Ερώτηση 1607
16.01.20
Αγρότης ειδικού καθεστώτος το έτος 2019 ξεπέρασε τις αγροτικές επιδοτήσεις. Μέχρι 30/1/20 υποχρεούται σε μετάταξη αγρότη κανονικού καθεστώτος.
Πώς υποβάλουμε την δήλωση απογραφής αποθεμάτων, δηλαδή λαμβάνουμε υπόψιν τι απόθεμα είχε στης 31/12/2019; Γίνεται να υποβάλλουμε μηδενική δήλωση αποθεμάτων μετάταξης;
Ερώτηση 1602
10.01.20
Ατομική επιχείρηση (β κατηγορίας βιβλία) πρόκειται να μεταβιβασθεί με συμφωνητικό σε ΑΕ έναντι κάποιου τιμήματος, τμήμα του οποίου θα αφορά τον πάγιο εξοπλισμό και εμπορεύματα και το υπόλοιπο θα αφορά επωνυμία, σήμα, προνόμια, φήμη και πελατεία κ.λπ. τον λεγόμενο αλλιώς αέρα-άυλη αξία.
Α. Τα ερωτήματα από την πλευρά της πωλήτριας επιχείρησης είναι τα εξής:
1. Το σύνολο του τιμήματος θα επιβαρυνθεί με χαρτόσημο 2,4% στα πλαίσια των διατάξεων μεταβίβασης επιχείρησης ως συνόλου; Τι παραστατικό πρέπει να εκδοθεί και τι θα περιλαμβάνει; Ποιος βαρύνεται με το χαρτόσημο και από ποιόν και πότε αποδίδεται;
2. Το τμήμα του τιμήματος που αφορά πάγια και εμπορεύματα θα φορολογηθεί ως έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα;
3. Το τμήμα του τιμήματος που αφορά την άυλη αξία θα φορολογηθεί αφού υπολογισθεί η υπεραξία, δηλαδή το αποτέλεσμα της διαφοράς μεταξύ τιμήματος (ολοκλήρου βάσει του συμφωνητικού ή μόνο αυτό που αφορά την άυλη αξία;) και αξίας κτήσης επιχείρησης. Στην περίπτωση αυτή ποια είναι η αξία κτήσης μιας ατομικής επιχείρησης που δεν υπάρχει αρχικό κεφάλαιο και στην συγκεκριμένη περίπτωση τα πάγια της είναι πλήρως αποσβεσμένα; Δηλαδή με ποια μεθοδολογία προκύπτει η υπεραξία μια ατομικής επιχείρησης με απλογραφικά βιβλία; Με ποια διαδικασία και πότε αποδίδεται ο φόρος υπεραξίας που θα προκύψει;
4. Το συμφωνητικό ή το τιμολόγιο αν απαιτείται (βλέπε ερώτημα 1.) πως θα καταχωρηθεί στα βιβλία της πωλήτριας και ποιες αξίες θα ληφθούν υπόψη για την συμφωνία των συγκεντρωτικών καταστάσεων;
5. Σχετικά με την διακοπή εργασιών της πωλήτριας επιχείρησης αυτή μπορεί να γίνει με την ημερομηνία του συμφωνητικού ή τιμολογίου; Υπάρχει κάποια υποχρέωση κατά την διακοπή να προσκομιστεί το συμφωνητικό ή να ελεγχθεί η συγκεκριμένη συμφωνία από τις φορολογικές αρχές;
Β. Από την πλευρά της αγοράστριας επιχείρησης πώς και σε ποια κονδύλια του ισολογισμού απεικονίζεται η αγορά της επιχείρησης και πως αντιμετωπίζεται λογιστικά ειδικότερα το κομμάτι της άυλης αξίας;
Υπάρχουν άλλα σημεία από πλευρά λογιστικής – φορολογικής αντιμετώπισης που κρίνετε πως πρέπει να προσεχτούν-επισημανθούν σύμφωνα με την εμπειρία σας;
Ερώτηση 1601
09.01.20
Θεωρείτε ενδοκοινοτική παράδοση (δηλ. έκδοση τιμολογίου με 0% ΦΠΑ και υποβολή Φ4) εφόσον γίνει πώληση και παράδοση εμπορεύματος εντός της χώρας μας με τιμολόγηση σε ευρωπαϊκό ΑΦΜ πχ. ελληνική επιχείρηση εμπορίας επίπλων (υπόχρεη σε φόρο), πωλεί σε γαλλική επιχείρηση, με γαλλικό ΑΦΜ (υπόχρεη σε φόρο) ένα μικρό έπιπλο, το οποίο το αγοράζει και το παραλαμβάνει ο εκπρόσωπος της γαλλικής εταιρίας από το κατάστημα της ελληνικής εταιρίας (στην Ελλάδα) και ζητά να κοπεί τιμολόγιο στο ΑΦΜ της γαλλικής εταιρίας. Θα κοπεί απόδειξη λιανικής με χρέωση ΦΠΑ, ή τιμολόγιο άνευ ΦΠΑ σαν ενδοκοινοτική παράδοση;
