Portal

Ερώτηση 598.
14.04.2016
Εταιρεία που θα αναλάβει την προώθηση φαρμάκων και την διαφήμιση (θα αναγράφεται το όνομα στο κουτί του φαρμάκου) έχοντας υπογράψει σύμβαση με φαρμακευτική εταιρεία και του εσωτερικού και του εξωτερικού:
1. Θα κόβει Τ.Π.Υ. για την προμήθεια;
2. Θεωρείται δικαίωμα (royalties);
3. Πρέπει να στέλνει κάποιο έγγραφο κάθε μήνα στο taxis;
4. Όταν το τιμολόγιο εκδίδεται προς το εξωτερικό (Ευρωπαϊκή Ένωση) έχει ΦΠΑ;
Διευκρίνιση: Για να απαντήσουμε στο ερώτημά σας, θα θέλαμε να μας διευκρινίσετε ποιες είναι ακριβώς οι υπηρεσίες που θα παρέχετε στη φαρμακευτική. Π.χ. τι εννοείτε «προώθηση»; Ότι θα παίρνετε μέρος στη διακίνηση του φαρμάκου, ότι θα είστε ο αποκλειστικός αντιπρόσωπος της φαρμακευτικής, ότι θα λειτουργείτε αποκλειστικά συμβουλευτικά κλπ.;

Το ίδιο και για τη «διαφήμιση» (ποιος διαφημίζεται σε ποιον κλπ.)

Αν δείτε ένα κουτί φαρμάκου σε κάποια πλευρά λέει υπεύθυνος κυκλοφορίας ..... τάδε εταιρεία. Δηλαδή η εταιρεία του φαρμάκου θα γράφει πάνω στο κουτί τις ότι πελάτης μας είναι υπεύθυνος κυκλοφορίας.  Ο πελάτης από την πλευρά θα προσπαθήσει να προωθήσει το φάρμακο στην ελληνική αγορά με οποιονδήποτε τρόπο και δεν θα παίρνει μέρος στην διακίνηση του φαρμάκου η οποία θα γίνεται από τα φαρμακεία.

Ερώτηση 593.
12.04.2016
(συμπληρωματικά για ερώτηση που υποβλήθηκε για επαγγελματικό πλοίο αναψυχής): Δικαιούται απαλλαγής ΦΠΑ για τα καύσιμα, λιπαντικά και λοιπά αγαθά που προορίζονται να ενσωματωθούν στο πλοίο με τη χρήση δελτίου προμήθειας υλικών και αντικειμένων;

Ερώτηση 587.
11.04.2016
Έλληνας, κάτοικος Ελλάδος (νομός Έβρου) διατηρεί κατάστημα τροφίμων στην Βουλγαρία. Θέλει να κάνει αγορές από την Ελλάδα για το κατάστημα στην Βουλγαρία (ενδοκοινοτικές συναλλαγές). Οι Έλληνες έμποροι θα του στέλνουν τα εμπορεύματα με μεταφορικές εταιρείες μέχρι το Διδυμότειχο (νομός Έβρου) και από εκεί θα τα παραλαμβάνει ο ίδιος με το φορτηγό της Βουλγάρικης εταιρείας του και θα τα μεταφέρει στο κατάστημά του στην Βουλγαρία. Οι αγορές του από την Ελλάδα, σαν ενδοκοινοτικές, θα είναι χωρίς Φ.Π.Α..

Είναι νόμιμο η μεταφορά να γίνεται με τον παραπάνω περιγραφόμενο τρόπο;

Τι δικαιολογητικά, πέρα από το Invoice και το δελτίο αποστολής, θα πρέπει να έχουν οι Έλληνες πωλητές για να είναι κατοχυρωμένοι για την απαλλαγή του Φ.Π.Α. που θα του κάνουν;

Η πληρωμή των Ελλήνων προμηθευτών πρέπει να γίνεται υποχρεωτικά από την Βουλγαρία, ή μπορεί να γίνεται κατάθεση στους τραπεζικούς λογαριασμούς των προμηθευτών, από την Ελλάδα;

Ερώτηση 575.
05.04.2016
Η ειδική εκλογική αποζημίωση που έλαβαν δικηγόροι με απλογραφικά βιβλία για τη συμμετοχή τους στις βουλευτικές εκλογές και στο δημοψήφισμα του 2015:
Α) Πρέπει να συμπεριληφθεί στα έσοδα στο έντυπο Ε3 προκειμένου να υπολογιστεί το λογιστικό αποτέλεσμα 'η καταχωρείται μόνο στο Ε1 στους κωδικούς 657-658;
Β) Πρέπει να καταχωρηθεί στην περιοδική δήλωση ΦΠΑ μόνο στον κωδικό 310 ή στον κωδικό 310 και 312;
Γ) Πρέπει λόγω του εσόδου αυτού να υπολογιστεί prorata; εάν υπάρχει και Επιχορήγηση ΕΣΠΑ (επιδότηση δαπανών) πρέπει να ληφθεί υπόψη στον παρανομαστή του κλάσματος prorata;

