Ερώτηση 1307
29.08.18
Αγρότης ειδικού καθεστώτος, αγοράζει μονός του pellet από Βουλγαρία για καύσιμο σε ξηραντήριο καπνού (χωρίς ΦΠΑ).
Υποχρεούται σε υποβολή έκτακτης δήλωσης ΦΠΑ, για την πληρωμή του (μη συμψηφιζόμενο) ή υπάγεται στις εξαιρέσεις του ν.2859/2000, άρθρο 11 παρ. 2 και είναι απλά έξοδο;
Ερώτηση 1301
29.08.18
Επιτηδευματίας που έχει ήδη ατομική επιχείρηση με δραστηριότητα ΚΑΦΕΝΕΙΟ, θέλει να εμπορεύεται και μεταχειρισμένα αυτοκίνητα.
Από την τοπική εφορία μας πίεσαν να βάλουμε τον ΚΑΔ 45114905 ΕΜΠΟΡΙΚΟΙ ΑΝΤΙΠΡΟΣΩΠΟΙ ΠΟΥ ΜΕΣΟΛΑΒΟΥΝ ΣΤΗΝ ΠΩΛΗΣΗ ΜΕΤΑΧΕΙΡΙΣΜΕΝΩΝ ΑΥΤΟΚΙΝΗΤΩΝ ΟΧΗΜΑΤΩΝ
ΕΡΩΤΗΣΕΙΣ:
1) Δηλώνουμε στη μεταβολή το πεδίο ΚΑΘΕΣΤΩΣ Φ.Π.Α. 36α
2) Τηρεί ειδικό βιβλίο για τις συναλλαγές αυτές;
3) Απαλλάσσεται για τις πωλήσεις που θα κάνει προς ιδιώτες, από την έκδοση ΑΛΠ από ταμειακή μηχανή;
4) Αν αγοράσει ένα Ι.Χ. και το μεταβιβάσει στο όνομα του μέχρι να πουληθεί, θα επιβαρυνθεί με τεκμήριο διαβίωσης;
Ερώτηση 1282
18.07.18
Εταιρεία με κύρια δραστηριότητα την παροχή υπηρεσιών σχεδιασμού και ανάπτυξης τεχνολογιών της πληροφορίας για δίκτυα και συστήματα και συναφείς δευτερεύουσες δραστηριότητες, έχει στην ίδια χρήση έσοδα από υπεκμίσθωση ακινήτου και επίσης λαμβάνει επιχορήγηση-επιδότηση ΕΣΠΑ.
Διευκρινίζουμε ότι η εκμίσθωση ακινήτων δεν συμπεριλαμβάνεται στον καταστατικό σκοπό της εταιρείας.
Έστω ότι έχουμε ακαθάριστα έσοδα από παροχή υπηρεσιών (πράξεις φορολογητέες) 34.000,00 ευρώ, έσοδα από υπεκμίσθωση 6.500,00 ευρώ και επιχορήγηση 120.000,00 ευρώ.
Στην παραπάνω περίπτωση πρέπει να συμπεριλάβουμε στον παρονομαστή του κλάσματος της Pro-rata τα έσοδα από υπεκμίσθωση και την επιχορήγηση ή όχι;
Πότε το εισόδημα από υπεκμίσθωση ακινήτων χαρακτηρίζεται ως παρεπόμενη πράξη και δεν το συμπεριλαμβάνουμε στον παρανομαστή του κλάσματος;
Ποια είναι τα κριτήρια χαρακτηρισμού μίας δραστηριότητας ως παρεπόμενης για σκοπούς ΦΠΑ;
Ερώτηση 1279
16.07.18
Πελάτης αλλοδαπός έστειλε το 2017 προκαταβολή 500€ σε επιχείρηση ενοικιαζόμενων δωματίων για την διαμονή που θα πραγματοποιούνταν τον Απρίλιο του 2018.
Για κάποιους λόγους ο πελάτης δεν προσήλθε και η προκαταβολή δεν θα επιστραφεί.
1) Θεωρείται το ποσό αυτό εισόδημα και φορολογείται;
2) Υπάγεται σε ΦΠΑ; Αν όχι έχει χαρτόσημο και τι ποσοστό;
3) Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί;
Ερώτηση 1268
04.07.18
Είμαστε Α.Ε. και θα δώσουμε Δωρεά περίπου 5000 euro σε Ερασιτεχνικό Αθλητικό Σωματείο για να συμμετάσχει σε επίσημους Πανελλήνιους αθλητικούς αγώνες. Το ποσό θα καλύπτει ακριβώς τα έξοδα αποστολής - διαμονής στο ξενοδοχείο για 5 ημέρες. Το ξενοδοχείο θα εκδώσει τιμολόγιο προς το Σωματείο. Το Σωματείο θα εκδώσει Τιμολόγιο παροχής υπηρεσιών πλέον ΦΠΑ προς την εταιρεία μας. Το ερώτημα είναι: Με ποιές προϋποθέσεις θα εκπέσουμε το Φ.Π.Α. αυτού του Τιμολογίου?
