Portal

Ερώτηση 2168
14.06.22

Εταιρία πληροφορικής με εγκατάσταση στην Ελλάδα παρέχει υπηρεσίες σε νομικό πρόσωπο στην Αίγυπτο μη διατηρώντας μόνιμη εγκατάσταση γιατί δεν απαιτείται παρουσία.

Οι υπηρεσίες αφορούν τεχνική υποστήριξη για την ασφάλεια δικτύων των ηλεκτρονικών συστημάτων και παρέχονται μέσω ηλεκτρονικής σύνδεσης με τον πελάτη εξ αποστάσεως.
Για τις υπηρεσίες αυτές, η ελληνική εταιρία τιμολογεί την Αιγυπτιακή εταιρία
1- Εάν η Αιγυπτιακή εταιρία θα προβεί σε παρακράτηση φόρου και με τι ποσοστό με βάση την ΣΑΦΔ μεταξύ της Ελλάδος και της Αίγυπτου;

2- Εάν το ποσό της παρακράτησης του φόρου θα συμψηφιστεί με τον φόρο εισοδήματος στην Ελλάδα και τι παραστατικό θα απαιτηθεί;

3-Εαν για τις τιμολογήσεις αυτές οφείλεται ΦΠΑ και που;

Ερώτηση 2166
14.06.22

Εταιρεία ΙΚΕ εμπορίας & τοποθέτησης ειδών αυτοκινήτου μισθώνει ακίνητο (ισόγειο κατάστημα και υπόγεια αποθήκη). Οι δύο χώροι επικοινωνούν με εσωτερική σκάλα και το ακίνητο είναι διαμπερές με πρόσοψη σε δύο παράλληλους δρόμους. Η εταιρεία απομονώνει το χώρο του υπογείου καθιστώντας τον ανεξάρτητο και με δική του είσοδο. Ερωτάται αν, με βάση τα ανωτέρω, ο χώρος του υπογείου, στον οποίο θα διενεργείται παροχή υπηρεσιών και έκδοση παραστατικών, πρέπει να θεωρηθεί ως ξεχωριστό υποκατάστημα. Θα ήταν σκόπιμο να γίνει τροποποίηση του μισθωτηρίου ώστε να απαλειφθεί ο όρος «αποθήκη» για το υπόγειο;

Ερώτηση 2163
06.06.22

Ένα ΝΠ το 2021 έχει ενταχθεί στο πρόγραμμα Γέφυρα 2. Τα ποσά τα οποία επιδοτήθηκαν από το κράτος αφορούν ποσά τοκοχρεολυτικών δόσεων. Δεδομένου ότι τα ποσά της επιδότησης είναι αφορολόγητα πώς θα χειριστούμε τα ποσά των τόκων που αφορούν τις τοκοχρεολυτικές δόσεις που επιδοτήθηκαν; Οφείλουμε να τα αναμορφώσουμε στο Ε3 μέσω της ΚΦΑ;

Επίσης ΝΠ έχει ενταχθεί στο πρόγραμμα Παγίων Δαπανών (ΠΔ) και εγκρίθηκε το ποσό των 20.000 ευρώ, εκ των οποίων τα 2.000 ευρώ εξόφλησαν μέρος φορολογικών υποχρεώσεων και τα υπόλοιπα 18.000 ευρώ πιστώθηκαν στο λογαριασμό του ΕΦΚΑ.

Ο ΕΦΚΑ κάθε μήνα αφαιρεί από το ποσό αυτό τις υποχρεώσεις της επιχείρησης (από εισφορές ΙΚΑ). Κάποια στιγμή το 2021, επειδή υπήρχαν οφειλές IKA του 2020 (που λόγω covid υπήρχε αναστολή της εξόφλησης αξίας 2.500) ο ΕΦΚΑ συμψήφισε ποσά του 2020. Στο τέλος του 2021, επειδή υπάρχει ακόμα υπόλοιπο ποσό 3.000 (από το ποσό των 18.000) ο ΕΦΚΑ μετέφερε το ποσό αυτό το 2022 για συμψηφισμούς με ποσά ΙΚΑ του 2022.
1ον: πώς θα χειριστούμε το ποσό των 20.000 ευρώ των ΠΔ; θα το αναγνωρίσουμε όλο στο έτος 2020; θα πρέπει να επιστρέψουμε στη χρονιά του 2020, να κάνουμε τροποποιητική δήλωση και να αυξήσουμε τα Λοιπά συνήθη έσοδα κατά το ποσό των 2.500 ευρώ και ταυτόχρονα να μειώσουμε το ποσό των δαπανών μας που αναγνωρίσαμε στο 2020 ως δαπάνες της επιχείρησης, οπότε θα έχουμε αύξηση της κερδοφορίας;