Ερώτηση 566.
22.03.2016
Κέντρο κινητής τηλεφωνίας εκδίδει ΤΙΜ. ΠΑΡ. ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ για πώληση τηλεκαρτών σε ψιλικατζίδικο. Το τιμολόγιο δεν αναγράφει προμήθεια. Πώς θα γίνει η καταχώρηση στα απλογραφικά βιβλία; Στο Ε3 οι αγορές μπαίνουν στο κωδ. 529; Οι πωλήσεις από την ταμειακή στο κωδ. 276; Στην περιοδική στον κωδ. 349; Αν υπάρχουν στο τέλος του έτους αδιάθετες κάρτες πώς θα το χειριστώ;

Ερώτηση 529.
22.03.2016
Ελληνική εταιρεία έκοψε τιμολόγιο πώλησης εμπορευμάτων προς μια Βουλγάρικη εταιρεία η οποία τα προώθησε σε μια τουρκική εταιρεία (τελικός παραλήπτης). Θα ήθελα να ρωτήσω αν η πράξη αυτή αποτελεί ενδοκοινοτική τριγωνική συναλλαγή και αν ναι πώς αναγράφεται στον ανακεφαλαιωτικό πίνακα καθώς και στην περιοδική δήλωση.

Ερώτηση 553.
22.03.2016
Συνεταιρισμός με 100 μέλη (εκμεταλλευτές Ε.Δ.Χ.) θέλει να προμηθευτεί μηχανάκια πιστωτικών καρτών και να τα διαθέσει στα μέλη του χωρίς χρέωση με μόνη την υποχρέωση συνεργασίας του μέλους με τον συνεταιρισμό και την πληρωμή της μηνιαίας συνδρομής του.
Υπάρχει αυτή η δυνατότητα για τον συνεταιρισμό;
Εάν ναι, τι είδους έγγραφο πρέπει να υπογράψει με τα μέλη για την παραχώρηση του μηχανήματος;

Ερώτηση 527.
09.03.2016
Στο παρακάτω ερώτημα, πώς θα εκδοθεί η απόδειξη από ταμειακή μηχανή?
Σε όλους του πελάτες η 1η συνεδρία είναι δωρεάν θα πρέπει να κοπεί Απόδειξη Λιανικής - Στοιχείο Αυτοπαράδοσης με την αξία τις υπηρεσίας (π.χ. αν υπηρεσία κόστιζε 20,00 μαζί με ΦΠΑ θα πρέπει στο στοιχείο να γράφει καθαρή 16,26 και Φ.Π.Α. Μη Εκπιπτόμενος 3,74) και αν ναι, αυτό πώς καταχωρείται στα βιβλία μας (απλογραφικά), πώς θα αποδοθεί το ΦΠΑ και πώς η φορολογία του εσόδου;

Ερώτηση 525.
09.03.2016
Εμπορική εταιρεία έχει μισθώσει ένα ΙΧ επιβατικό αυτοκίνητο από εταιρεία Leasing (Λειτουργική μίσθωση με έναρξη πριν την 01.01.2014). Κάθε μήνα το μίσθωμα επιβαρύνει τα έξοδα χωρίς να εκπίπτει ο ΦΠΑ. Δηλαδή π.χ. μίσθωμα 100 + ΦΠΑ 23, δαπάνη 123.
Επειδή το αυτοκίνητο αυτό δεν της είναι αναγκαίο σήμερα και επειδή δεν είναι συμφέρον να διακόψει την σύμβαση (πέναλτι) το υπεκμισθώνει σε θυγατρική της με ισόποσο κόστος. Εκδίδει λοιπόν τιμολόγιο μίσθωμα 123 + ΦΠΑ 28,29, Σύνολο 151,29. Έτσι εμφανίζει μηδενικό αποτέλεσμα στα βιβλία της (Έσοδο και έξοδο 123). Η θυγατρική όμως έχει κόστος 151,29 επειδή δεν μπορεί να εκπέσει το ΦΠΑ, δηλαδή υπάρχει διπλή επιβάρυνση του ΦΠΑ.
Υπάρχει κάποια διάταξη που να επιτρέπει την έκπτωση του ΦΠΑ σε περίπτωση υπεκμίσθωσης επιβατικού αυτοκινήτου, και αν ναι υπό ποιες προϋποθέσεις;

Ερώτηση 521.
01.03.2016
Νομικό πρόσωπο μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα (Ιερά Μονή) δεν έχει υποχρέωση  σε τήρηση βιβλίων .Η Ιερά Μονή έχει στην κατοχή της ελαιόδεντρα από τα οποία αποκτά εισόδημα κάτω των 15.000,00€ και δε λαμβάνει επιδότηση ελαιόλαδου. Για τη δραστηριότητα αυτή (αγροτική εκμετάλλευση) θα πρέπει να υπαχθεί σε καθεστώς ΦΠΑ , και αν ναι στο ειδικό ή στο κανονικό;