Φορολογικά - Εργατικά In Written

ΦΠΑ σε τιμολόγιο μετακύλισης εξόδων

Ερώτηση 2918
27.05.25

Είμαστε εταιρεία εκμίσθωσης αυτοκινήτων.

Περιστασιακά, προμηθευτής μου, έμπορος αυτοκινήτων πληρώνει για λογαριασμό μας τέλη κυκλοφορίας ή παράβολο ΚΤΕΟ. Αυτός μας τιμολογεί τα τέλη κυκλοφορίας ή το παράβολο με ΦΠΑ. Θεωρείτε ότι είναι σωστό; Υπάρχει κάπου γραπτώς σε κάποιο νόμο ή εγκύκλιο/ΠΟΛ που να απαντάει σε αυτό το ερώτημα;

Δεν το θεωρώ σωστό, εμείς αντίστοιχα κλήσεις/πρόστιμα που μετακυλίουμε στους πελάτες, εκδίδουμε τα παραστατικά χωρίς ΦΠΑ. Δεν γίνεται πρόστιμο 100 από τροχαία, να το πληρώσω εγώ και να βάλω τον πελάτη μου να πληρώσει 124, μπορεί να μην έχω βρει την απόφαση γραπτώς, αλλά σίγουρα δεν έχει λογική.

Ευχαριστώ εκ των προτέρων.

Κατηγορία:

ΦΠΑ

6 ήμερη μερική απασχόληση με ταυτόχρονη απασχόληση σε δεύτερο εργοδότη

Ερώτηση 2917
22.05.25

Εταιρία μεταφορική, η οποία έχει βυτιοφόρα και λειτουργεί 6 ημέρες την εβδομάδα μπορεί να απασχολεί οδηγό με μερική απασχόληση και 6ήμερο; Ο οδηγός θα απασχοληθεί 3 ώρες ημερησίως και 6 ημέρες την εβδομάδα. Να σημειώσω ότι θα εργάζεται και σε άλλη επιχείρηση ακόμη ένα τρίωρο ή μέχρι συμπλήρωσης των 6,667 ωρών την ημέρα. Ημέρες εργασίας Δευτέρα έως Σάββατο.

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Οικοδομοτεχνικό έργο με αυτεπιστασία

Ερώτηση 2915
22.05.25

Ιδιοκτήτρια φροντιστηρίου κάνει οικοδομικές εργασίες διαμόρφωσης του χώρου μόνη της χωρίς να το αναθέσει σε τεχνικό γραφείο. Έχουμε κάνει απογραφή ΑΜΟΕ στον ΕΦΚΑ όπως μας είπε ο μηχανικός που έβγαλε την άδεια, με είδος έργου: «Λειτουργική συνένωση καταστήματος με διαρρυθμίσεις» και με ημ/νια έναρξης εργασιών 6/2/2025 ως αυτεπιστασία. Η ερώτηση είναι ότι αφού οι εργασίες τελείωσαν τον Απρίλιο τι υποχρεώσεις έχει για το έργο αυτό απέναντι σε ΕΦΚΑ & ΕΡΓΑΝΗ και πιο συγκεκριμένα:

-ο ΕΦΚΑ έχει εκδώσει σημείωμα για τις ημέρες εργασίας του έργου τεκμαρτά κατά φάση εργασίας συνολικά 35 μέρες. Μπορώ να στείλω ΑΠΔ για όλες τις μέρες μέσα στο Απρίλιο; Με τι κωδ.ειδικότητας, τι πακέτο κάλυψης, τι τύπο αποδοχών και τι ημερομίσθια-αποδοχές; Μπορώ το ελάχιστο νόμιμο 39.20€ ημερομίσθιο;

-Στο ΕΡΓΑΝΗ πρέπει να στείλω Ε12 «e-Οικοδομώ Απογραφικό» ή έπρεπε να έχω στείλω έντυπο Ε12 «e-Οικοδομώ» πριν την έναρξη εργασιών; Θα πρέπει να αναφέρω ακριβώς τις μέρες απασχόλησης των εργατών και ωράρια όπως και στις κοινές επιχειρήσεις;

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Συμπλήρωση εντύπου Ε1 και Ε3 σε περίπτωση πώλησης άδειας ταξί ΔΧ

Ερώτηση 2916
21.05.25

Ατομική επιχείρηση η οποία παρέχει υπηρεσίες ταξί ΔΧ, πουλάει την άδεια ταξί μαζί με το αυτοκίνητο με συμβόλαιο αξίας 2.100 €. Η άδεια μαζί με το όχημα είχαν αποσβεστεί πλήρως οπότε λογιστικά το ποσό 2.100€ είναι όλο κέρδος από εκποίηση παγίων.