2ον: για το 2021 θα αναγνωρίσουμε σαν Λοιπά συνήθεια έσοδα στον κωδικό 562 του Ζ1 στο Ε3 το ποσό 20.000 – 2.500 (για το 2020) - 3.000 (που μεταφέρθηκαν στο 2022) = 14.500 και ταυτόχρονα να κάνουμε φορολογική αναμόρφωση μέσω της ΚΦΑ του Ε3 εκείνες τις δαπάνες ΙΚΑ που καλύφθηκαν από την επιδότηση ΠΔ;

3ον: Και στο 2022 αντίστοιχα το υπολειπόμενο πόσο που δεν καλύφθηκε έως 31/12/21 θα αναγνωριστεί ως Λοιπά συνήθη έσοδα του έτους 2022 και ταυτόχρονα να μην αναγνωριστούν ως δαπάνες εκείνο το μέρος των εισφορών του ΙΚΑ που τελικά θα συμψηφιστεί;

ΝΠ έλαβε στο 2021 για το πρόγραμμα θερμαντικών σωμάτων ένα ποσό 500 ευρώ. Ταυτόχρονα η δαπάνη για την αγορά αυτών των παγίων έχει αποσβεσθεί και εξ ολοκλήρου και έχουν καταχωρηθεί στα βιβλία ισάξιες αποσβέσεις.

Ποια πρέπει να είναι η λογιστική αντιμετώπιση; Θα πρέπει να εμφανίζονται στα βιβλία οι αποσβέσεις εξολοκλήρου κατά 100% και στη συνέχεια μέσω της ΚΦΑ να μην αναγνωριστούν ως δαπάνες της επιχείρησης; (δεδομένου ότι στο Ε3 το αφορολόγητο ποσό των 500 ευρώ θα εμφανίζεται στον κωδικό 562 υποχρεωτικά).

Ή δεν θα κάνουμε καθόλου αποσβέσεις, αφού πρακτικά όλο το ποσό της δαπάνης επιδοτήθηκε;

Το ίδιο ακριβώς όπως παραπάνω με τα θερμαντικά σώματα ισχύει και για το e-λιανικό πρόγραμμα δημιουργίας e-shop από μία εμπορική επιχείρηση;

Ερώτηση 2161
30.05.22

Εταιρεία ΑΕ ενοικιάζει χωράφι επί του οποίου κατασκευάζει θερμοκήπιο.
Μίσθωση 1/5/2021 έως 31/12/2026. Αν χρειάζεται μπορούμε να κάνουμε επέκταση.
Κόστος κατασκευής 10.000 ευρώ.

Σε ποιο λογαριασμό του ΕΓΛΣ θα καταχωρήσουμε το θερμοκήπιο;

Ποια θα είναι η λογιστική και φορολογική αντιμετώπιση;

Πως θα τηρήσουμε μητρώο παγίων, λογιστικό και φορολογικό, με τι συντελεστές θα κάνουμε αποσβέσεις και πως θα τις χειριστούμε, τι θα κάνουμε με τυχόν υπολειμματική αξία, εάν αποχωρήσουμε από το χωράφι με την λήξη του μισθωτηρίου ή εάν μείνουμε;

Έγραψα παραπάνω ότι εάν βολεύει υπάρχει δυνατότητα επέκτασης του χρόνου του μισθωτηρίου.
Παρακαλώ δώστε μας ολόκληρη την διαδικασία αντιμετώπισης, λογιστική και φορολογική, με παράδειγμα και λογιστικές εγγραφές.