Διαβάστε το νέο τεύχος του Περιοδικού "TaxPress eMagazine"
Δείτε τα νέα λήμματα στο "Εγχειρίδιο του Λογιστή"
Δείτε ΕΔΩ τις οδηγίες λειτουργίας της υπηρεσίας
Δείτε αποσπάσματα σεμιναρίων στο κανάλι μας: 
Ερώτηση 2191
12.07.22
Ο.Ε. (λογιστικές υπηρεσίες), προτίθεται να αγοράσει επιβατικό αυτοκίνητο για τις ανάγκες της. Η αγορά με leasing, της δίνει το δικαίωμα έκπτωσης μισθωμάτων, εξόδων κ.λπ.; Τι γίνεται με τον ΦΠΑ των μισθωμάτων;
Ερώτηση 2190
12.07.22
Έλληνας, συνταξιούχος και φορολογικός κάτοικος Γερμανίας, κατέχει γεωργική έκταση στην Ελλάδα με ελαιόδεντρα. Κάθε χρόνο έρχεται στην Ελλάδα για ένα τρίμηνο για την καλλιέργεια τους.
Μπορεί να εγγραφεί στο ειδικό καθεστώς των αγροτών, προκειμένου να πραγματοποιεί νόμιμες δαπάνες και έσοδα;
Σε αυτη την περίπτωση, είναι υπόχρεος ΕΦΚΑ ή εντάσσεται στο καθεστώς εξαίρεσης, εισοδημάτων κάτω των 10.000€;
Ερώτηση 2189
12.07.22
Εταιρεία ΝΕΠΑ διανέμει κέρδη του έτους 2021 με απόφαση της ΓΣ. Με δεδομένο ότι οι συγκεκριμένες εταιρείες τηρούν απλογραφικά βιβλία τα κέρδη αυτά σε ποιο έτος αναγνωρίζονται ως εισόδημα για τους μετόχους;
Ερώτηση 2188
12.07.22
Εταιρεία πληροφορικής εισάγει άδειες από Ιρλανδία τις οποίες χρησιμοποιεί για την ασφάλεια δικτύων και τις μεταπωλεί στους πελάτες τις παρέχοντας ταυτόχρονα υπηρεσίες τεχνικής υποστήριξης και εγκατάστασης.
Κάθε άδεια έχει έναν κωδικό χρήσης που παραχωρείται στους πελάτες, τους οποίους τιμολογεί έχοντας τη χρήση για όσο διάστημα διαρκεί η σύμβαση.
Ερώτηση:
Οι άδειες αυτές θεωρούνται δικαιώματα και ως εκ τούτου υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου με βάση το άρθρο 12 της συμβάσης περί αποφυγής διπλής φορολογίας μεταξύ Ελλάδος και Ιρλανδίας ή θεωρούνται έσοδο από επιχειρηματική δραστηριότητα και ως εκ τούτου φορολογούνται σύμφωνα με το άρθρο 7 της ΣΑΔΦ μεταξύ Ελλάδας και Ιρλανδίας εκεί που ο πωλητής διατηρεί μόνιμη εγκατάσταση και ως εκ τούτου δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου;
Ερώτηση 2187
07.07.22
Με την εγκύκλιο Ε.2181/2020 δόθηκαν διευκρινήσεις για την αντιμετώπιση από πλευράς ΦΠΑ των παραγγελιοδοχικών πωλήσεων.
Με βάση το παρακάτω παράδειγμα θα ήθελα να μου διευκρινίσετε τα παρακάτω:
α) Ποιο ποσό θα αποτελέσει κύκλο εργασιών για τον παραγγελέα, θα εγγράψει στα βιβλία του και θα συμπεριλάβει στον κωδ. 161-001 του Ε3.
Θα καταχωρήσει το καθαρό ποσό των 900,00 ευρώ ή το μικτό των 1.000,00 και στα έξοδα την Προμήθεια 100,00
β) myDATA. Ο παραγγελιοδόχος ως εκδότης της εκκαθάρισης ανεβάζει αυτή στο myDATA, την προμήθειά του και ως λοιπά πληροφορικά στοιχεία το ποσό των 1.000,00 ευρω.
Αν ο παραγγελέας επιλέξει να καταχωρήσει στα βιβλία του ως πωλήσεις το καθαρό ποσό των 900,00 είναι προφανές δεν θα υπάρχει συμφωνία.
Πως πρέπει να αντιμετωπιστεί;
Ερώτηση 2186
07.07.22
Μισθωτός και παράλληλα αγρότης Κανονικού Καθεστώτος, προχωράει σε μίσθωση (λειτουργική) Φ.Ι.Χ. αγροτικού αυτοκινήτου δίνοντας 9.000 ευρώ πλέον ΦΠΑ ως προσαυξημένο 1ο μίσθωμα, 900 ευρώ ως εγγύηση και θα δίνει και άλλα 300 ευρώ πλέον ΦΠΑ μηνιαίως για 59 μήνες (σύνολο 60 μήνες). Στο τέλος της περιόδου των 60 μηνών το Φ.Ι.Χ. θα επιστραφεί στην εταιρεία Leasing καθώς δεν υπάρχει επιλογή εξαγοράς.