Ερώτηση 1269
28.06.18
Έχουμε ένα συνεταιρισμό ταξί ο οποίος αποτελείται από 100 μέλη. Έχω τα εξής θέματα:
1) Ο συνεταιρισμός αναλαμβάνει την μεταφορά προσωπικού ενός εργοστασίου. Τι στοιχεία πρέπει να εκδοθούν από το συνεταιρισμό (τιμολόγιο παροχής υπηρεσίας;) προς το εργοστάσιο;
2) Και τι στοιχεία φορολογικά πρέπει να εκδοθούν από τους ταξιτζήδες προς τον συνεταιρισμό; (Το ταξίμετρο πρέπει να είναι σε λειτουργία).
3) Οι μηνιαίες συνδρομές των μελών του συνεταιρισμού Ταξί υπόκεινται σε ΦΠΑ; Σε φορολογία υπόκεινται; (συνδρομές)
Σχετικά με το πρώτο ερώτημα σας αναφέρω ότι τα ταξί θα κάνουν τη μεταφορά μετά από ειδοποίηση του κέντρου της μέσω ραδιοσυχνότητας σε όποιο μέλος είναι διαθέσιμο. Ο συνεταιρισμός δεν έχει αυτοσκοπό το κέρδος, σκοπός είναι η εξυπηρέτηση των μελών δηλαδή ένα δρομολόγιο των 100 ευρώ συμφωνία του συνεταιρισμού με το εργοστάσιο θα το δώσει στον ταξιτζή μέλος της 100 ευρώ. (τι στοιχεία πρέπει να εκδοθούν; κ από ποιους θα γίνουν συμφωνητικά; (ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΣ-ΕΡΓΟΣΤΑΣΙΟ και ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΣ ΜΕ ΤΑ ΜΕΛΗ ΤΟΥΣ;
4) Επίσης η διαφήμιση που κάνει κάποιος μέσω συνεταιρισμού (ηχητικό μήνυμα στην αναμονή όταν τηλεφωνεί ο πελάτης για διαθέσιμο ταξί) σε τι τέλη υπόκεινται ή δεν υπόκεινται;
Ερώτηση 1266
22.06.18
Εταιρεία που εκμεταλλεύεται ακίνητα, ενοικιάζει ένα ακίνητο- οικία στο οποίο ο ιδιοκτήτης έχει άδεια για επέκταση.
Ο ιδιοκτήτης έχει ξεκινήσει την επέκταση με άδεια στο όνομα του.
Η εταιρεία συνάπτει ιδιωτικό συμφωνητικό και θα έχει το δικαίωμα εκμετάλλευσης του ακίνητου.
Στην συμφωνία υπάρχει ορός που λέει ότι η εταιρεία είναι υποχρεωμένη με δικά της έξοδα να αποπερατώσει το ακίνητο.
Το ερώτημα είναι, τα έξοδα θα εκδίδονται στο όνομα της εταιρείας ενώ η άδεια είναι στο φυσικό πρόσωπο;
Εάν όχι , ο ΦΠΑ των διάφορων εξόδων θα εκπίπτει;
Ερώτηση 1251
12.06.18
Εταιρεία χονδρικού εμπορίου καταναλωτικών ειδών, υπογράφει συμφωνητικό με πελάτη της (καφετέρια), σύμφωνα με το οποίο:
1. O πελάτης παραλαμβάνει με το ξεκίνημα της συνεργασίας δωρεάν ποσότητα (ανάγκες περίπου 1 μηνός) εμπορευμάτων. Επιπλέον η εταιρεία του χρησιδανείζει πάγιο εξοπλισμό ο οποίος είναι αναγκαίος για την πώληση των προϊόντων.
Ερώτηση 1245
31.05.18
Επιχειρήσεις χωρών της ευρωπαϊκής ζώνης έχουν μεταξύ τους συνεργασία. Οι απορίες είναι οι εξής:
1. Όταν η υπηρεσία (επισκευή οχήματος) παρέχεται στην Ελλάδα, στην καθαρή αξία ΤΠΥ προστίθεται ΦΠΑ ή όχι; Τι γίνεται όταν η ελληνική επιχείρηση παρέχει την επισκευή στην έδρα της ευρωπαϊκής επιχείρησης;
2. Όταν η υπηρεσία επισκευής συνοδεύεται από τοποθέτηση ανταλλακτικών, ομοίως η καθαρή αξία των ανταλλακτικών επιβαρύνεται με ΦΠΑ, είτε στην Ελλάδα αν τοποθετούνται εδώ, είτε στην αλλοδαπή έδρα, αν γίνει η τοποθέτησή τους εκεί;
3. Τέλος, έστω υπάρχει και υπηρεσία π.χ. ενοικιάσεως Φ.Ι.Χ. σε ευρωπαϊκή επιχείρηση με την χρήση του φορτηγού από την ευρωπαϊκή επιχείρηση εντός της ελληνικής επικράτειας. Στην έκδοση ΤΠΥ ενοικίασης Φ.Ι.Χ. εντός της Ελλάδας από την αλλοδαπή επιχείρηση, προστίθεται ΦΠΑ ή όχι;
Ερώτηση 1246.
28.05.18
Αγρότης ειδικού καθεστώτος που έχει λάβει εκκαθαρίσεις (τιμ) από την αγορά, εμπεριέχουν όμως ΦΠΑ, υπάρχει υποχρέωση για υποβολή έκτακτης περιοδικής στον χρόνο που ορίζει ο νομοθέτης για τις έκτακτες;
