Portal

Ερώτηση 1081.
31.10.17
Οικοδομοτεχνική επιχείρηση με απλογραφικά βιβλία και αντικείμενο δραστηριότητας ανέγερση και πώληση κατοικιών, κατασκευάζει νέα κατοικία με οικοδομική άδεια που εκδόθηκε το 2011, έναρξη κατασκευής 15/01/2017, στη συνέχεια την 02/10/2017 πωλήθηκε με συμβόλαιο έναντι τιμήματος 180.000,00 για το οποίο πληρώθηκε φόρος μεταβίβασης, το τίμημα αφορά την κατοικία ολοκληρωμένη η οποία θα ολοκληρωθεί έως το τέλος του 2018.
Ερώτημα 1^ο :
Πως θα υπολογίσω το κέρδος από την συγκεκριμένη κατοικία αφού δεν θα έχω το συνολικό κόστος μέχρι το τέλος της χρήσης, το οποίο θα έχω κατά την ολοκλήρωση το 2018, πως θα συνταχθεί η δήλωση φορολογίας εισοδήματος;
Ερώτημα 2^ο :
Ως προς το ΦΠΑ, σε ποιες περιπτώσεις η πώληση ακινήτου επιβαρύνεται με ΦΠΑ και ποιες όχι, τα υλικά κατασκευής έχουν επιβαρυνθεί με ΦΠΑ, και έχει δημιουργηθεί πιστωτικό υπόλοιπο, πως θα το χειριστώ εάν η πώληση είναι χωρίς ΦΠΑ;
Ερώτημα 3^ο :
Εκτός από το συμβόλαιο χρειάζεται να εκδοθεί κάποιο παραστατικό από την επιχείρηση για των πώληση του ακινήτου;

Ερώτηση 1083.
31.10.17
Οι υπηρεσίες που παρέχονται σε μία αστική μη κερδοσκοπική εταιρεία, η οποία έχει σκοπό την υποστήριξη των προσφύγων, καθώς και η παράδοση αγαθών, απαλλάσσεται του ΦΠΑ;
Αν ναι, ποια είναι η διαδικασία και ποιες οι προϋποθέσεις;

Ερώτηση 1078.
31.10.17
Συστήνεται ιδιωτική κεφαλαιουχική εταιρεία με αντικείμενο την ανέγερση κατοικιών. Ποιος είναι ο χειρισμός του ΦΠΑ τόσο κατά την ανέγερση όσο και κατά την πώληση των κατοικιών που θα κατασκευαστούν;

Ερώτηση 1082.
30.10.17
Ατομική επιχείρηση έχει σταματήσει την λειτουργία της ουσιαστικά προ 7ετίας, χωρίς να έχει κάνει διακοπή εργασιών στην αρμόδια εφορία.
Παράλληλα, την τελευταία ημέρα λειτουργίας της (το 2010), έγινε κατάσχεση εμπορευμάτων από προμηθευτή της. Έγινε ο πλειστηριασμός και τα εμπορεύματα τα πήρε κάποιος έμπορος. Η ίδια η επιχειρηματίας δεν πήρε κάτι από το πλειστηρίασμα.
Ερωτάται:

1. Μπορεί να γίνει αναδρομική διακοπή με ημερομηνία του 2010 δεδομένου ότι ο πλειστηριασμός έγινε το 2011;
2. Η επιχείρηση είχε πιστωτικό ΦΠΑ. Δεν έχει όμως πλέον εμπορεύματα για να κάνει αυτοπαράδοση αφού κατασχέθηκαν. Μπορεί να κλείσει με πιστωτικό ΦΠΑ;

Ερώτηση 1074.
26.10.17
Επιχείρηση ενταγμένη στο καθεστώς του άρθρου 39 του ΦΠΑ (ν. 2859/2000) έχει ενταχθεί στο ΕΣΠΑ και θα λάβει ως επιδότηση συνολικά το ποσό των 40.000,00€ (για την κάλυψη δαπανών και αποσβέσεων εξοπλισμού) για τα έτη 2016, 2017, 2018 και 2019.
Η επιδότηση αυτή λαμβάνεται υπ’ όψιν στο όριο του άρθρου 39 παρ. 1, δεδομένου ότι για τον ν. 4172/2013 δεν αποτελεί εισόδημα αλλά μειωτικό στοιχείο των δαπανών;
Επειδή δεν γνωρίζουμε ακόμη πώς το ποσό της επιδότησης θα αναλυθεί κατά έτος και αν τελικά θα συμπεριλαμβάνεται η επιδότηση στο όριο, τότε:
Α) Αν σε κάποιο έτος τα ακαθάριστα έσοδα της επιχείρησης μαζί με το εισπραχθέν ποσό της επιδότησης ξεπεράσει το όριο των 10.000,00€ θα «απενταχθεί» από το άρθρο 39;
Β) Αν τα ακαθάριστα έσοδα μαζί με το ΑΝΑΛΟΓΟΥΝ ποσό της επιδότησης του έτους ξεπεράσει το όριο των 10.000,00€ θα «απενταχθεί» από το άρθρο 39;
Γ) Επειδή τελικά θα πρέπει να υποβληθούν τροποποιητικά Ε1 και Ε3 για τα έτη που θα αφορά η επιδότηση, υπάρχει περίπτωση αν για το 2016 ξεπεραστεί το όριο (από την συνάθροιση των «κανονικών» ακαθαρίστων εσόδων μαζί με την αναλογούσα επιδότηση για το 2016) να ζητηθεί η αναδρομική ένταξη στο κανονικό καθεστώς;