Στην ΔΟΥ υποβλήθηκε Δήλωση Φορ. Υπεραξίας και υπολογίσανε φόρο υπεραξίας 2.535,75€ χωρίς όμως στο έντυπο να γίνεται αναφορά στην προσδιορισθείσα υπεραξία που υπολογίστηκε (τεκμαρτή υπεραξία).

Στα λογιστικά βιβλία και στο Ε3 έχει καταχωρηθεί πωλήσεις παγίων 2.100€ (κωδ 860) και κέρδη από διάθεση μη κυκλ. περ. στοιχείων 2.100€ (κωδ.466).

Ερώτηση:

1. Εάν διαλέξω την εξάντληση της φορολογικής μου υποχρέωσης, ποιο ποσό υπεραξίας πρέπει να βάλω στον Ε3 κωδ. 470 και αντίστοιχα στον πίνακα ΣΤ κωδ. 448 για να μη φορολογηθώ .Την τεκμαρτή υπεραξία που υπολογίσανε στη ΔΟΥ την οποία δε γνωρίζω ή το 2.100€ που είναι το κέρδος μου και το οποίο έχω ήδη βάλει στον κωδ. 466;

2. Επίσης εάν επιλέξω φορολόγηση με τις γενικές διατάξεις, ποιο ποσό πρέπει να βάλω στον κωδ.607; Τον φόρο υπεραξίας 2.535,75€ και αν ναι, θα πρέπει να συμπληρώσω την τεκμαρτή υπεραξία κάπου;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Παρακράτηση φόρου σε παροχή συμβουλευτικής ή παρόμοιας υπηρεσίας από νομικό πρόσωπο

Ερώτηση 2914
19.05.25

Μπορεί λογιστική εταιρεία ΝΠ να εκδίδει τιμολόγια παροχής υπηρεσιών με παρακράτηση φόρου 20%; Δύναται να υπάρξουν κυρώσεις τόσο για τον εκδότη όσο για τον λήπτη; Παρακαλώ για μια αναλυτική απάντηση.

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Διανομή μερίσματος ΝΕΠΑ (φορολογία – δήλωση)

Ερώτηση 2913
19.05.25

Επιχείρηση εκμετάλλευσης με ΚΑΔ 77.34.10.02 - Υπηρεσίες Ενοικίασης Σκάφους χωρίς πλήρωμα - και νομική μορφή ΝΕΠΑ, υποβάλλει το Έντυπο Ν συμπληρώνοντας τον κωδικό 559 (έσοδα απαλλασσόμενων ΝΠ Άρθρου 72 παρ. 14 και 15 Ν.4172/2013 ). Οι εταίροι επιθυμούν να διανέμουν τα κέρδη τους μετά από τη γενική συνέλευση σύμφωνα με το άρθρο 19 και 37 του Ν.3182/2003.

(Δ12Β 1072765 ΕΞ 8.5.2014 ότι οι διατάξεις των άρθρων 1 και 2 του Ν.27/1975 εφαρμόζονται και για τη Ναυτιλιακή Εταιρία Πλοίων Αναψυχής (ΝΕΠΑ), εφόσον είναι πλοιοκτήτρια, καθώς και τους μετόχους αυτής)

Πως μπορεί να γίνει αυτό έτσι ώστε να συμπληρωθούν οι αντίστοιχοι κωδικοί στην ατομική τους φορολογική δήλωση; Ποιοι είναι οι κωδικοί αυτοί;

Παράδειγμα, τα τελευταία πέντε φορολογικά έτη έχουν συνολικά κέρδη ως επιχείρηση 70.000,00 € και μετέχουν δύο εταίροι. Υποβάλλεται Δήλωση Μερισμάτων στο φορολογικό έτος 2025 σύμφωνα με το νόμο 4113/2013 άρθρο 43 παράγραφος 5β, με φόρο 5%;

Αν γίνει η διανομή τον Μάιο, πότε υποβάλλεται η δήλωση αυτή; Το επόμενο έτος 2026 υποβάλλεται η αντίστοιχη δήλωση Βεβαίωσης εισοδημάτων από μερίσματα, τόκους, δικαιώματα;

Υπάρχει εναλλακτικός τρόπος συμπλήρωσης του Εντύπου Ν;

Δηλαδή να μην συμπληρωθεί ο κωδικός 559 και να γίνει κανονική διανομή όπως σε ΟΕ, ΕΕ;

