Ερώτηση 1021.
13.09.17
Επιτηδευματίας που τηρεί φορολογική αποθήκη, με δραστηριότητα αποστακτήριο -ποτοποιία, καταβάλλει κάθε μήνα μαζί με τον ΕΦΚ και ΦΠΑ στο τελωνείο. Θα ήθελα να μου πείτε το λογιστικό χειρισμό που πρέπει να κάνω για απλογραφικά βιβλία, και σε ποιον κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ πρέπει να αναγραφεί το συγκεκριμένο ποσό.
Ερώτηση 1031.
13.09.17
Επιχείρηση ατομική με βιβλία Β΄ κατηγορίας ασχολείται με την πώληση μεταχειρισμένων αυτοκινήτων. Εφόσον είναι ενταγμένη στο άρθρο 45, αγοράζει αυτοκίνητα από Βουλγαρία και πληρώνει το ΦΠΑ στο τελωνείο και στέλνει και ενδοκοινοτικές. Όταν αυτή η επιχείρηση πουλάει τα αυτοκίνητα σε ιδιώτη, αποδίδει ΦΠΑ; Υπάρχει διάκριση στο αν ο πελάτης είναι επαγγελματίας (επαγγελματικό αυτοκίνητο) ή ιδιώτης, δηλαδή άλλος χειρισμός; Και επίσης αν οφείλει ΦΠΑ θα εκπέσει και τον ΦΠΑ που πλήρωσε στο τελωνείο;
Ερώτηση 1025.
08.09.17
Ο οδοντίατρος Α θα συστεγαστεί με άλλο οδοντίατρο Β. Θα έχουν διακριτές ώρες λειτουργίας, θα δέχονται διαφορετικούς πελάτες και γενικά θα λειτουργούν ως ανεξάρτητες ατομικές επιχειρήσεις και όχι σαν εταιρεία.
Ο πάγιος εξοπλισμός όμως θα είναι του Α, ο οποίος για την χρονικά προσδιορισμένη παραχώρηση της χρήσης του στον Β θα λαμβάνει αμοιβή.
Η αμοιβή αυτή υπάγεται σε ΦΠΑ;
Ερώτηση 1014.
27.07.17
Για την αγορά κάρτας VISA από π.χ. τουριστικό γραφείο πληρώνονται στο προξενείο τέλη άνευ ΦΠΑ π.χ. 60,00€. Στην Απόδειξη Παροχής Υπηρεσιών που θα κοπεί στον πελάτη για την έκδοση VISAS π.χ. 70,00€, θα υπολογιστεί ΦΠΑ στην διαφορά 10,00€ ή σε όλο το ποσό της απόδειξης;
Ερώτηση 1010.
27.07.17
1η περίπτωση: Ελληνική εξαγωγική επιχείρηση που διαθέτει Ειδικό Έντυπο Απαλλαγής του ΦΠΑ (ΠΟΛ.1167) αγοράζει από αγρότη του κανονικού καθεστώτος ΦΠΑ φρούτα. Ο αγρότης - παραγωγός εκδίδει το τιμολόγιο πώλησης χωρίς ΦΠΑ διότι η εταιρεία του εκδίδει Απαλλακτικό ΦΠΑ. Η ελληνική εξαγωγική εταιρεία τα παραπάνω προϊόντα τα τιμολογεί απ’ ευθείας στο εξωτερικό (τα εξάγει). Μπορεί ένα μέρος αυτών να τα πωλήσει σε ελληνική εξαγωγική επιχείρηση χωρίς ΦΠΑ εφόσον πάρει απαλλακτικό από αυτήν;
Σημειωτέων ότι το απαλλακτικό η εξαγωγική επιχείρηση το έχει πάρει προσκομίζοντας κατάσταση των εξαγωγών της την προηγούμενη χρονιά.
2η περίπτωση: Η επιχείρηση Α με αντικείμενο εμπόριο ελαιόλαδου, αγοράζει ελαιόλαδο από το εσωτερικό της χώρας με ΦΠΑ.
Το μεγάλο μέρος των πωλήσεων της προορίζεται για εξαγωγή, μέσω Έλληνα εξαγωγέα - επιχείρηση Β (πώληση χωρίς ΦΠΑ προς τον εξαγωγέα, λαμβάνοντας απαλλακτικό σημείωμα από αυτόν. Σας παρακαλώ ενημερώστε με για τα δύο παρακάτω θέματα:
Θα μπορούσε η επιχείρηση Α να κάνει αίτηση και να πάρει απαλλακτικό από την Δ.Ο.Υ. για τις αγορές της;
Για τις πωλήσεις της χωρίς ΦΠΑ προς τον εξαγωγέα Β, πέρα από την λήψη του απαλλακτικού έχει κάποια επί πλέον υποχρέωση απέναντι στην διοίκηση π.χ. βεβαίωση ότι τα συγκεκριμένα εμπορεύματα παραδόθηκαν στο εξωτερικό με συγκεκριμένο έγγραφο. Αν η επιχείρηση Β δεν αποδεικνύει τυπικά την εξαγωγή, η επιχείρηση Α θα έχει κυρώσεις;
Ερώτηση 1004.
14.07.17
Λογιστής εκδίδει αποδείξεις αυτοπαράδοσης για τις φορολογικές δηλώσεις που υποβάλλει δωρεάν. Για τον υπολογισμό της αξίας της αυτοπαράδοσης, θα πρέπει να λάβει υπ’ όψιν και τις δαπάνες που δεν επιβαρύνονται με ΦΠΑ (π.χ. μισθοδοσία, ενοίκιο) ή μόνο όσες από τις δαπάνες επιβαρύνονται με ΦΠΑ (και το εξέπεσε);
Ερώτηση 995.
