Ερώτηση 954.
10.05.17
Θα ήθελα να ρωτήσω σε ποιον κωδικό του νέου εντύπου περιοδικής ΦΠΑ θα αναγραφεί το ποσό των εσόδων από ιατρικές υπηρεσίες που απαλλάσσονται του ΦΠΑ, ο οποίος ιατρός ασκεί και δραστηριότητα που είναι στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ.
Ερώτηση 945.
26.04.17
Αν η αγορά διαφημιστικών ρούχων τα οποία θα διατεθούν ως δώρα σε πελάτες καταχωρηθεί ως δαπάνη, θα πρέπει να εκδοθεί και τιμολόγιο αυτοπαράδοσης για την διάθεση; Επίσης κατά την καταχώρηση της δαπάνης εκπίπτει και το φπα εφόσον πληρωθεί το τέλος διαφήμισης, σωστά;
Ερώτηση 914.
30.03.17
Αγρότης που το 2016 ξεπέρασε το όριο των 15.000 ευρώ και αρχές του 2017 μεταβιβάζει τα δικαιώματα από την επιδότηση και μισθώνει όλα τα χωράφια στον γιο του (δεδομένου ότι έχει και δυο τόνους λάδι που δεν έχει πουληθεί ακόμα), θα πρέπει να γίνει μεταβολή σε βιβλία; Τι θα γίνει με το αδιάθετο λαδί; Κινδυνεύει να χάσει μέρος από την σύνταξη που θα ζητήσει να συνταξιοδοτηθεί το έτος του 2017;
Ερώτηση 906.
14.03.17
Επιχείρηση εμπορίας μεταχειρισμένων αυτοκινήτων δεν έχει δηλώσει στο μητρώο το καθεστώς ΦΠΑ του άρθρου 45, και επίσης εκ παραδρομής από το 2016 τηρεί το ειδικό βιβλίο αθεώρητο ενώ πιο πριν το τηρούσε θεωρημένο. Η εφορία της είχε θεωρήσει βιβλίο μικτού περιθωρίου αρ.45 παρότι δεν είχε δηλωθεί το καθεστώς ΦΠΑ στο μητρώο.
Ερωτάται αν μπορεί να δηλώσει την μεταβολή για την υπαγωγή στο καθεστώς ΦΠΑ του αρ.45 τώρα με τις διατάξεις του ν.4446/2016 και να μην έχει κυρώσεις ως προς το ΦΠΑ που είναι το ζητούμενο.
Επίσης ερωτάται αν θα μπορούσε να είχε καταχωρήσει τα δεδομένα του αθεώρητου ειδικού βιβλίου σε κάποιο άλλο θεωρημένο, π.χ. στο βιβλίο επενδύσεων.
Με τις διατάξεις του ν.4446/2016 θα μπορούσε να θεωρήσει τώρα το βιβλίο που ήδη χρησιμοποίησε αθεώρητο από το 2016;
Ερώτηση 894.
14.03.17
Αλιείς οι οποίοι μέχρι 31/12/2016 υπάγονταν στο κατ’ αποκοπή καθεστώς Φ.Π.Α. άρθρο 40 του Ν.2859/2000 με
α) ένα σκάφος κάτω από 6 μέτρα μεταξύ καθέτων και απαλλαγή από την καταβολή ποσού Φ.Π.Α.
β) σκάφος άνω των 6 και μέχρι 12 μέτρα μεταξύ καθέτων και καταβολή κατ’ αποκοπή ποσού Φ.Π.Α. οι οποίοι μετά την εφαρμογή των Ε.Λ.Π. από 01/01/2015 τηρούν απλογραφικά βιβλία εφόσον λαμβάνουν αγροτικές επιδοτήσεις (πχ για την παραγωγή ελαιόλαδου),
Αν για τη δραστηριότητα του αλιέα εξακολουθούν να υπάγονται στο κατ’ αποκοπή καθεστώς Φ.Π.Α. πως θα ενημερώνονται τα βιβλία, με ποια έσοδα και έξοδα, τι θα εμφανίζεται στις περιοδικές δηλώσεις Φ.Π.Α.;
Ερώτηση 897.
06.03.17
Εταιρεία είχε το 2013 ποσοστό prorata 98%, το 2014 100% και το 2015 98%. Το 2016 όμως δεν είχε καθόλου έσοδα, από καμία δραστηριότητα (απαλλασσόμενη ή υπαγόμενη). Ποιο θα είναι το ποσοστό prorata για το 2016; 0%;
Δηλαδή θα πρέπει να διακανονίσει το ΦΠΑ των κοινών παγίων του 2013, 2014 και 2015, με την αυτή την τεράστια διαφορά στο ποσοστό της prorata;
Και αν είναι τελικά 0% το ποσοστό prorata του 2016, τότε ο υπολογισμός θα είναι (π.χ. για το 2013 αν το ΦΠΑ των κοινών παγίων ήταν 1000,00€): 1000€ * (98%-0%) / 5 = 196€;
Επίσης, αν το 2016 είχε ενδοκοινοτικές αποκτήσεις με πλασματικό ΦΠΑ π.χ. 500€, πρακτικά θα πρέπει αυτό το ποσό να το καταβάλει στο ελληνικό δημόσιο μέσω του κωδικού 411;
Όλα αυτά τα παραπάνω αρνητικά (εννοώ τις παραπάνω περιγραφόμενες επιβαρύνσεις) θα λύνονταν αν υπήρχε ένα έσοδο π.χ. 100€ + ΦΠΑ εντός του 2016;
Ερώτηση 901.