Ερώτηση 1055.
18.10.17
Βεβαιωμένο χρέος στη Δ.Ο.Υ. από Φ.Π.Α με ημερομηνία βεβαίωσης 10/06/1999, έχει παραγραφεί; Και αν όχι πότε παραγράφεται;

Ερώτηση 1056.
10.10.17
Συγγραφέας – δημόσιος υπάλληλος (ιδιώτης) λαμβάνει συγγραφικά δικαιώματα από εκδοτικό οίκο ΕΠΕ. Παρακρατήθηκε και αποδίδεται από την επιχείρηση ΕΠΕ, φόρος 20% δικαιωμάτων και χαρτόσημο 3,6%, με έκδοση απόδειξης δαπάνης (τίτλου κτήσης). Το καθαρό ποσό αποδίδεται στο συγγραφέα. Είναι σωστή η διαδικασία; Οφείλεται αντί για χαρτόσημο ΦΠΑ ή και τα δύο; Ο ΦΠΑ πως αποδίδεται; Ισχύει κάτι διαφορετικό;

Ερώτηση 1049.
29.09.17
Ατομική επιχείρηση ενοικίασε στο τέλος του 2016 ακίνητο τρίτου και δημιούργησε υποκατάστημα εμπορίας ρούχων (όπως και το κεντρικό κατάστημα). Επί του ακινήτου που μισθώθηκε (υποκατάστημα) έγιναν δαπάνες διαμόρφωσης του χώρου καθώς και ηλεκτρολογικές και υδραυλικές εργασίες ύψους 30.000 €.
Η μίσθωση του κτιρίου του υποκαταστήματος ήταν 10ετής. Τον Αύγουστο του 2017 το υποκατάστημα έκλεισε λόγω κακής οικονομικής πορείας.
Ερωτάται:
Οι δαπάνες επί του ακινήτου του τρίτου που δεν έχουν αποσβεστεί έως την στιγμή της διακοπής λειτουργίας του υποκαταστήματος, θα αφαιρεθούν στο σύνολό τους μέσα στη χρήση που έγινε η διακοπή (2017);
Υπάρχει υποχρέωση ως προς το ΦΠΑ των δαπανών διαμόρφωσης του υποκαταστήματος που έκλεισε και το οποίο έχει συμψηφιστεί με το ΦΠΑ των εσόδων κατά το χρονικό στάδιο της διαμόρφωσης (2016); Πρέπει να γίνει 5ετής διακανονισμός;

Ερώτηση 1052.
29.09.17
Για να εκπέσει ο ΦΠΑ τιμολογίου δαπάνης που γίνεται σε μισθωμένο ακίνητο (τρίτου) από ελεύθερο επαγγελματία μισθωτή απαιτείται η ύπαρξη συμφωνητικού διαρκείας τουλάχιστον εννέα ετών.

Ερωτάται :

1. Τα εννέα έτη πρέπει να υπάρχουν μετά την δαπάνη; πχ αν η ενοικίαση έγινε το 2014 και είναι διαρκείας 10 ετών άρα λήγει το 2024, και η δαπάνη γίνει το 2017, μπορεί να εκπέσει το ΦΠΑ της δαπάνης η όχι επειδή από την στιγμή της δαπάνης έως την λήξη της μίσθωσης υπολείπονται 7 έτη;
2. Αν η μίσθωση είναι αορίστου χρόνου, καλύπτει την προϋπόθεση των 9 ετών για την έκπτωση του ΦΠΑ η πρέπει να τροποποιηθεί το μισθωτήριο για να είμαστε καλυμμένοι;

Βέβαια σε αυτήν την περίπτωση υπάρχουν άλλα θέματα όπως απώλεια δικαιωμάτων μισθωτή αν υπογράψει νέο συμβόλαιο ενώ έχει πολύ παλιά μίσθωση.

Ερώτηση 1020.
25.09.17
Ατομική επιχείρηση κλείνει και έχει πάγια προς διακανονισμό ΦΠΑ επειδή τα αγόρασε πριν 2 χρόνια.
Οπότε θα εκδώσει η επιχείρηση στοιχείο αυτοπαράδοσης προς τον επιχειρηματία.
Στο στοιχείο αυτοπαράδοσης θα γραφούν όλα τα πάγια με την αξία της αγοράς τους και με ΦΠΑ μειωμένο κατά 2/5; Η αξία από το στοιχείο αυτοπαράδοσης των παγίων θεωρείται έσοδο και φορολογείται; Πώς απεικονίζεται όλη αυτή η συναλλαγή στην περιοδική φπα και πώς στα βιβλία εσόδων - εξόδων της επιχείρησης;