Συμμετοχή ελληνικής ΑΕ σε αλβανική (διανομή και μη μερίσματος)
Ερώτηση 2600
27.03.24
Ημεδαπή ΑΕ συμμετέχει κατά 80% σε Αλβανική εταιρία η οποία παρουσίασε κέρδη 135.000€. Η Ελληνική ΑΕ έχει ζημίες 80.000€.
Σενάριο Α.
Δεν θα γίνει διανομή κερδών από την Αλβανική. Λογιστικές εγγραφές στην Ελληνική ΑΕ: Θα πρέπει να γίνει λογικά αποτίμηση της συμμετοχής άρα 135.000€ Χ 80% = 108.000€. Χρέωση λογαριασμού συμμετοχών 18 με 108.000€ και Πίστωση λογαριασμού καθαρής θέσης "Διαφορές από εύλογη αξία συμμετοχών" 108.000€ ή θα πάει η Πίστωση 76 Έσοδα από Συμμετοχές; Στη 2η περίπτωση θα φορολογηθεί η Ελληνική ΑΕ αφού θα καλύψει τα 80.000€ ζημία; Επειδή υπάρχει ΣΑΔΦ ανάμεσα στις χώρες θα γίνει επιστροφή ποσού ΦΕ και παρακράτησης μερίσματος ή γίνεται μόνο εφόσον γινόταν πληρωμή μερίσματος 108.000€ όπως στο Σενάριο Β;
Σενάριο Β.
Θα γίνει πληρωμή μερίσματος 108.000€. Ποιες οι λογιστικές ενέργειες-εγγραφές και ποιες οι φορολογικές;