Portal

Ερώτηση 640.
19.05.2016
Εταιρία από τη Γερμανία (εργοδότης) αποστέλλει κοινοτικές πρώτες ύλες (δέρματα) στην Ελλάδα, με δελτίο αποστολής, για εργασία φασόν από ελληνική μεταποιητική εταιρία (εργολάβος).
Το τελικό μεταποιημένο προϊόν, ενδύματα, δεν αποστέλλεται στην Γερμανία, αλλά ο κύριος των εμπορευμάτων ήτοι η γερμανική εταιρία θέλει να τα εξάγει από την Ελλάδα σε τρίτη χώρα π.χ. Ρωσία.
Καταθέτει διασάφηση εξαγωγής από την Ελλάδα, στο όνομά της, ήτοι με γερμανικό ΑΦΜ, και τα στοιχεία του γερμανικού τιμολογίου πώλησης χωρίς ΦΠΑ.
Το ερώτημα είναι εάν πρέπει ταυτόχρονα ή πριν την εξαγωγή των εμπορευμάτων από την Ελλάδα, να βγάλει ταυτόχρονα και ελληνικό ΑΦΜ/ΦΠΑ, δεδομένου ότι πρόκειται για μια φορολογητέα πράξη απαλλασσόμενη στην Ελλάδα, ή το γερμανικό ΑΦΜ, ήτοι DE και το αντίστοιχο ΑΦΜ την καλύπτει φορολογικά για την απαλλαγή του ΦΠΑ.

Ερώτηση 623.
19.05.2016
Γιατρός έχει ενταχθεί στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ για να ασκήσει παράλληλα με την απαλλασσόμενη ιατρική δραστηριότητα και κάποια άλλη που υπάγεται στον ΦΠΑ.
- Οφείλει να αναγράφει στις χειρόγραφες αποδείξεις λιανικών συναλλαγών που εκδίδει για τις ιατρικές (απαλλασσόμενες του ΦΠΑ) υπηρεσίες την ένδειξη «ΦΠΑ 0%» ή «απαλλάσσεται του ΦΠΑ αρ 22 του κωδικό. ΦΠΑ»;
- Εάν από έλεγχο βρεθεί να μην έχει εκδώσει πχ μία απόδειξη λιανικών συναλλαγών για ιατρική υπηρεσία απαλλασσόμενη του ΦΠΑ, υπάρχει περίπτωση να του επιβληθεί το πρόστιμο του Αρ 58Α του Κ.Φ.Δ. ν.4174/2013 θεωρώντας ότι επειδή έχει υπαχθεί στο κανονικό καθεστώς και δεν αναγράφει το συντελεστή ΦΠΑ τότε έχει έμμεσα αποδεχθεί συντελεστή ΦΠΑ 23%; (και να του ζητήσουν και ΦΠΑ 23% σε όλες τις υπηρεσίες από 1/1/14 (έναρξη ΕΛΠ) και μετά;)

Ερώτηση 625.
18.05.2016
Επιχείρηση η οποία τηρεί απλογραφικά βιβλία δραστηριοποιείται σε δύο κλάδους της οικονομίας. Η κύρια δραστηριότητα της υπάγεται στο κανονικό καθεστώς Φ.Π.Α. ενώ ο δεύτερη είναι απαλλασσόμενη (υπηρεσίες εκπαίδευσης) άρθρ. 22/ν.2859-2000. Τα έσοδα της επιχείρησης προέρχονται ΜΟΝΟ από τις υπηρεσίες εκπαίδευσης ενώ οι δαπάνες αφορούν και τις δύο δραστηριότητες.
Παρόμοια περίπτωση είναι και ο ιατρός ο οποίος παράλληλα υπάγεται σε δραστηριότητα υπαγόμενη σε Φ.Π.Α. (π.χ. ομιλητής σε σεμινάριο)

Ερώτηση 622.
18.05.2016
Το τέλος επί των εκδιδόμενων λογαριασμών στα εστιατόρια 0,5% για τους Δήμους και το αντίστοιχο τέλος παρεπιδημούνταν στα ξενοδοχεία:
-Το αναγράφουμε στων κωδικό 349 της περιοδικής δήλωσης ΦΠΑ;
-Το αναγράφουμε με αρνητικό πρόσημο;
-Οπότε ο κωδικός 311 είναι μειωμένος (σε σχέση με τον 307) κατά το ποσό του δημοτικού τέλους;
-Και ο κωδικός 312 θα αυξηθεί με το αρνητικό ποσό του 349 και θα είναι ίσος με τον 307 (υπό την προϋπόθεση ότι δεν υπάρχουν άλλα ποσά που να τον επηρεάζουν πχ αυτοπαραδόσεις;)

Ερώτηση 621.
18.05.2016
Έλαβα τιμολόγιο από εταιρεία που αναγράφει έδρα Αυστραλία, έχει ΑΦΜ που αρχίζει από EU και αναγράφει την ένδειξη «reverse charge”.
Στις καταστάσεις listing ενδοκοινοτικής απόκτησης ποια χώρα θα δηλώσω;