Κατηγορία:

ΚΦΕ

Δήλωση εξαίρετου στη ΔΟΥ

Ερώτηση 2911
19.05.25

Καλησπέρα σας ,

Αν ΕΙΧ θεωρηθεί εξαίρετο κατ΄ άρθρο 1820 ΑΚ, δεν απαιτείται αποδοχή κληρονομιάς. Ποια είναι η διαδικασία για να περάσει στην σύζυγο και να δηλωθεί στην φορολογική της δήλωση;

Ευχαριστώ

Κατηγορία:

ΓΕΝΙΚΑ ΘΕΜΑΤΑ

Εργασία σε δύο εργοδότες (πολλαπλή απασχόληση)

Ερώτηση 2910
19.05.25

Υπάλληλος σε βιομηχανία εργάζεται 6 ώρες την ημέρα από Δευτέρα έως Παρασκευή από τις 11 έως τις 5μμ . Επιτρέπεται να εργαστεί και σε δεύτερο εργοδότη Σάββατο και Κυριακή; (4 ώρες την ημέρα το απόγευμα.

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Εργόσημο (λογιστική εγγραφή, διαβίβαση myDATA, παρακολούθηση) – ΕΛΠ

Ερώτηση 2912
13.05.25

Παρακαλώ να με ενημερώσετε σχετικά με την λογιστική καταχώρηση εργοσήμου σε αγρότη κανονικού καθεστώτος, ονομαστικής αξίας 1.111,11, ασφαλιστικές εισφορές 111,11. Πώς θα σταλεί στα myDATA. Επίσης πώς θα δω αν καταχωρήθηκε στον εργαζόμενο; Η πληρωμή έγινε μέσω τραπέζης.

Κατηγορία:

ΑΣΦΑΛΙΣΤΙΚΑ

ΕΡΓΑΤΙΚΑ

Επιλογή εκμίσθωσης ακινήτου με ΦΠΑ-Βραχυχρόνια μίσθωση αυτού-Έκπτωση κοινών εισροών

Ερώτηση 2909
13.05.25

Συγγενικά φυσικά πρόσωπα χήρα μητέρα και κόρη έχουν ακίνητα τα οποία ενοικιάζουν με συμβόλαιο μακράς διάρκειας. Θέλουν να περιορίσουν τον φόρο επί των ενοικίων τους που φθάνει το 45%.

Αποφασίζουν να δημιουργήσουν μια προσωπική εταιρεία ετερόρρυθμη όπου θα εκμισθώνουν τα ακίνητα που έχουν μέσω της εταιρείας. Το τίμημα της εκμίσθωσης θα είναι π.χ το 1/3 του ατομικού εισοδήματος των, εκ των ενοικίων, τα δε εισπραττόμενα ενοίκια μέσω της εταιρείας θα είναι τα υπόλοιπα 2/3.

Α) Η εταιρεία θα έχει ως δραστηριότητα την εκμετάλλευση ακινήτων τρίτων ή και ιδίων. Δεν θα υποβάλλει αίτηση επιλογής φορολόγησης για την παραπάνω μίσθωση με ΦΠΑ σύμφωνα με τις διατάξεις της περίπτωσης δβ’ της παραγράφου 2 του άρθρου 11 του ν.5144/2024. Συνεπώς θα χρησιμοποιήσει την περίπτωση της ενοικίασης με καταβολή από τον ενοικιαστή του ΨΤΣ 3,6%και την απόδοση από τον εκμισθωτή του σχετικού ποσού.

Ισχύει η ανωτέρω διαδικασία;

Β) Εάν η επιχείρηση αποφασίσει να ενοικιάσει μερικά ακίνητα με το σύστημα της χρονομίσθωσης (σχετικές πλατφόρμες) η ενοικίαση αυτή θα είναι με ΦΠΑ η όχι;

Γ) Τα σχετικά έξοδα της εταιρείας π.χ αμοιβή λογιστών, συντήρηση, έξοδα των μισθίων που θα περιλαμβάνουν ΦΠΑ από τους εκδότες δεν θα μπορούν να ζητηθούν προς επιστροφή;

Θα παραμένουν παντοτινά πιστωτικά;

Το μη συμψηφιζόμενο και μη επιστρέψιμο ΦΠΑ του δημιουργούμενου από τις δαπάνες της δύναται να χαρακτηρισθεί ως έξοδο (μη συμψηφιζόμενο ΦΠΑ) και να προσαυξήσει το έξοδα της;

Κατηγορία:

ΦΠΑ

Portal