10.07.17
Φυσικό πρόσωπο με ατομική δραστηριότητα (απλογραφικό σύστημα) ορίζεται στην Ελλάδα ως φορολογικός εκπρόσωπος εταιρείας που εδρεύει σε τρίτη χώρα. Η συγκεκριμένη εταιρεία αγοράζει εμπορεύματα από ελληνική εταιρεία και τα πουλάει σε ελληνική επίσης χωρίς αυτά να φύγουν από την χώρα μας. Ο φορολογικός εκπρόσωπος πώς θα υποβάλει το έντυπο ΦΠΑ ώστε να αποδοθεί το ποσό που προκύπτει από την συναλλαγή, ποια πεδία θα συμπληρωθούν και πότε πρέπει να υποβληθεί;
Ερώτηση 984.
22.06.17
Βουλγάρικη εταιρεία μεταφορών όταν εκτελεί εσωτερικές μεταφορές εντός Ελλάδος έχει υποχρέωση να τιμολογεί με ΦΠΑ; Και κατ' επέκταση για να μπορεί να το κάνει αυτό θα πρέπει να οριστεί φορολογικός αντιπρόσωπος στην Ελλάδα;
Συγκεκριμένα παραθέτω το εξής παράδειγμα:
Έλληνας εντολέας αναθέτει μεταφορά σε βουλγάρικη εταιρεία για μεταφορά εντός Ελλάδας, Αθήνα - Θεσσαλονίκη.
Ερώτηση 963.
13.06.17
Θα ήθελα την γνώμη σας για μια Αστική εταιρεία ΜΚΟ η οποία ασχολείται με τον σχεδιασμό προτάσεων και υλοποίηση περιφερειακών προγραμμάτων χρηματοδοτούμενα από ΕΕ. Ειδικότερα:
1) Λαμβάνει επιχορήγηση για την υλοποίηση των προγραμμάτων σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ καταχωρείται. Η εταιρεία είναι ενταγμένη στο ΦΠΑ.
2) Οι δαπάνες που πραγματοποιεί και οι οποίες δεν είναι ενταγμένες σε κανένα πρόγραμμα (ΔΕΗ-ΟΤΕ-επισκευές εξοπλισμού κλπ) το ΦΠΑ αυτών μειώνεται με βάση ποιο κλάσμα pro-rata με δεδομένο το μοναδικό έσοδο είναι οι εισφορές των εταίρων και οι επιχορηγήσεις προγραμμάτων.
3) Επειδή τα προγράμματα υλοποιούνται και χρειάζεται η προηγούμενη εξόφληση αυτών για να σταλεί η επιχορήγηση, οι προσωρινές καταβολές των εταίρων θεωρούνται δανεισμός και εάν ναι, επί ποιου ποσού θα πληρωθεί χαρτόσημο; Στο καταστατικό προβλέπεται η δυνατότητα των προσωρινών καταβολών.
4) Με βάση τα ΕΛΠ στα απλογραφικά ποιοι λογαριασμοί πρέπει να κινηθούν για την παρακολούθηση της υλοποιήσεις τον περιφερειακών προγραμμάτων.
5) Οι επιχορηγήσεις που λαμβάνει σε ποιο κωδικό του εντύπου Ν καταχωρούνται;
6) Στο λογαριασμός ΓΕ και αποτελεσμάτων ποια έσοδα και ποιες δαπάνες πρέπει να απεικονίζονται;
Ερώτηση 965.
26.05.17
Μία κυπριακή εταιρεία η οποία εμπορεύεται εργαλεία για τους οδοντοτεχνίτες, προμηθεύεται διάφορα υλικά από την Ελλάδα καθώς και από άλλες περιοχές της Ε.Ε. και τα στέλνει στη Ρόδο όπου εκεί γίνεται η συναρμολόγηση αυτών των εργαλείων και η τελειοποίηση. Στη συνέχεια η εταιρεία που έχει έδρα τη Ρόδο κατόπιν εντολής της κυπριακής εταιρείας πουλάει σε όλο τον κόσμο τα προϊόντα αυτά.
Οι ελληνικές εταιρείες οι οποίες προμηθεύουν πρώτες ύλες την κυπριακή εταιρεία, πραγματοποιούν τις παραδόσεις των υλικών στη Ρόδο, για λογαριασμό της κυπριακής (δηλ. τιμολογούν την κυπριακή), στην εταιρεία που κάνει την συναρμολόγηση και στη συνέχεια η ίδια εταιρία (ΡΟΔΟΣ) αποστέλλει τα εμπορεύματα στους πελάτες της Κυπριακής εταιρίας. Η τιμολόγηση γίνεται από την κυπριακή εταιρία.
Ποια παραστατικά λαμβάνει η κάθε εταιρεία (ΚΥΠΡΟΥ και ΡΟΔΟΥ) με ή χωρίς ΦΠΑ και ποια παραστατικά εκδίδει η εταιρεία της ΡΟΔΟΥ προς τους πελάτες της ΚΥΠΡΙΑΚΗΣ; Τέλος συμμετέχει και στις δύο εταιρίες ο Α εταίρος κατά 50%. Τα κέρδη από την Κυπριακή ο εταίρος Α τα δηλώνει ως μέρισμα;
