Portal

Ερώτηση 2078
31.01.22

Σε συνέχεια της ερώτησης 2037:

Αν τις ιατρικές υπηρεσίες τις παρέχει η ΟΕ (που ΔΕΝ είναι συμβεβλημένη με τον ΕΟΠΥΥ) και τις αποδείξεις προς τους ασθενείς τις εκδίδει η Ο.Ε. και στη συνέχεια ο γιατρός φυσικό πρόσωπο (συμβεβλημένος με το ΕΟΠΥΥ) εκδίδει το μηνιαίο τιμολόγιο προς τον ΕΟΠΠΥ και ταυτόχρονα η ΟΕ εκδίδει προς το γιατρό ισάξιο τιμολόγιο (όπως η ΠΟΛ 1334/96 προέβλεπε), ΟΛΕΣ οι παραπάνω πράξεις απαλλάσσονται από τον ΦΠΑ;

Δηλαδή, η ΠΟΛ 1334/1996 μπορεί να έχει εφαρμογή και σήμερα; (μετά την αλλαγή στην παράγραφο ε’ του άρθρου 22 για το ΦΠΑ που έγινε με το νόμο 3842 του 2010);

Επίσης, ο γιατρός φυσικό πρόσωπο (που ΕΙΝΑΙ συμβεβλημένος με τον ΕΟΠΥΥ), θα πρέπει να εκδίδει στη συνέχεια παραστατικό προς την ΟΕ για την αμοιβή μεσολάβησης ή σύστασης πελατείας προς την ΟΕ. Αυτή η αμοιβή, υπάγεται στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ; (ή και δυνητικά στο άρ. 39;)

Ερώτηση 2076
24.01.22

Ατομική επιχείρηση αγοράζει οικόπεδο το 2020 (40.000) και το 2021 ξεκινάει ανέγερση επαγγελματικού/βιοτεχνικού κτηρίου (έχει ΚΑΔ 41.20) και αναμένεται να ολοκληρωθεί εντός του 2022. Η αγορά του οικοπέδου εγγράφηκε στα βιβλία και ταυτόχρονα δηλώθηκε στο Ε1 για πόθεν έσχες. Στις 31/12/2021 εισέπραξε επιδότηση 50% από το leader τόσο για την αγορά του οικοπέδου και των κτιριακών όσο και για λοιπές δαπάνες τρίτων. Ρωτώ ποιος θα είναι ο χειρισμός της επιδότησης, αναλυτικά:

-εφόσον στο οικόπεδο δε διενεργούνται αποσβέσεις το ποσό που αναλογεί από την επιδότηση (20.000) θα φορολογηθεί άπαξ στο 2021; Ενώ για το ποσό της επιδότησης που λήφθηκε το 2021 και αφορά πάγια/κτιριακά θα ξεκινήσω την απόσβεσή της αναλογικά από το 2022 κ μετά που θα ολοκληρωθεί η κατασκευή και θα διενεργώ αποσβέσεις των αντίστοιχων παγίων (κωδ. 262 ή 270 του Ε3);

Ερώτηση 2074
24.01.22

Παρακαλώ όπως με ενημερώσετε βάσει ποιας Νομοθεσίας, ποια είναι η διαδικασία που πρέπει να γίνει από την πλευράς της Ανώνυμης Εταιρείας η οποία ήρθε σε συμφωνία εξωδικαστικά με εταιρεία η οποία εξαγόρασε από την τράπεζα ποσού δάνειου της, κάτι το οποίο είχε ως αποτέλεσμα η εταιρεία - τράπεζα να της διαγράψει από απαίτηση, ποσό 600.000 ευρώ.

Η ΑΝΩΝΥΜΗ εταιρεία εμφανίζει σωρευμένες λογιστικές ζημίες 780.000 ευρώ, όταν το
ποσό που διαγράφηκε από την τράπεζα ήταν 600.000 ευρώ.

Η ωφέλεια νομικού πρόσωπο, η οποία προκύπτει από την διαγράφη χρέους μέρους ή συνόλου του προς πιστωτικό ίδρυμα, απαλλάσσεται του φόρου εισοδήματος, η φορολογείται;

Ποιες είναι η εγγραφές Διαγραφής της Οφειλής συμφωνά με τα ΕΛΠ Ν.4308/14;

Πιστώνοντας τις ζημίες που φαίνονται στον ισολογισμό;

Θα σχηματίσω λογιστικά ειδικό αποθεματικό εφόσον προβλέπεται;

Δύναται να σχηματιστεί αποθεματικό εφόσον η ζημίες είναι μεγαλύτερες από την διαγραφή;

Σε περίπτωση όπου θα σχηματιστεί αποθεματικό λογιστικά εάν μελλοντικά κάνω Διανομή θα φορολογηθεί;

Την εν λόγω διαγραφή θα την αποτυπωθεί στο έντυπο Ν και Ε3, συγκεκριμένα στην λογιστική η Φορολογική Βάση, ποιοι κωδικοί θα συμπληρωθούν;

Εάν η εταιρεία θα μπει σε λύση και εκκαθάριση μέσα στο 2022 πως αντιμετωπίζεται;

Ερώτηση 2072
18.01.22

Σε εταιρεία ΑΕ (γυμναστήριο), πελάτης ο οποίος είναι διπλωμάτης προσκόμισε τώρα τον 01/2022 απαλλακτικό ΦΠΑ το οποίο έχει ημερομηνία 14/1/2021 για ΑΠΥ η οποία έχει εκδοθεί τον 10/2020.

Μπορούμε να κόψουμε τώρα πιστωτικό τιμολόγιο για το ΦΠΑ;