πρόκειται για μισθωτήριο με πραγματική καταβολή χρηματικού τιμήματος ή παραχώρηση χρήσης (μιας και πρόκειται για δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου);

Σημείωση–Παρατήρηση: Μπορείτε να μου επαληθεύσετε την πληροφορία ότι ακόμη και για τη συγκεκριμένη πράξη (δωρεάν παραχώρηση χρήσης ακινήτου από πατέρα σε υιό) ο νόμος υποχρεώνει να επιλέξουμε ως είδος μίσθωσης την «επαγγελματική/εμπορική»  και θεωρείται μη έγκυρη η επιλογή μίσθωσης «παραχώρηση χρήσης»;

Β. Υπάρχουν φορολογικές υποχρεώσεις που απορρέουν για τον παραχωρησιούχο (εκείνου που δέχεται τη δωρεάν παραχώρηση) στην προκειμένη περίπτωση του τέκνου (π.χ. παρότι στη πραγματικότητα δεν καταβάλλει χρηματικό ποσό ως ενοίκιο στον πατέρα του θα θεωρηθεί ως δαπάνη το μίσθωμα στο μισθωτήριο συμφωνητικό και θα πρέπει να καταχωρηθεί στο Βιβλίο εξόδων του; Θα πρέπει να το υποβάλει ως δαπάνη στο Mydata;

Ερώτηση 2115
18.03.22

Σε συνέχεια της Ερώτησης μου με αρίθμηση 2079 που σας υποβλήθηκε στις 07.02.2022 επανέρχομαι και επαναδιατυπώνω την απορία μου ως εξής:

Παρότι οι Αγρότες Ειδικού Καθεστώτος δεν υποχρεούνται να διαβιβάζουν ηλεκτρονικά στην Α.Α.Δ.Ε. δεδομένα των εκδιδόμενων λογιστικών στοιχείων τους (ν.4308/2014) τίθεται το ερώτημα, ¨Πώς από την πλευρά τους, όσο αφορά την Ενότητα των Εσόδων, θα γίνεται η Άντληση, ο Μετασχηματισμός και η Αντιστοίχιση¨:

- των παραστατικών Εσόδων (Εκκαθάρισης ή Αυτοτιμολόγησης) που διαβιβάζει ο εκάστοτε
αγοραστής Έμπορος ή Συνεταιρισμός στο MyData για λογαριασμό του Αγρότη

- των ποσών των επιδοτήσεων που τυχόν εισπράττουν από Δημόσιους φορείς (π.χ. τον ΟΠΕΚΕΠΕ) οι οποίοι με τη σειρά τους τα διαβιβάζουν στο MyData, ώστε να υπάρχει συμφωνία μεταξύ Εκδότη και Παραλήπτη.

Αντίστοιχα από την Ενότητα των Εξόδων/Δαπανών που υλοποιούν οι Αγρότες Ειδικού Καθεστώτος, πώς θα γίνει η άντληση και η αντιστοίχιση των σχετικών παραστατικών από το MyData που διαβιβάζουν οι Προμηθευτές, ώστε να υπάρχει συμφωνία μεταξύ εκδότη παραστατικού και παραλήπτη/αγοραστή.

Σε τελική ανάλυση πώς θα ενημερωθεί αυτόματα το Έντυπο Ε3 - Κατάσταση οικονομικών στοιχείων από επιχειρηματική δραστηριότητα - από τις συναλλαγές του Αγρότη του συγκεκριμένου Καθεστώτος;

Μήπως για όλους τους παραπάνω λόγους, άσχετα της μη υποχρέωσης να διαβιβάζουν ηλεκτρονικά στην ΑΑΔΕ, χρειάζεται να προβούν σε Έκδοση Κωδικού (να πάρουν κωδικό API) για εγγραφή στην υπηρεσία Mydata ώστε να μπορούν συνεπακόλουθα να προβούν σε άντληση και συμφωνία των δεδομένων που τους αφορούν;