Portal

Ερώτηση 2968
03.07.25

ΙΚΕ που με βάση το καταστατικό της, δηλαδή στην ίδρυση της, έχει αναλάβει από ξεχωριστή μη συνδεδεμένη επιχείρηση υποχρεώσεις όσον αφορά δάνεια, προμηθευτές, εργοδοτικές εισφορές σε ασφαλιστικά ταμεία και βεβαιωμένες υποχρεώσεις στην ΔΟΥ καθώς και απαιτήσεις όσον αφορά πελάτες. Η νέα αυτή ΙΚΕ δεν προέρχεται από συγχώνευση ή άλλης μορφής διάδοχη κατάσταση, είναι μία νέα επιχείρηση που ανέλαβε τις υποχρεώσεις και τις απαιτήσεις της επιχείρησης που έκλεισε.

Το ερώτημα λοιπόν είναι ως προς τις οφειλές σε ασφαλιστικά ταμεία και ΔΟΥ είναι ορθό, εφόσον καταχωρούμε όλες τις πληρωμές και μειώνεται το χρέος αυτό, να καταχωρούνται και οι προσαυξήσεις που επιβαρύνονται κάθε χρόνο μιας και αναφερόμαστε σε ρυθμίσεις, καθώς και η υπαγωγή σε εξωδικαστικό μηχανισμό η οποία και επέφερε διαφοροποίηση στο αρχικό χρέος που συμπεριλήφθηκε στο καταστατικό της ΙΚΕ ή απλά μειώνουμε την υποχρέωση με βάση την αρχική της κατάσταση;

Ερώτηση 2966
23.06.25

Εταιρία δίνει ΙΧΕ σε υπάλληλο πχ σχεδιαστή για τις ανάγκες τις επιχείρησης, και κάνει τον υπολογισμό της παροχής σε είδος ως προς το εισόδημα που θα επιβαρύνει τον εργαζόμενο.

Ο εργαζόμενος θα βάλει το ΙΧΕ στην δήλωση του στο Ε1 στα τεκμήρια των αυτοκινήτων;

Ερώτηση 2964
23.06.25

ΕΡΩΤΗΜΑ ΣΧΕΤΙΚΟ ΜΕ ΘΕΜΑΤΑ ΜΕΡΙΚΗΣ ΔΙΑΣΠΑΣΗΣ

ΔΕΟΜΕΝΑ :

1) Ξενοδοχειακή Ανώνυμη Εταιρεία που έχει στην πλήρη κυριότητά της και εκμεταλλεύεται δύο ξενοδοχεία (κεντρικό και υποκατάστημα) και τα παρακολουθεί με το σύστημα της ανεξάρτητης λογιστικής οργάνωσης στο πλαίσιο της λογιστικής αυτοτέλειας. Συντάσσει Ισολογισμό κεντρικού και Ισολογισμό υποκαταστήματος οι οποίοι συνδέονται με τον λογαριασμό 48 του ΕΓΛΣ ο οποίος με την ενοποίηση μηδενίζεται προκειμένου να γίνει η δημοσίευση του.

2) Η εταιρεία αποφάσισε την διάσπαση της εταιρείας με το σύστημα της μερικής διάσπασης με την δημιουργία μίας νέας εταιρείας στην οποία θα μεταφερθούν τα περιουσιακά στοιχεία του υποκαταστήματος. Ουσιαστικά θα μεταφερθεί ο Ισολογισμός του υποκαταστήματος.

3) Η μετοχική σύνθεση της νέας εταιρείας θα είναι η ίδια με την ήδη υπάρχουσα.

4) Έχει εκτιμηθεί από δύο ορκωτούς ελεγκτές ο Ισολογισμός μετασχηματισμού του υποκαταστήματος της 31-12-2024 που θα εισφερθεί στην νέα εταιρεία.

5) Μεταξύ των περιουσιακών στοιχείων του υποκαταστήματος που εμφανίζονται στον Ισολογισμό μετασχηματισμού είναι και τα κάτωθι: α) Αφορολόγητο αποθεματικό Ν.3220/2004 ΑΡΘΡΟ 6 (ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ SALE AND LEASING BACK) β) Επιχορήγηση Ν.1892/1990 γ) Επιχορήγηση Ν.2601/1998 Τα παραπάνω αποθεματικά και επιχορηγήσεις αφορούν σε επενδύσεις επί των κτιριακών εγκαταστάσεων των κτιρίων του υποκαταστήματος.

6) Από τον Ισολογισμό της 31-12-2024 του υποκαταστήματος προέκυψε κέρδος το οποίο εμφανίζεται στον λογαριασμό 42 του υποκαταστήματος και αυξάνει την καθαρή του θέση.

ΕΡΩΤΗΜΑΤΑ:

1) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από 01/01/2025 έως και την ημερομηνία που θα καταχωρηθεί στο ΓΕΜΗ η πράξη της διάσπασης. Θα μεταφερθούν φορολογημένα στην νέα εταιρεία και αν ναι μπορεί ο αναλογούν φόρος να μεταφερθεί με κάποιο τρόπο στην νέα εταιρεία;

2) Τι θα γίνει με τα γεγονότα από την ημερομηνία καταχώρησης στο ΓΕΜΗ της πράξης διάσπασης και μέχρι να αποκτήσει η νέα εταιρεία POS ΚΑΙ ΦΤΜ για τις ανάγκες της, θα λειτουργεί με τα στοιχεία της παλιάς εταιρείας; Το διάστημα αυτό μπορεί να είναι και μήνας.

3) Τα αποθεματικά και οι επιχορηγήσεις που βρίσκονται στην καθαρή θέση του Ισολογισμού μετασχηματισμού μπορούν να εμφανισθούν στο κεφάλαιο της νέας εταιρείας ή θα παραμείνουν σε λογαριασμούς της νέας εταιρείας διακριτά;

4) Αν τα παραπάνω αποθεματικά κεφαλαιοποιηθούν ποια θα είναι η φορολογική επιβάρυνση;

5) Τέλος θα ήθελα να μου υποδείξετε τις λογιστικές εγγραφές στα βιβλία τόσο της νέας όσο και της παλιάς εταιρείας.

Ερώτηση 2962
23.06.25

Α.Ε. που έχει έσοδο από μακροχρόνια επαγγελματική μίσθωση ακίνητου με ΨΤΣ 3,6% δεν ανανέωσε τη μίσθωση που είχε με τον μισθωτή (φορέα του Δημοσίου). Μέχρι να γίνει ανανέωση της μίσθωσης θα εισπράξει αποζημίωση 2 μηνών για αυθαίρετη χρήση επαγγελματικού ακίνητου σύμφωνα με σχετική προφορική συμφωνία.

Τα ερωτήματα είναι τα εξής:

1) Είχε εκδοθεί στοιχείο εσόδου - μίσθωμα στις 2/6/25 μέσω της εφαρμογής e-timologio της ΑΑΔΕ γιατί αρχικά η πληροφόρηση που υπήρχε είναι ότι θα γινόταν ανανέωση της μίσθωσης. Θα εκδοθεί πιστωτικό 5.2 και τιμολόγηση της μηνιαίας αποζημίωσης χρήσης με ΤΠΥ (τύπος παραστατικού 2.1);

2) Με βάση ποιες προϋποθέσεις η ανωτέρω αποζημίωση δεν υπάγεται σε ΦΠΑ; Οφείλεται ΨΤΣ και αν ναι, σε τι ποσοστό;

3) Το εισόδημα αυτό θα λογιστεί ως Ε3_570 (Ασυνήθη έσοδα και κέρδη);