Ερώτηση 617.
28.04.2016
Ιατρός ο οποίος είναι απαλλασσόμενος του ΦΠΑ όταν διενεργεί πράξη που έχει ΦΠΑ (τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών σε διαγνωστικό κέντρο) υποβάλλει το ΦΠΑ εκροών με έκτακτη δήλωση ή πρέπει να κάνει επέκταση με νέο ΚΑΔ στο μητρώο και από εκεί και πέρα να υποβάλλει περιοδική ΦΠΑ συνεχώς για τις εκροές με ΦΠΑ και για τις απαλλασσόμενες από ΦΠΑ εκροές;

Ερώτηση 618.
18.05.2016
Σε ποιο συντελεστή ΦΠΑ υπάγονται τα έντερα και το στομάχι; Η ΠΟΛ.1188/2015 αναφέρει ότι όλα τα βρώσιμα κρέατα και παραπροϊόντα και γενικά οι δασμολογικές κλάσεις 2 και 16 υπάγονται στο 13%. Υπάρχει κάποια άλλη εγκύκλιος η οποία αναφέρει ότι υπάγονται στο 23%;

Ερώτηση 613.
25.04.2016
Περίπτερο πουλάει εισιτήρια ΚΤΕΛ. Πρέπει να κόβει απόδειξη από την ΦΤΜ για τα εισιτήρια αυτά; Αν ναι, έχει ΦΠΑ η πώληση αυτή; Πώς γίνεται η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία;
Επίσης το ΚΤΕΛ κόβει ένα παραστατικό "Απόδειξη Παραδοθέντων Εισιτηρίων" ως εξής:

• Καθαρή Αξία: 200,00
• ΦΠΑ: 46,00
• Προμήθεια: 10,00
• Τελική Αξία: 236,00

Στα βιβλία θα περάσω τα 200 σαν αγορά και τα 10 σαν έσοδο;
Και τελευταίο, το παραστατικό των ΚΤΕΛ πάει ΚΕΠΥΟ;

Ερώτηση 596.
15.04.2016
Συμπεριλαμβάνεται στην ειδική συγκεντρωτική ετήσια κατάσταση για τις απαλλασσόμενες συναλλαγές πωλήσεις που πραγματοποιούνται προς ιερές μονές και ιχθυοπαραγωγούς που έχουν απαλλακτικό ΦΠΑ;

Ερώτηση 591.
15.04.2016
Επαγγελματικό πλοίο αναψυχής σύμφωνα με το πρωτόκολλο γενικής επιθεώρησης από την αρμόδια λιμενική αρχή μπορεί να εκτελεί πλόες ημερινούς κατηγορία vii Π.Δ. 44/2011 και πλόες ημερινούς περιορισμένης εκτάσεως κατηγορία iv Π.Δ. 917/79. Το σκάφος δεν προσεγγίζει κατά την πραγματοποίηση των πλοών του λιμένες άλλων χωρών.

Ποιος είναι ο συντελεστής ΦΠΑ και σε ποια αξία υπολογίζεται (στο σύνολο του ναύλου) εάν υπάρχει ολική ναύλωση και εάν υπάρχει μερική ναύλωση, θαλασσιά περιηγητικά ταξίδια, κρουαζιέρες κλπ; πότε υπάρχει υποχρέωση σύνταξης ναυλοσυμφώνου (για ποιες ναυλώσεις και για ποιους αντισυμβαλλομένους ιδιώτες, επιτηδευματίες);

Πρέπει τα ναυλοσύμφωνα ανεξάρτητα της ιδιότητας του αντισυμβαλλομένου να υποβάλλονται ηλεκτρονικά με τριμηνίες καταστάσεις;

Υπάρχει υποχρέωση υποβολής εντύπου Ε3, συμπλήρωσης των πινάκων ΣΤ' και Ζ' για τον προσδιορισμό αποτελεσμάτων από επιχειρηματική δραστηριότητα, κατάστασης φορολογικής αναμόρφωσης και κατάστασης αποτελεσμάτων Β6;

Εάν δεν υπάρχει υποχρέωση συμπλήρωσης εντύπου Ε3 πως θα υπολογιστεί το αποτέλεσμα από επιχειρηματική δραστηριότητα και σε ποιο κωδικό του εντύπου Ε1 θα μεταφερθεί; πως θα συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 σε περίπτωση άσκησης παράλληλα άλλης δραστηριότητας για την οποία υπάρχει υποχρέωση υποβολής του εντύπου;

Ο φόρος που πρέπει να καταβάλλεται για την εκμετάλλευση του σκάφους υπολογίζεται από την αρμόδια ΔΟΥ και βεβαιώνεται ή πρέπει ο εκμεταλλευτής του πλοίου να υποβάλλει δήλωση για την απόδοσή του; ποια είναι τα ποσά των φόρων που πρέπει να καταβάλλουν τα πλοία ανάλογα με την κατηγορία τους;