Ερώτηση 1600
09.01.20
Επιχείρηση με απλογραφικά έχει πιστωτικό υπόλοιπο ΦΠΑ τέλος 2014 .Το πιστωτικό είναι 2000 ευρώ, ενώ την επόμενη χρονιά το πιστωτικό γίνεται 3000 ευρώ και συνεχώς μεγαλώνει και τώρα, τέλος του 2019, έχει φτάσει 5000 ευρώ. Έχω υποχρέωση παραγραφής του πιστωτικού ή μπορεί να μεταφέρεται κάθε χρόνο; Όλα τα χρόνια αυτά πραγματοποιούνται πράξεις φορολογητέες (εκροές – εισροές). Μπορείτε με παράδειγμα να μου πείτε πότε παραγράφεται το πιστωτικό;
Ερώτηση 1597
20.12.19
Εργαζόμενος της επιχείρησης, απεβίωσε και η επιχείρηση ανέλαβε τα έξοδα κηδείας. Το ΦΠΑ του τιμολογίου του γραφείου τελετών, εκπίπτει;
Ερώτηση 1596
17.12.19
Ατομική επιχείρηση πλήρωσε (σε επιχείρηση με έδρα τις ΗΠΑ) 995,00€ για να «κατεβάσει» (download) software (για χρήση ως πάγιο). Το τιμολόγιο που έλαβε δεν περιλαμβάνει ΦΠΑ, δεν υπάρχει κάποια ένδειξη απαλλαγής ή αντίστροφης επιβάρυνσης.
- Υπάρχει κάποια υποχρέωση να «περάσει» από το τελωνείο το τιμολόγιο αυτό (ημερομηνίας 2/12/2019);
- Αν όχι, πως θα γίνει η πληρωμή του ΦΠΑ;
Ερώτηση 1590
17.12.19
Αγρότης μη ενταγμένος στο ειδικό η κανονικό καθεστώς είναι συνταξιούχος, βγάζει λάδι στο ελαιοτριβείο. Ο ελαιοτριβέας δεν κόβει παραστατικά αν δεν ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς. Οι έμποροι επίσης δεν κόβουν τιμολόγια για πώληση αν δεν ενταχθούν. Δεν υπάρχουν αφανείς αγρότες, είναι υποχρεωτική ένταξη στο ειδικό καθεστώς; Υπάρχει κάποιος νομός που το αποδεικνύει αυτό;
Ερώτηση 1584
12.12.19
Καλησπέρα σας,
Θα ήθελα να με ενημερώσετε για τον τρόπο χειρισμού σε ενδεχόμενο παραγραφής του πιστωτικού υπολοίπου ΦΠΑ που έχει συσσωρευτεί εδώ και πολλά χρόνια (μετά την 01/01/2014). Πώς υπολογίζουμε το ποσό που πρέπει να διαγραφεί; Τί εγγραφή θα πρέπει να γίνει σε απλογραφικά και διπλογραφικά βιβλία;
Ευχαριστώ.
Ερώτηση 1567
15.11.19
Θα ήθελα να ρωτήσω σε ίντερνετ καφέ που σερβίρεται και καφές με σνακ, ποια έσοδα υπόκεινται σε δημοτικό τέλος;
Επίσης τι ισχύει με το δημοτικό τέλος σε αμιγές κατάστημα ίντερνετ καφέ, όπου υπάρχει όμως αυτόματος πωλητής (διαθέτει σάντουιτς - αναψυκτικά -σνακ κ.τλ.);
Ερώτηση 1563
04.11.19
Έστω μια επιχείρηση με χονδρικό εμπόριο ελαίων η οποία δεν δραστηριοποιείται στην παραγωγή ελαιόλαδου αλλά αποκλειστικά στο εμπόριο τους, η οποία προμηθεύεται από παράγωγους κανονικού και ειδικού καθεστώτος και πωλεί σε εργοστάσια παραγωγής ελαιόλαδου και πυρήνα είναι υπόχρεη σε καταβολή της ειδικής εισφοράς δακοκτονίας (εάν υπόκειται σε ΦΠΑ) η όχι, και σε ποια περίπτωση, επίσης ποιος είναι ο συντελεστής της εισφοράς 2% η 3% και τέλος πως θα αναγραφεί στα εκδιδόμενα από αυτή τιμολόγια αγοράς. Πρόκειται για ΙΚΕ με διπλογραφικά, θα θέλαμε να μας προτείνετε τις εγγραφές των παραπάνω εξόδων. Επίσης είμαστε νομότυποι εάν αναγράψουμε στα τιμολόγια πώλησης την απαλλαγή ΦΠΑ σύμφωνα με την ΑΥΟ αριθμ.1103551/8478 ΠΟΛ.1262/93; Τέλος σε ποιο κωδικό της περιοδικής ΦΠΑ θα συμπληρωθούν οι πωλήσεις;
