Portal

Ερώτηση 2110
18.03.22

Παραστατικό Λιανικής Πώλησης Καυσίμων, εκδίδεται από το σύστημα εισροών-εκροών μέσω του φορολογικού μηχανισμού Α. Η απόδειξη λιανικής πώλησης αντικαθίσταται με τιμολόγιο πώλησης. Η ορθή λειτουργία είναι να εκδοθεί ακυρωτική απόδειξη λιανικής πώλησης πριν την έκδοση του τιμολογίου.

Το ερώτημά μου είναι το εξής:

Μπορεί να εκδοθεί το ακυρωτικό λιανικής πώλησης και το τιμολόγιο πώλησης σε φορολογικό μηχανισμό Β (τα τιμολόγια εκδίδονται από άλλη εμπορική εφαρμογή η οποία είναι συνδεμένη με το φορολογικό μηχανισμό Β);

Ερώτηση 2108
12.03.22

Σε υποκατάστημα αλλοδαπής ΕΠΕ (ΔΟΥ ΦΑΕ Αθηνών) υπάρχουν 3 νόμιμοι εκπρόσωποι λιβανέζικης υπηκοότητας. Η μαμά εταιρεία βρίσκεται στην Κύπρο. Μπορεί ο ένας εκ των εδώ εκπροσώπων ο οποίος έχει δικά του ατομικά κεφάλαια στον Λίβανο, το Λουξεμβούργο και τις Μπαχάμες να δανείσει χρήματα στο υποκατάστημα αλλοδαπής ΕΠΕ στην Ελλάδα; Το ίδιο φυσικό πρόσωπο στις εν λόγω χώρες έχει και επιχειρήσεις. Μπορεί να γίνει δανεισμός από αυτές; Τι υποχρεώσεις προκύπτουν από μια τέτοια ενέργεια τόσο στην πρώτη περίπτωση όσο και στην δεύτερη; Θα μπορούσε να μεταφέρει κεφάλαια η Κυπριακή εταιρεία στο υποκατάστημά της στην Ελλάδα; Με ποιο τρόπο; Απλά ένα έμβασμα που δεν θα υποχρεούται να το επιστρέψει το υποκατάστημα; Με ποια λογιστική εγγραφή; Η εν λόγω ενέργεια είναι για να καλυφθούν δαπάνες του εδώ υποκαταστήματος το οποίο συστάθηκε τώρα και δεν έχει κεφάλαια.

Ερώτηση 2106
12.03.22

Οικόπεδο πρόκειται να ενοικιαστεί σε εταιρεία από ιδιώτη. Η εταιρεία θα ανεγείρει ακίνητο στο οικόπεδο που μισθώνει με δικά της έξοδα. Παρακαλώ θα ήθελα να μου πείτε τον Λογιστικό και Φορολογικό χειρισμό.

Σημείωση: Θα ήθελα αναλυτική περιγραφή και των δύο περιπτώσεων. Θεωρείστε το ως δύο ξεχωριστά ερωτήματα στη συνδρομή.

Ερώτηση 2103
12.03.22

ΑΕ με χρήση 1/7-30/6 που μισθώνει θεατρική αίθουσα και λειτουργεί και ως κινηματογράφος, έχει λάβει ένα σημαντικό ποσό από τις επιστρεπτέες προκαταβολές, από το πρόγραμμα «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» και το «ΓΕΦΥΡΑ 2».

Προς 30/6/22 θα βγάλει πρώτη φορά λογιστικά κέρδη (είχε μεταφερόμενες ζημίες μέχρι 30/6/21) και θέλει να χορηγήσει μερίσματα προς μετόχους καθώς ήδη μεγάλο ποσοστό των χρήματων αυτών έχει ήδη άτυπα διανεμηθεί. Το πρώτο ερώτημα είναι ότι δεδομένου ότι αφορά επιδοτήσεις covid, υπάρχει πρόβλημα να διανεμηθούν; Το δεύτερο ερώτημα είναι ότι αφού δεν έχουν φορολογηθεί (εκτός του ΓΕΦΥΡΑ 2), εφόσον γίνεται διανομή δεν πρέπει να φορολογηθεί με κάποιο τρόπο (χρησιμοποιώντας προς κωδ. 380-382 του εντύπου Ν); Δεδομένου ότι η επιχείρηση θα έχει κάποιο κέρδος και από την επιχειρηματική δραστηριότητα πέραν των επιδοτήσεων, με ποιο τρόπο θα μπορούμε να πούμε ότι αυτό το ποσό που διανεμήθηκε αφορά έσοδα που φορολογήθηκαν και τόσο ποσό αφορά αφορολόγητα έσοδα από επιδοτήσεις; Υπάρχει πρόβλημα να πληρωθεί το μέρισμα με μετρητά προς μετόχους; Σημ. η λογιστική αντιμετώπιση για το «Στηρίζουμε τον πολιτισμό» που έχουμε ακολουθήσει είναι να πιστωθεί ο 81 έκτακτα έσοδα και να χρεωθεί ο 38.03, το ίδιο ισχύει και για το «ΓΕΦΥΡΑ 2» αλλά και για το μη επιστρεπτέο μέρος των επιστρεπτέων προκαταβολών. Προς το παρόν για το Στηρίζουμε τον πολιτισμό, δεν έχουμε άλλη επίσημη οδηγία για διαφορετική λογιστική αντιμετώπιση.