Α. Στα βιβλία του θα καταχωρεί το τιμολόγιο παροχής της εταιρείας Leasing και θα εκπίπτει το ΦΠΑ;
Β. Πως θα χειριστούμε την εγγύηση; Γίνεται εγγραφή στα βιβλία; (Θα την πάρει πίσω μετά το τέλος της μίσθωσης)
Γ. Το πετρέλαιο μπαίνει στα έξοδά του και εκπίπτει το ΦΠΑ;
Δ. Η προκαταβολή (1ο αυξημένο μίσθωμα) πρέπει να δηλωθεί και στο Ε1; Αντίστοιχα και τα μισθώματα που θα δίνει κάθε έτος θα πρέπει να δηλώνονται και αυτά στο Ε1 ή αρκεί που θα είναι καταχωρημένα στα βιβλία του;
Ερώτηση 2185
04.07.22
ΙΚΕ με δυο εταίρους έχει κέρδη τρίτη συνεχομένη χρονιά. Έχουμε κρατήσει τακτικό αποθεματικό 5% το ερώτημα είναι μπορούμε να διανείμουμε μέρισμα φέτος; Εάν δεν θέλουν οι εταίροι μπορούμε να τα μεταφέρουμε σε επόμενη χρήση και για ποσά χρόνια μπορώ να τα μεταφέρω;
Ερώτηση 2184
04.07.22
Σε ΕΕ με απλογραφικά το 2020 δεν έγινε απογραφή γιατί τα ακαθάριστα έσοδα ήταν κάτω από 150.000 οπότε στο Ε3 βάλαμε απογραφή έναρξης =0 και απογραφή λήξης =0. Δηλ. δεν βάλαμε την απογραφή λήξης της 31/12/19. Μέχρι τότε διενεργούσε κανονικά απογραφές, διότι ξεπερνούσε τα 150.000 ο τζίρος. Το πρόβλημα είναι ότι το 2021 πάλι ξεπερνάει τις 150.000 οπότε πρέπει να κάνουμε απογραφή λήξης χωρίς όμως απογραφή έναρξης. Μπορούμε να κάνουμε τροποποιητική του 2020 και να βάλουμε απογραφή έναρξης και λήξης έτσι ώστε να έχουμε απογραφή έναρξης το 2021; Θα πυροδοτήσει έλεγχο εφόσον δεν αλλάξει ο φόρος ή η εν λόγω ζημιά που προκύπτει; Θα υπάρξει πρόστιμο σε αυτή την περίπτωση;
Επίσης πολλά από τα είδη που βρίσκονται στην απογραφή έχουν απαξιωθεί, λόγω του ότι είναι παπούτσια και είναι πολλών ετών, κάποια και 2-3 ετών και παραπάνω. Αυτά μπορούμε να τα απογράψουμε στην ρευστοποιήσιμη τιμή, δηλαδή στην τιμή που εκτιμάμε ότι θα τα πουλήσουμε; Ο έλεγχος θα το δεχθεί;
Ερώτηση 2183
04.07.22
Αλλοδαπή εταιρεία, με ΚΑΔ: ΕΛΛΕΙΨΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑΣ, ΛΟΓΩ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΠΟΙΗΣΗΣ ΜΟΝΟ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΑΣ είναι υπόχρεη σε υποβολή δήλωσης Ε3 και Ν; Η εταιρεία, υποχρεούται σε εγγραφή στο ΓΕΜΗ; Ποια είναι η νομική μορφή της εν λόγω εταιρείας; Εάν δεν υπήρξε καμία συναλλαγή θα πρέπει να συμπληρωθεί το έντυπο Ε3 – Ν; Αν ναι σε ποιους κωδικούς; Λόγω του χαρακτήρα της (αλλοδαπή), στο μητρώο πρέπει να δηλώνει άσκηση ενδοκοινοτικών συναλλαγών;
Εάν αγοράσει ακίνητο στην Ελλάδα, πρέπει να αλλάξει ΚΑΔ; Σε αυτήν την περίπτωση αλλάζει κάτι σχετικά με τα ανωτέρω (πχ Ε3 και Ν – ΓΕΜΗ – Ενδοκοινοτικές – νομική μορφή); Εάν το ακίνητο χρησιμοποιηθεί για βραχυχρόνιες μισθώσεις αλλάζει κάτι περαιτέρω (πχ άλλος ΚΑΔ – αλλαγή μορφής); Το ποσό των μισθωμάτων σε ποιο έντυπο θα απεικονιστεί; Υπάρχει κάποια άλλη υποχρέωση;
Ερώτηση 2182
04.07.22
Αυτοαπασχολούμενος δικηγόρος έχει προβεί το 2021 σε αγορές παγίων (που μπορούν να αποσβεστούν πλήρως) έχοντας αιτηθεί για την "επιχορήγηση αυτοαπασχολούμενων δικηγόρων-ΕΣΠΑ". Η εγκριτική απόφαση και η καταβολή χρημάτων έγινε Μάρτιο του 2022. Πώς αντιμετωπίζεται λογιστικά-φορολογικά η καταχώριση παγίων το 2021 και η είσπραξη επιχορήγησης το 2022 σε απλογραφικά βιβλία;