06.03.17
Επιχείρηση θέλει να αγοράσει ένα φορτηγό αυτοκίνητο από ιδιώτη. Η επιχείρηση έκοψε ένα Τιμολόγιο Αγοράς. Στη συνέχεια πήγε στην Δ.Ο.Υ. να πληρώσει το χαρτόσημο 3,6% και ο υπάλληλος είπε ότι δεν πληρώνεται χαρτόσημο για την αγορά αυτοκινήτου. Η επιχείρηση χρειάζεται να κάνει κάτι άλλο για να είναι νόμιμη η συναλλαγή της αγοράς εφόσον δεν πληρώνεται χαρτόσημο;
Ερώτηση 880.
15.02.17
Σχετικά με προηγούμενο ερώτημα που έχουμε υποβάλει (6-10-2016 ερώτηση 755) και αφού λάβαμε απάντηση από εσάς θα ήθελα να διευκρινίσω με μεγαλύτερη λεπτομέρεια μία πτυχή του ερωτήματός μου.
Η εταιρία μας αγοράζει από Προμηθευτή στην Γερμανία και πουλάει αντίστοιχα σε Διαχειρίστριες εταιρίες πλοίων (συνήθως στην Ελλάδα) αγαθά που προορίζονται για πλοία.
1) Όταν αγοράζουμε από Γερμανία και παραλαμβάνουμε εμείς τα εμπορεύματα στην έδρα μας, το χειριζόμαστε ως ενδοκοινοτική απόκτηση. Έπειτα κάποια στιγμή θα τα πουλήσουμε σε πλοία.
2) Σε άλλες περιπτώσεις αγοράζουμε από Γερμανία και τα εμπορεύματα πηγαίνουν απ’ ευθείας στον πελάτη στην Ελλάδα (συνήθως σε λιμάνι) και εμείς τιμολογούμε τον πελάτη (Διαχειρίστρια εταιρία) σε πρώτη φάση με ΦΠΑ. Έπειτα θα εκδώσουμε πιστωτικό για το ΦΠΑ όταν θα λάβουμε τα απαραίτητα έγγραφα ότι τα αγαθά φορτώθηκαν σε πλοίο.
Στην περίπτωση αυτή (2) η αγορά μας δεν θα πρέπει να δηλωθεί ως ενδοκοινοτική απόκτηση; Εάν όχι, σε τι διαφοροποιείται η περίπτωση αυτή από την περίπτωση (1); Σημειωτέον ότι ο Γερμανός προμηθευτής αναγράφει στο τιμολόγιό του την αντιστροφή επιβάρυνσης ΦΠΑ που σημαίνει ότι προφανώς μας συμπεριλαμβάνει στο listing παραδόσεων. Είμαστε επίσης υποχρεωμένοι να υποβάλλουμε intrastat άφιξης; Ή το γεγονός ότι φορτώθηκαν σε πλοίο μας απαλλάσσει;
3) Σε άλλη περίπτωση αγοράζουμε από Γερμανία και παραδίδονται απ’ ευθείας στην Ολλανδία για λογαριασμό του πελάτη μας (ελληνική διαχειρίστρια εταιρία). Εμείς τιμολογούμε πάλι την Ελληνική διαχειρίστρια εταιρία. Στην περίπτωση αυτή θεωρούμε ότι δεν οφείλουμε να τιμολογήσουμε με ΦΠΑ. Παρ’ όλα αυτά υπάρχει κάποια υποχρέωση για τις ενδοκοινοτικές; O Γερμανός προμηθευτής σωστά αναγράφει την αντιστροφή επιβάρυνσης στα τιμολόγια που μας εκδίδει;
Ερώτηση 882.
09.02.17
Σε λήψη υπηρεσίας από τρίτη χώρα Αμερική (προμήθεια επί πωλήσεων) θα ήθελα να ξέρω ποια εγγραφή πρέπει να γίνει σε διπλογραφικά βιβλία με ΕΓΛΣ, σε ποιο πεδίο στην περιοδική δήλωση θα πάει, αν πρέπει να κάνουμε κάποια άλλη δήλωση πέρα από το ΦΠΑ και αν πρέπει να πληρώσουμε κάποιον φόρο.
Ερώτηση 874.
01.02.17
Ατομική επιχείρηση με κεντρικό κατάστημα εμπορικής δραστηριότητας (καθαριστήριο) και υποκατάστημα με τις εξής δραστηριότητες: υπηρεσίες ψυχολόγου (ΚΑΔ 86901804), ως κύρια δραστηριότητα, υπηρεσίες λογοθεραπευτή (ΚΑΔ 86901909) και υπηρεσίες αεροθεραπευτή (ΚΑΔ 86901905), ως δευτερεύουσες δραστηριότητες. Στο υποκατάστημα η επιτηδευματίας δεν έχει πτυχίο ψυχολογίας και παρέχει τις ανάλογες υπηρεσίες με εξωτερική συνεργάτη (παροχή με ΤΠΥ - μπλοκάκι). Η ερώτηση είναι αν το υποκατάστημα υπάγεται στο καθεστώς ΦΠΑ.
